中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究

翟周藝 喬娜

Research on Financial Management of SMEs

摘要： 中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的活力源泉，承擔(dān)著我國(guó)80%左右的勞動(dòng)就業(yè)人數(shù)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系不完善，對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不夠，財(cái)務(wù)管理無(wú)法充分發(fā)揮支持企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，致使諸多中小企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂、財(cái)務(wù)漏洞等問(wèn)題導(dǎo)致破產(chǎn)。本文以中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理為研究?jī)?nèi)容，結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)實(shí)際情況，查找存在的問(wèn)題，提出解決對(duì)策，為促進(jìn)中小企業(yè)改善財(cái)務(wù)管理提供解決方案。

Abstract： As the source of vitality for the development of economic industry， SMEs bear about 80% of China's labor employment， laying a solid foundation for the healthy and stable development of the national economy. At the same time， the financial management system of SMEs is not perfect， and the importance of financial management is not enough. The financial management can not fully play its strong driving force to support the development of enterprises， resulting in many SMEs leading to bankruptcy because of capital chain breaks， financial loopholes and other issues. This article takes SME financial management as the research content， combines the actual situation of SMEs in China， finds out the existing problems， and proposes countermeasures to provide solutions for SMEs to improve financial management.

關(guān)鍵詞： 中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

Key words： SMEs；financial management；problems； countermeasures

中圖分類(lèi)號(hào)：F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2018）15-0073-02

0 引言

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)承擔(dān)了眾多重要的生產(chǎn)任務(wù)和勞動(dòng)保障任務(wù)。中小企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，能夠有效提高我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。但由于我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展層次不高、不平衡等諸多原因，致使其對(duì)于經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的追求遠(yuǎn)大于對(duì)內(nèi)部管理的提升，使其無(wú)法有效發(fā)揮出內(nèi)部管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)力，尤其是財(cái)務(wù)管理沒(méi)有得的有效的重視。本文從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題為切入點(diǎn)，分析問(wèn)題，提出對(duì)策，來(lái)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平，提升中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論概述

1.1 中小企業(yè)的界定

中小企業(yè)的界定主要按照定量、定性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、盈利、員工、管理方式、行業(yè)地位等情況進(jìn)行界定。根據(jù)我國(guó)相關(guān)規(guī)定，宏觀(guān)來(lái)看中小企業(yè)的員工總數(shù)在200人以下，且銷(xiāo)售額低于3億元人民幣或者資金低于4億元人民幣的企業(yè)。

1.2 財(cái)務(wù)管理的概念

財(cái)務(wù)管理主要由資產(chǎn)融資、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)支出、經(jīng)營(yíng)分析等內(nèi)容組成，是企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)正?；顒?dòng)的統(tǒng)稱(chēng)。

1.3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

從我國(guó)中小企業(yè)實(shí)際情況來(lái)看，由于我國(guó)中小企業(yè)的快速發(fā)展，造成其對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏足夠的重視，大多數(shù)僅僅對(duì)財(cái)務(wù)支出、核算管理進(jìn)行了規(guī)范化管理，對(duì)于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用沒(méi)有很好的發(fā)揮出來(lái)。特別是中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不足，不能根據(jù)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論和操作對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)分析、固定資產(chǎn)管理等進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，影響了中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

2.1 管理層財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

我國(guó)改革開(kāi)放時(shí)間較晚，中小企業(yè)經(jīng)過(guò)來(lái)快速擴(kuò)張發(fā)展，產(chǎn)生了諸多不利影響，導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)生產(chǎn)周期僅為三年。從中小企業(yè)管理層的思維戰(zhàn)略來(lái)看，其大多數(shù)成長(zhǎng)于銷(xiāo)售崗位，對(duì)于財(cái)務(wù)管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，特別是對(duì)財(cái)務(wù)管理的作用認(rèn)識(shí)淡薄，忽視了財(cái)務(wù)管理對(duì)做好企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)的重要性，沒(méi)有從自身做起支持財(cái)務(wù)管理工作，造成財(cái)務(wù)管理在公司內(nèi)部處于服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)和服務(wù)內(nèi)勤的地位。

2.2 財(cái)務(wù)管理制度不健全

財(cái)務(wù)管理作為制度化體系下運(yùn)作的企業(yè)管理手段，需要依靠健全的制度約束，才能在規(guī)定的程序下規(guī)范化運(yùn)作。但從我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行實(shí)際來(lái)看，眾多企業(yè)沒(méi)有從制度入手，對(duì)財(cái)務(wù)管理的不同環(huán)節(jié)、不同階段、不同方式進(jìn)行合理管控，導(dǎo)致其內(nèi)部管控缺失，產(chǎn)生了諸多財(cái)務(wù)漏洞，制約了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.3 財(cái)務(wù)管理模式不完善

財(cái)務(wù)管理涉及財(cái)務(wù)支出、預(yù)決算管理、財(cái)務(wù)分析、資產(chǎn)融資、固定資產(chǎn)管理等多種模塊，這些整體構(gòu)成了系統(tǒng)化的管理模式。由于中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的短板，使其缺少完備的財(cái)務(wù)管理模式支撐企業(yè)發(fā)展。特別是中小企業(yè)賦予財(cái)務(wù)管理的職能有限，多用于財(cái)務(wù)收支、核算管理，對(duì)財(cái)務(wù)分析、預(yù)決算、固定資產(chǎn)管理等存在忽視的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)不能結(jié)合發(fā)展情況統(tǒng)籌分析預(yù)算需求、開(kāi)支需求、融資等問(wèn)題。

2.4 企業(yè)融資困難

企業(yè)融資分為內(nèi)部融資、銀行融資、民間融資、資本融資等多種渠道，而我國(guó)中小企業(yè)在融資過(guò)程中多選擇銀行融資解決資金困難問(wèn)題，銀行貸款占據(jù)了融資渠道選擇80%以上。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展改革的影響，銀行縮緊了對(duì)中小企業(yè)融資的規(guī)模，造成企業(yè)無(wú)法從銀行獲得充足的融資供給。同時(shí)我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模較小，發(fā)展受限、管理之后、信用不足，企業(yè)融資只能選擇進(jìn)行抵押擔(dān)保，制約了企業(yè)的資金供給。融資困難造成企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，迫不得以選擇民間融資，采取高利貸的形式獲取資金支撐發(fā)展，這種民間融資的高利率解決企業(yè)短暫發(fā)展困難，但影響了企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展，造成了資金鏈斷裂等極端問(wèn)題。

3 提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策

3.1 提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，是確保企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的重要管理手段，需要引起管理人員、普通職工的足夠重視，才能更好的服務(wù)企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，結(jié)合不同人員接觸財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)和階段，有針對(duì)性的提升不同崗位對(duì)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，將財(cái)務(wù)管理規(guī)范化運(yùn)作作為考核的重要內(nèi)容，將其納入績(jī)效考核模塊，強(qiáng)制性的提升財(cái)務(wù)管理意識(shí)。針對(duì)管理層人員，應(yīng)該開(kāi)展多種形式的財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)，提升運(yùn)用財(cái)務(wù)管理進(jìn)行決策的綜合能力。

3.2 健全財(cái)務(wù)管理制度

結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)涉及到的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，制定符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的財(cái)務(wù)收支制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、財(cái)務(wù)決算制度、財(cái)務(wù)分析制度、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度等，形成具有系統(tǒng)性、規(guī)范性的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，通過(guò)機(jī)制來(lái)約束企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行。同時(shí)要針對(duì)建立的制度，針對(duì)性提升管理者和員工的執(zhí)行力，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，使其更好地服務(wù)財(cái)務(wù)運(yùn)行。

3.3 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式

從企業(yè)管理來(lái)看，不同模塊均涉及到了財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理不單單是財(cái)務(wù)部門(mén)一家的事情，需要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門(mén)進(jìn)行配合，才能做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。企業(yè)需要從財(cái)務(wù)管理模式為切入點(diǎn)進(jìn)行考慮，綜合性分析不同模塊的管理模式建立，可以采取購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、征求意見(jiàn)等方式，對(duì)不同模塊的管理模式進(jìn)行優(yōu)化，形成相互協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)管理模式。通過(guò)優(yōu)化后的財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生前、中、后期的規(guī)范化模式運(yùn)作，確保財(cái)務(wù)運(yùn)作最大限度的服務(wù)企業(yè)健康發(fā)展。

3.4 擴(kuò)展企業(yè)融資方式

中小企業(yè)融資困難就起原因，主要來(lái)自于融資渠道較少。解決融資渠道單一的問(wèn)題，需要針對(duì)中小企業(yè)自身及融資環(huán)境進(jìn)行解決。政府應(yīng)該通過(guò)擴(kuò)大商業(yè)銀行、民間融資機(jī)構(gòu)、資本融資等方式，來(lái)逐步加快中小企業(yè)融資渠道的多樣化。從銀行融資渠道來(lái)看，鼓勵(lì)商業(yè)銀行加大對(duì)中小企業(yè)融資的支持力度，減少資金向大型國(guó)有企業(yè)的流動(dòng)，發(fā)揮城市商業(yè)銀行服務(wù)中小企業(yè)發(fā)展的目的，盤(pán)活資金的應(yīng)用活力。從民間融資機(jī)構(gòu)來(lái)看，政府應(yīng)該通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)管的方式，規(guī)范民間融資利率、抵押等，統(tǒng)籌規(guī)劃民間融資方向，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)進(jìn)行民間融資，依靠規(guī)范、合理的民間融資激活民間融資渠道。從資本融資來(lái)看，應(yīng)該采取地方股權(quán)融資的方式，鼓勵(lì)采取眾籌融資、股權(quán)置換等方式，吸引大量的資本投入，解決資本融資規(guī)?；?、市場(chǎng)化不足的問(wèn)題。

4 總結(jié)

本文以中小企業(yè)為落腳點(diǎn)，對(duì)其財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行了深入研究，結(jié)合實(shí)際情況查找出了其存在的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)管理制度不健全、財(cái)務(wù)管理模式不完善、融資困難等問(wèn)題，針對(duì)性地提出了提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)、健全財(cái)務(wù)管理制度、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式、拓展企業(yè)融資方式等對(duì)策，來(lái)進(jìn)一步提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

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