強化監(jiān)事會監(jiān)督制衡能力推進上市公司健康發(fā)展

□ 文/佟魁杰

當前，國內A股上市公司已達3400多家，覆蓋各個行業(yè)領域。上市公司作為現(xiàn)代企業(yè)制度的產物，之所以不同于傳統(tǒng)企業(yè)，其顯著標志之一在于建立完善的公司法人治理結構。從上市公司現(xiàn)狀來看，監(jiān)事會監(jiān)督普遍處于相對弱勢地位，已成為公司內部監(jiān)督制衡的“短板”和公司法人治理結構完善的“瓶頸”。因此，切實解決監(jiān)事會有效監(jiān)督制衡不足問題，對完善公司法人治理結構、推進上市公司規(guī)范健康發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實意義。

監(jiān)事會監(jiān)督面臨的現(xiàn)狀及問題

一、監(jiān)事會監(jiān)督尚處于單打獨斗局面，監(jiān)督資源分散尚未形成有效監(jiān)督合力

對于上市公司而言，監(jiān)督主要來自外部、公司治理和管理層內部三個方面，監(jiān)督工作分屬于不同的監(jiān)督系統(tǒng)，存在檢查項目多、工作重復和監(jiān)督資源浪費等問題。監(jiān)事會名義上是公司內部的最高監(jiān)督機構，但無法統(tǒng)籌協(xié)調、共享資源，面臨著勢單力薄、孤軍奮戰(zhàn)的局面。由于無法形成監(jiān)督合力，實際監(jiān)督效果也不盡如人意，一些違規(guī)問題仍然屢查屢犯、屢禁不止，甚至出現(xiàn)重大違法違紀案件。因此，有效整合監(jiān)督資源形成監(jiān)督合力，最大限度地發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用，已成為上市公司急需研究解決的重要課題。

二、監(jiān)事會監(jiān)督存在先天不足，難以與履職需求相匹配

相對于董事會，我國公司監(jiān)事會從誕生那天起就普遍存在先天不足的問題，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是獨立性不強和“下級監(jiān)督上級”是監(jiān)事會部分職權難以落實到位的內因。監(jiān)事基本上由公司大股東提名，從提名那天起就缺少應有的獨立性。同時，由于公司監(jiān)事的行政級別大都低于自己的監(jiān)督對象——董事和其他高管人員，從而形成了“下級監(jiān)督上級”局面，監(jiān)督易遭到“反制”。二是現(xiàn)行法制監(jiān)督體系對監(jiān)事履職支撐缺位是導致監(jiān)事會部分職權難以落實到位的外因。按照《公司法》規(guī)定，監(jiān)事會是股份公司最高的監(jiān)督機構，并賦予了監(jiān)事會許多重要職權，如對高級管理人員的監(jiān)督權等。但由于缺少可操作性、實施路徑和履職保障（反“反制”保護），一些職能在實踐中難以落實。內外因素作用疊加，導致了監(jiān)事會對公司董事和其他高管人員等監(jiān)督無力，相關職能形同虛設。

三、監(jiān)事工作的兼職性，導致其職責履行還難以到位

監(jiān)事每年有大量工作需要做，如出席監(jiān)事會會議、股東會議，列席董事會會議，開展監(jiān)事巡視調研等，都要求監(jiān)事投入相當?shù)臅r間和精力予以保證。由于上市公司中大部分監(jiān)事都是兼職，在原單位或部門都擔任著重要職務，本職工作都比較繁忙，常把監(jiān)事會工作當成額外例行工作，自然不會投入相應的主要精力。同時，由于缺乏相關制約機制和考核手段，導致監(jiān)事履職工作不到位。

四、辦事機構支撐力量不足，制約相關工作開展

監(jiān)事會工作涉及證券、財務、法律、管理及相關業(yè)務等知識，是一項綜合性、專業(yè)性較強的工作，每年除了組織幾次例會，還有大量的日常工作和專項工作需要專人進行落實。監(jiān)事會的辦事機構是監(jiān)事會日常工作載體，監(jiān)事會工作很大程度上取決于辦事機構或人員的工作質量和水平。盡管有些公司設置了專門的辦事機構或指定人員提供服務，但由于重視不夠，人員數(shù)量及能力都嚴重不足，直接影響著監(jiān)事會工作開展的深度和廣度，制約了監(jiān)事會工作提升。

監(jiān)事會監(jiān)督工作的改進與建議

通過前面的分析可以看到，做好上市公司監(jiān)事會監(jiān)督工作，要求監(jiān)事會不負全體股東（所有者）重托，對董事會（決策者）、管理層（執(zhí)行者）行使公司權力的行為進行有效監(jiān)督，切實落實《公司法》和《公司章程》賦予的各項職權。因此，監(jiān)事會監(jiān)督工作改進和提升也要圍繞上述任務目標來推進，基于這樣的主導思想，提出如下設想與建議：

一、推動監(jiān)事會監(jiān)督的獨立性建設，完善法制監(jiān)督體系，提高監(jiān)事會監(jiān)督實力

做好監(jiān)督工作至少依靠兩個基礎條件：一是監(jiān)督能力，二是監(jiān)督“工具”。監(jiān)督能力是指監(jiān)督主體自身能力，既包括監(jiān)督機構的能力，也包括監(jiān)督執(zhí)行人的能力，因為“打鐵需要自身硬”；所謂監(jiān)督工具是指監(jiān)督所依據(jù)的法律、法規(guī)和規(guī)章制度等法制監(jiān)督規(guī)定的統(tǒng)稱，也可以稱是一種監(jiān)督“武器”。監(jiān)督工具是監(jiān)督能力實施的前提保障，監(jiān)督能力可以使監(jiān)督工具發(fā)揮更大的作用, 二者是相互依賴、相互促進的關系。從國內上市公司現(xiàn)狀來看，監(jiān)事會及其辦事機構獨立性差是制約監(jiān)事會監(jiān)督能力主要原因之一。獨立性是監(jiān)督能力提升的基石，將監(jiān)督主體與被監(jiān)督對象本來不相容職權混淆、糾纏在一起，監(jiān)督工作若在起步動議階段受到影響，則后續(xù)監(jiān)督工作無從談起。法制監(jiān)督體系為監(jiān)督實施提供保障和標準，若產生缺位，監(jiān)督工作就失去了依據(jù)和工具。有關各方應根據(jù)監(jiān)事會監(jiān)督履職需要，共同構建完善法制監(jiān)督保障體系，以有效支撐監(jiān)事會監(jiān)督工作。同時，通過采取引入外部獨立監(jiān)事、完善監(jiān)事提名選舉方式（有提名權股東均可提名，采取累計投票制選舉）等措施，以加強監(jiān)事會監(jiān)督獨立性和人才隊伍的建設，下大力氣提升監(jiān)事會監(jiān)督實力。

二、理順內部監(jiān)督體系，解決監(jiān)督資源分散問題，形成監(jiān)督合力

公司法人治理結構理論與其它理論一樣，其產生離不開特定時間、空間背景。中國公司“走出去、請進來”的過程，面臨著與外來的沖擊、融合。如果簡單采取“拿來主義”，不僅實踐效果不佳，有時也會成為我們發(fā)展的“羈絆”。針對監(jiān)督層級較多的現(xiàn)狀，采取內外有別的方式，對外做好協(xié)調配合，充分利用外部監(jiān)督檢查成果；對內優(yōu)化整合監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力。特別是對“A+H”上市公司監(jiān)督機構的設置，本著既要滿足上市地監(jiān)管要求又要理順公司內部監(jiān)督管理需要原則，將公司內部監(jiān)督資源進行有效整合，建立下至普通員工上至公司董事高管的整體監(jiān)督體系，形成從問題發(fā)現(xiàn)、組織整改和責任追究等環(huán)節(jié)的完整監(jiān)督鏈，以避免工作交叉、重疊，提高監(jiān)督工作實效。

三、加強監(jiān)事會現(xiàn)場監(jiān)督檢查，切實解決監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的屢查屢犯問題，提高監(jiān)事會監(jiān)督的威懾力

現(xiàn)場監(jiān)督檢查是監(jiān)事會了解掌握公司直觀情況的重要途徑之一。通過現(xiàn)場檢查，監(jiān)事會可以獲得許多書面材料所不能提供的信息，為監(jiān)事會履行監(jiān)督職能、發(fā)表相關意見提供全面客觀的依據(jù)?，F(xiàn)場監(jiān)督可采取財務檢查、監(jiān)事巡視、調研等多種工作方式，實行一般檢查與專項檢查相結合，做到靈活、有效。針對監(jiān)督檢查過程中常見的屢查屢犯問題，要注意區(qū)分兩種情況：主動違規(guī)和被動違規(guī)。主動違規(guī)是有章不循、有令不止，存在的主觀故意違規(guī)的現(xiàn)象；被動違規(guī)主要是由監(jiān)督檢查的依據(jù)缺陷造成，包括制度過時未及時修訂、考核指標制定不科學脫離實際等缺陷，造成執(zhí)行者被動違規(guī)的現(xiàn)象。監(jiān)督工作既要把住“源頭”，對用來度量的“尺子”進行校正，從根本上解決考核越嚴違規(guī)越嚴重問題；同時，也要加大對主動違規(guī)事項的處理力度，防止因違規(guī)違紀成本過低導致問題屢查屢犯的現(xiàn)象。通過對不同性質的違規(guī)行為采取不同的處理、問責方式，進一步提高監(jiān)事會監(jiān)督的公信力、威懾力。

四、抓住監(jiān)事會監(jiān)督關鍵環(huán)節(jié)，提高監(jiān)督工作效率

《公司法》規(guī)定了監(jiān)事會對公司財務的檢查，對董事、高管履職行為進行監(jiān)督并對違法違規(guī)或損害公司利益行為進行問責等職能。表面上看內容并不多，實際上貫穿于公司整個經濟活動，不僅涉及面廣還難以量化，特別是行權行為監(jiān)督更是難以把握，增加了監(jiān)督工作難度。因此，做好監(jiān)事會監(jiān)督既要講究方式方法，還要提高效率，更要抓住關鍵。一般來說，有效監(jiān)督應具有檢查、問責、威懾三個功能，相應發(fā)揮問題的發(fā)現(xiàn)、解決、預防三個作用。俗話說：有為才有位，有位才有威?！巴亍绷Σ皇呛俺鰜淼模强俊皺z查、問責”干出來的。對于監(jiān)事會監(jiān)督工作而言，問題的發(fā)現(xiàn)是監(jiān)督的過程，問責是監(jiān)督的手段，預防才是監(jiān)督的目標。因此，通過強化監(jiān)事會監(jiān)督威懾功能并有效發(fā)揮預防作用，是監(jiān)事會實現(xiàn)高效監(jiān)督目標的“金鑰匙”。

五、加強業(yè)務學習培訓，使監(jiān)事會監(jiān)督向專業(yè)化發(fā)展

從某種意義上講，監(jiān)事及辦事機構人員的專業(yè)素質決定著監(jiān)事會的工作質量和水平。監(jiān)事會從業(yè)人員既要對公司的業(yè)務非常了解，又要具備履職所必需的財務、審計、證券、法律等方面專業(yè)知識。因此，要注重以較高的專業(yè)標準選聘從業(yè)人員，通過采取多種學習培訓形式及時做好知識更新，以適應監(jiān)督工作不斷變化需要。

總之，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立完善公司法人治理結構是一個長期過程，有時難免需要對傳統(tǒng)思想文化、習慣做法進行改造，特別是打破利益格局還需要強大勇氣和不懈努力。只要我們敢于直面困難問題，著眼大局，同心戮力，堅持夯實監(jiān)事會的監(jiān)督能力和法制監(jiān)督體系建設“兩大基礎”，注重提升監(jiān)督的檢查、問責、威懾“三大功能”，真正發(fā)揮問題的發(fā)現(xiàn)、解決、預防“三大作用”，實現(xiàn)監(jiān)督的規(guī)范化、制度化、法制化，監(jiān)事會監(jiān)督工作一定會開創(chuàng)監(jiān)督工作新局面，推動上市公司規(guī)范健康發(fā)展。