內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用研究

劉燕

摘要：如今，國家與政府部門大力推動我國經(jīng)濟的發(fā)展，鼓勵人們進行自主創(chuàng)業(yè)，中小企業(yè)的數(shù)量大量增加。而“內(nèi)部控制”作為企業(yè)風(fēng)險管理中的重要組成部分，在近幾年來獲得了越來越高的關(guān)注度，企業(yè)高層管理人員開始重視這一項內(nèi)容?！皟?nèi)部控制”影響著企業(yè)未來的發(fā)展，如果企業(yè)的“內(nèi)部控制”制度不夠完善的話，有可能會影響著企業(yè)經(jīng)濟的存亡；而一套好的企業(yè)“內(nèi)部控制”制度，能及時調(diào)整企業(yè)方向，改善一些企業(yè)中存在的問題，使企業(yè)能進一步的發(fā)展擴大。因此，任何企業(yè)都需要建立一個相對完善的企業(yè)“內(nèi)部控制”制度，以此來避免在企業(yè)經(jīng)營運行的過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險問題。本文對“內(nèi)部控制”在企業(yè)風(fēng)險管理中所起到的作用進行研究。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 企業(yè)管理 風(fēng)險管理 企業(yè)發(fā)展

在企業(yè)的發(fā)展過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)一些阻礙公司發(fā)展的問題或風(fēng)險，如果不將這些問題與風(fēng)險妥善解決，它們將有可能會致使企業(yè)的發(fā)展受阻。而“風(fēng)險管理”作為企業(yè)發(fā)展過程中的“指引者”，需要有完善的規(guī)章制度來引導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展，而“內(nèi)部控制”明顯能充當(dāng)這個角色。因此，企業(yè)需要重視內(nèi)部控制這一內(nèi)容，使其在企業(yè)的風(fēng)險管理過程中發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

“內(nèi)部控制”是為了幫助企業(yè)發(fā)展，及時調(diào)控企業(yè)發(fā)展方向而出現(xiàn)的一種管理舉措，企業(yè)通過“內(nèi)部控制”及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題，及時進行調(diào)節(jié)。它幫助企業(yè)實現(xiàn)“自我檢查”、“自我調(diào)節(jié)”、“自我把控”等一系列行為，提高了企業(yè)的經(jīng)營管理效率，使企業(yè)能健康穩(wěn)定的發(fā)展。而“風(fēng)險管理”是監(jiān)測企業(yè)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險和潛在問題，利用一些有效的措施和方法來幫助企業(yè)避免這些風(fēng)險，以此來保證企業(yè)的安全。而“內(nèi)部控制”可以作為企業(yè)“風(fēng)險管理”過程中的一部分，它可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的一些問題，規(guī)避未來發(fā)展過程中有可能出現(xiàn)的風(fēng)險。而“風(fēng)險管理”與“內(nèi)部控制”也可以作為并列的管理部門存在，二者相輔相成，共同維護企業(yè)的健康發(fā)展。

二、內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用

（一）有效降低企業(yè)的管理風(fēng)險

如今，經(jīng)濟市場瞬息萬變，企業(yè)在發(fā)展過程中會面臨許多的不確定性因素，例如，金融危機的來臨、國家政策的改變、市場需求的變化等，這些不確定的環(huán)境外力因素都有可能影響企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)對這些外部因素?zé)o法做出改變，但可以通過內(nèi)部控制及時對企業(yè)內(nèi)部進行調(diào)整。將企業(yè)的各部門及人員安排妥當(dāng)，根據(jù)實際情況改變一些企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，制定相應(yīng)的舉措來幫助企業(yè)適應(yīng)這些外部變化?！皟?nèi)部控制”的本質(zhì)就是在發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險后，完善企業(yè)內(nèi)部存在的一些問題和不足，調(diào)控企業(yè)的部分布局，使企業(yè)在經(jīng)過這些調(diào)整后，能以一種比較輕松的狀態(tài)面對這些不確定因素與風(fēng)險。

（二）有效控制企業(yè)的決策風(fēng)險

在企業(yè)的發(fā)展過程中，勢必會出現(xiàn)一些比較重要的決策，這些決策會影響到企業(yè)未來的發(fā)展。例如，公司的一些“風(fēng)險投資”、“基礎(chǔ)建設(shè)的投入”、“市場營銷”等，這些決策都會或多或少對企業(yè)產(chǎn)生一些影響。因此，企業(yè)內(nèi)部需要有一個完善的決策制度，而“內(nèi)部控制”則可以在一定程度上監(jiān)管企業(yè)決策的風(fēng)險。比較完善的“內(nèi)部控制”制度，能有效監(jiān)管企業(yè)決策過程中出現(xiàn)的問題與風(fēng)險，避免企業(yè)在決策時出現(xiàn)失誤。如果企業(yè)內(nèi)部缺乏一個完善的“內(nèi)部控制”制度，有可能造成企業(yè)在決策時發(fā)生重大錯誤，對公司的發(fā)展造成了不可磨滅的影響；而如果企業(yè)內(nèi)部能有效利用“內(nèi)部控制”這一制度，能規(guī)范企業(yè)自身的決策行為，避免企業(yè)因不必要的錯誤造成決策失敗，從而保證企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）有效防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)如果想要長久的發(fā)展，就需要有一定的預(yù)測能力，預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展過程中可能存在的一些風(fēng)險，從而提前進行防范，在一定程度上降低這些風(fēng)險對公司的影響。而“內(nèi)部控制”作為公司的決策部分，可以幫助公司有效防范公司發(fā)展過程中存在的風(fēng)險，它通過對企業(yè)運營過程的觀察，預(yù)測出企業(yè)未來可能出現(xiàn)的一些風(fēng)險，通過一定的手段，調(diào)整企業(yè)中存在的不足，使這些風(fēng)險發(fā)生的概率不斷降低，直至到達公司企業(yè)能接受的程度。除此之外，“內(nèi)部控制”能有效監(jiān)管企業(yè)的公有財產(chǎn)，防止企業(yè)財產(chǎn)的不必要浪費，使“每分錢”都能充分得到利用；它還能保證企業(yè)的各項活動的有序進行，將各個部門連接在一起，多部門進行合作，使公司整體聯(lián)動，提高公司的工作效率。

三、企業(yè)在“內(nèi)部控制”方面存在的主要問題

（一）不能真正意識到“內(nèi)部控制”在風(fēng)險管理的作用

由于我國的大部分企業(yè)都是在近幾年發(fā)展起來的，所以部分企業(yè)家對于“內(nèi)部控制”的看法存在一些偏差，他們不能有效認識到“內(nèi)部控制”在企業(yè)風(fēng)險管理中的重要作用，他們認為，“內(nèi)部控制”制度是可有可無的，有了它，錦上添花，沒有它，無傷大雅。他們對于企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險認識不足，缺乏風(fēng)險管理的經(jīng)驗，他們在企業(yè)經(jīng)營中對企業(yè)效益的關(guān)注度過高，從而忽視了企業(yè)的風(fēng)險管理部分，而這就有可能造成企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)重大損失。由于“內(nèi)部控制”不像“產(chǎn)品銷售”能直接為公司帶來大量的利益，它的作用是在潛移默化中慢慢調(diào)整公司的缺陷，而這就使得企業(yè)高層人員忽視了“內(nèi)部控制”在“風(fēng)險管理”中的重要地位。其次，一些企業(yè)管理人員的思想老舊，認為“內(nèi)部控制”是分化公司權(quán)利的體現(xiàn)，還會造成公司不信任員工的假象，致使員工產(chǎn)生不滿。而一些企業(yè)雖然設(shè)立了“內(nèi)部控制”制度，但是“空有表面，缺乏核心”，敷衍的進行“內(nèi)部控制”制度，不能有效的利用“內(nèi)部控制”制度，使其不能真正成為公司經(jīng)營的“防御塔”。

（二）“內(nèi)部控制”制度不夠完善，難以發(fā)揮作用

一些企業(yè)在設(shè)計自己的“內(nèi)部控制”制度時，并沒有根據(jù)自身企業(yè)的特性進行設(shè)計，造成最后的“內(nèi)部控制”難以立足于企業(yè)發(fā)揮它應(yīng)有的作用。這樣設(shè)計出的“內(nèi)部控制”制度，不能有效的預(yù)估風(fēng)險，還有可能造成企業(yè)決策失誤，致使企業(yè)產(chǎn)生大量的人力、物力、財力的損失。而一些企業(yè)在最初設(shè)計時，考慮了企業(yè)的自身特性，但隨著企業(yè)的發(fā)展，“內(nèi)部控制”制度并沒有跟隨發(fā)展進行改革，而這就造成了“內(nèi)部控制”制度過于陳舊，不適合如今的企業(yè)發(fā)展。在出現(xiàn)一些新的風(fēng)險時，由于“內(nèi)部控制”制度未及時更新，有可能會造成企業(yè)不能準(zhǔn)確判斷風(fēng)險的情況，而這會不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，有可能會放任風(fēng)險持續(xù)增加，最終造成不可挽回的后果。

（三）缺乏“內(nèi)部控制”的監(jiān)管部門，致使人員執(zhí)行力較低

在設(shè)立了“內(nèi)部控制”制度后，人們?nèi)狈Ψe極的工作態(tài)度來面對此項規(guī)章。這是由于一些企業(yè)高層人員對“內(nèi)部控制”的輕視，認為“內(nèi)部控制”只是“走個形式”，不必過于認真，這就使得企業(yè)中缺乏監(jiān)管“內(nèi)部控制”制度的人員。企業(yè)高層的態(tài)度，直接決定了基層工作人員的工作態(tài)度。管理層人員都不重視“內(nèi)部控制”制度，這就使得員工在執(zhí)行此制度時，沒有以認真的態(tài)度對待這項工作，造成最終結(jié)果不如人意。還有一些公司設(shè)立了監(jiān)管部門來監(jiān)管“內(nèi)部控制”制度的執(zhí)行，但是大部分人員缺乏專業(yè)知識，不能理解“內(nèi)部控制”的真正意義，在監(jiān)管經(jīng)常會出現(xiàn)粗略的將流程走一遍，這種監(jiān)管并不能起到任何有效的實際意義，這種監(jiān)管部門的存在形同虛設(shè)。

四、強化企業(yè)風(fēng)險管理下“內(nèi)部控制”的措施

我國的大部分企業(yè)的“內(nèi)部控制”制度仍然存在一定缺陷，不能發(fā)揮其有效作用，而改變此現(xiàn)狀，就需要采取一定措施來獲得改變。首先，要強化企業(yè)高層人員的“風(fēng)險管理”意識?！皟?nèi)部控制”制度不能有效利用，很大程度上是因為企業(yè)管理人員缺乏“風(fēng)險管理”意識。而如果企業(yè)高層對此引起重視，真正意識到“內(nèi)部控制”給企業(yè)帶來的益處，那么企業(yè)完善自己現(xiàn)有的“內(nèi)部控制”制度，有效利用“內(nèi)部控制”制度來幫助公司實現(xiàn)更長遠的發(fā)展。其次，公司要設(shè)立完善的監(jiān)管體系?；鶎訂T工在執(zhí)行“內(nèi)部控制”制度時缺乏執(zhí)行力，一部分原因就是缺乏有效的監(jiān)管制度對他們進行監(jiān)管，這就致使他們在工作時粗心大意、馬虎行事。而公司可以設(shè)計一些獎懲制度，與監(jiān)管體系雙管齊下，使員工能認真高效的進行工作。

總的來說，任何企業(yè)的發(fā)展都會遇到阻礙，而提前發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險，能有效降低企業(yè)損失?！皟?nèi)部控制”在企業(yè)的風(fēng)險管理過程中發(fā)揮了重要作用，因此，企業(yè)高層人員應(yīng)有效利用“內(nèi)部控制”制度，以此來謀求企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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