應用SAP系統(tǒng)的原材料管理

賀惠生

【摘要】大型制造類企業(yè)，原材料管理是企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)，原材料管理水平的高低，能夠長遠地影響企業(yè)的發(fā)展與壯大。本文通過對實施SAP系統(tǒng)后，對“原材料管理”問題進行研究。通過對公司的實施前后現(xiàn)狀進行分析，發(fā)現(xiàn)本公司目前原材料管理中存在的問題并嘗試找出解決方案。

【關(guān)鍵詞】原材料管理 暫估清理 差異分析

我公司是大型制造類企業(yè)，根據(jù)去年的成本費用分析，公司去年總成本3，248，693萬元，其中直接材料消耗2，725，529萬元，材料消耗占總成本的84%，因此原材料管理是企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)，原材料管理水平的高低，能夠長遠地影響企業(yè)的發(fā)展與壯大。本企業(yè)采用SAP系統(tǒng)作為企業(yè)管理的工具，當前，公司的原材料管理取得很大的突破，但是仍然還存在一些問題，本文將嘗試把公司原材料管理中的問題進行分析，選擇了使用SAP系統(tǒng)對“原材料管理”這個在制造業(yè)普遍出現(xiàn)，并且對公司經(jīng)營狀況帶來很大影響的發(fā)展問題進行研究。通過對公司的現(xiàn)狀進行分析，發(fā)現(xiàn)本公司目前原材料管理中存在的問題并嘗試找出解決方案。

一、SAP實施對公司原材料管理工作的提升

（一）標準規(guī)范

公司各個子公司可以使用一套系統(tǒng)，各子公司可以使用與母公司統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一的物料編碼，統(tǒng)一的會計科目。規(guī)則統(tǒng)一、數(shù)據(jù)共享。提高財務(wù)處理的標準化、規(guī)范化。

（二）規(guī)范工作流程，提升工作效率

在SAP設(shè)計藍圖階段，我們?nèi)胬眄槝I(yè)務(wù)流程，利用SAP系統(tǒng)，重新規(guī)范整理原材料管理的各個環(huán)節(jié)，提高了財務(wù)的日常業(yè)務(wù)處理效率，使財務(wù)人員有更多的時間和精力投入到成本分析和原材料管理工作中。

（三）業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理全面集成，數(shù)據(jù)共享

通過SAP系統(tǒng)，將原材料管理流程固化，MM模塊與FICO模塊的集成，從物料計劃、物料采購、物料入庫、物料移動、物料投產(chǎn)等多方面多部門數(shù)據(jù)共享，財務(wù)能隨時監(jiān)控數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)。加強了財務(wù)對成本控制分析的能力，使財務(wù)能及早的發(fā)現(xiàn)成本異常，解決異常問題。

同時SAP系統(tǒng)完成產(chǎn)品成本的自動歸集，保證了財務(wù)核算的及時、準確、高效。為公司的項目管理及時提供依據(jù)。

（四）權(quán)責分明

在藍圖設(shè)計階段，就是一個理順流程，明確權(quán)限的過程。實施SAP后，各個業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)即時共享，既簡化了流程，又提高了效率，減少重復勞動，以原材料報銷入賬過程為例，首先技術(shù)部門提出需采購物料計劃；由采購部根據(jù)物料計劃提出采購訂單，實施采購；事業(yè)部維護合同價格；物流中心收發(fā)貨，系統(tǒng)自動生成入庫憑證；采購部核對發(fā)票、合同、入庫信息，進行發(fā)票預制；財務(wù)部發(fā)票審核過賬。SAP系統(tǒng)中自動核對發(fā)票價格與合同價格，發(fā)票數(shù)量與出庫數(shù)量，各部門權(quán)責分明。

（五）提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

實施SAP系統(tǒng)之后，財務(wù)人員不再單單是完成費用報銷，成本核算等簡單、基礎(chǔ)的財務(wù)工作。財務(wù)人員需要綜合分析公司的各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提出管理建議，開闊管理視野，為決策者提供管理依據(jù)。同時也將財務(wù)管理意識滲透至公司的各個管理環(huán)節(jié)中，全面提升公司的財務(wù)管理水平。

二、原材料管理中仍然存在的問題

（一）庫存金額過大

公司報表中，庫存金額比較大。去年報表中公司原材料存貨金額達到2.6億。其中有部分原材料是為了檢修儲備，也有訂單結(jié)尾沒有及時清理的原材料。去年公司高峰期倉庫租賃面積為332，579平方米，倉儲費用高達7，746萬元。大量的無價值庫存，給公司管理及經(jīng)營帶來很大壓力。

（二）暫估金額大

在原材料投入生產(chǎn)時，如果此物料發(fā)票沒有結(jié)算，便以此物料的暫估價格計入成本，待發(fā)票結(jié)算以后再進行成本還原，因此，發(fā)票報銷的滯后，造成公司成本不真實。

（三）標準價格與實際價格差異大

由于原材料價格波動、匯率波動及人為錯誤等原因，造成成本中使用的物料標準價格與實際發(fā)票價格差異大，使成本失真。

三、管理提升建議

（一）為規(guī)避公司資產(chǎn)貶值、報廢、流失風險，公司財務(wù)每月進行庫存抽盤

分析月度結(jié)存構(gòu)成，尤其是已完工、結(jié)尾項目物料，重點分析：

第一，對庫存物料逐條進行分析，整體調(diào)度庫存管理工作開展，落實、分析、整理相關(guān)數(shù)據(jù)信息后，出具專項分析報告，其中計提存貨跌價準備部分庫存明細做詳細分析，逐條分析形成的原因、處置措施、處置時間。

第二，為提高庫存數(shù)據(jù)的真實性，應加快收SAP系統(tǒng)中相關(guān)報表的開發(fā)工作，例如物料收發(fā)存報表，清楚、快捷的為管理提供依據(jù)。

（二）暫估清理

第一，暫估通報。每月出具暫估通報。對于暫估價和報銷價差異過大的物料明細分析通報，對責任人提出考核。

第二，合同清理。對于系統(tǒng)中長時間不生效的合同，督促相關(guān)部門及時完成合同審批工作。

（三）庫存盤點及多余物料處置

第一，每月組織工具、勞保、設(shè)備備件、原材料的盤點工作，先制定詳細的盤點計劃，重點針對管理薄弱環(huán)節(jié)進行盤點，在盤點后出具庫存管理的改進建議。

第二，多余物料價格對比。在多余物料拍賣工作結(jié)束后，將本期多余物料價格同上期價值進行對比分析。

（四）差異分析

第一，合同價格變動分析。通過分析各個項目的物料報銷價格及暫估結(jié)余價格記錄，將物料合同價格變動整理成報表，并注明影響的成本總金額。對于價格差異大的物料進行重點分析，落實差異產(chǎn)生原因，找出解決措施。

第二，物料差異科目分析。物料的標準價、暫估價、發(fā)票價格之件的差異條目數(shù)量呈現(xiàn)增加趨勢，在進行差異分析時由于條目過多，系統(tǒng)無法導出，這嚴重影響了管理分析工作的進行。應在分析中找出各種原因產(chǎn)生的差異科目的比重，有針對性的選出比重最大的差異科目，找出差異的原因，提出降低差異科目條目的方法。

四、總結(jié)

目前，像我公司一樣的制造類企業(yè)，由于各種原因，比如生產(chǎn)節(jié)拍緊、檢修配件儲備等等原因，會形成大量原材料存貨，致使存貨在企業(yè)的資產(chǎn)總額中占有很大比重。存貨作為企業(yè)組織的一項重要流動資產(chǎn)，加強對存貨的管理，是改善企業(yè)經(jīng)營活動的必要手段。

參考文獻

[1]張立.《基于SAP的大規(guī)模定制生產(chǎn)系統(tǒng)模型》.北京化工大學碩士論文.

[2]朱娜.《A公司的存貨管理研究》.華南理工大學碩士論文.