關(guān)于稅收能否通過(guò)貨幣發(fā)行方式征收的討論

李佳

稅收能否通過(guò)貨幣發(fā)行方式征收這個(gè)命題展開思考與探索。政府為何不能通過(guò)發(fā)行有限鈔票，而不用直接向社會(huì)企業(yè)、個(gè)人等征收稅收來(lái)正常運(yùn)行？比如：假設(shè)致府一軍各種開支需要一萬(wàn)億，現(xiàn)在是通過(guò)各地的稅務(wù)機(jī)構(gòu)牧稅而來(lái)，現(xiàn)在改為直接從央行獲得一萬(wàn)億資金萊運(yùn)行。

本文將通過(guò)四個(gè)方面對(duì)稅收不能通過(guò)貨幣發(fā)行方式征收進(jìn)行分析和闡述，對(duì)于國(guó)家公共經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行筒要的解讀。

加鈔 稅收 政府

首先，如果政府用貨幣發(fā)行方式征收稅務(wù)，政府絕不可能正常運(yùn)行，1984年財(cái)政部從央行拿走剛出爐的260個(gè)億，引發(fā)五年通貨膨脹高燒不退。有些人認(rèn)為印鈔和加稅短期內(nèi)都可以迅速增加政府收入，從央行搬到財(cái)政部是左手換右手，其實(shí)不然。

簡(jiǎn)單說(shuō)明一下兩者的區(qū)別：

（1）稅收是政府資產(chǎn)，印鈔是政府負(fù)債。負(fù)債要想轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)，就必須投放流通。貨幣作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的潤(rùn)滑劑，央行每投入流通領(lǐng)域一元錢通過(guò)拉動(dòng)全社會(huì)的生產(chǎn)與創(chuàng)造，再產(chǎn)出再收上來(lái)其實(shí)際價(jià)值很可能大于一元，如果財(cái)政部不通過(guò)稅收而直接把這一部分從央行拿去，這些超發(fā)的貨幣就失去了對(duì)應(yīng)實(shí)體，也不能產(chǎn)生乘數(shù)效應(yīng)，成為憑空產(chǎn)生的貨幣，走到哪里必然為禍哪里。

（2）稅收調(diào)節(jié)是財(cái)政手段的一種。貨幣發(fā)行量的調(diào)節(jié)只對(duì)總體經(jīng)濟(jì)規(guī)模、擴(kuò)張速度、物價(jià)水平起到作用，而具體到地區(qū)差異、收入差距、行業(yè)發(fā)展不均衡、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，稅收調(diào)節(jié)仍然不可替代。對(duì)資金依賴度高的房地產(chǎn)行業(yè)，央行出臺(tái)措施效果是立竿見(jiàn)影，卻容易導(dǎo)致大起大落。而稅收調(diào)節(jié)的影響是間接的，溫和的。

（3）通常情況下央行要提前至少6個(gè)月對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和發(fā)展水平作出預(yù)測(cè)來(lái)決定貨幣供應(yīng)，而稅務(wù)等部門卻可以對(duì)資金流向、資金占用或使用情況及時(shí)反饋，有利于政府部門根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整。略過(guò)稅收環(huán)節(jié)，加大了政府部門調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)，也加大了央行操作難度。

以上三點(diǎn)決定不能通過(guò)簡(jiǎn)單粗暴的印鈔來(lái)替代稅收。

其次，征稅和加鈔都可以起到讓政府從內(nèi)部獲取資金的作用?，F(xiàn)實(shí)中，絕大多數(shù)政府都是兩者并用。但是，加鈔絕對(duì)不能取代征稅。

原理很簡(jiǎn)單：

征稅，在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定合理的稅法體制下，稅收的金額和當(dāng)?shù)氐膰?guó)民生產(chǎn)總值基本成正比。經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，稅收越高。反之亦然。當(dāng)某地因?yàn)榉N種原因而發(fā)生經(jīng)濟(jì)衰退或者停滯的時(shí)候，政府會(huì)直接從稅收的表現(xiàn)上了解到經(jīng)濟(jì)的走勢(shì)。不想竭澤而漁的統(tǒng)治者，必然要使用各種方法去刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反過(guò)來(lái)說(shuō)，因?yàn)槎愂栈诮?jīng)濟(jì)，統(tǒng)治者也沒(méi)有能力去竭澤而漁，加稅不是那么容易的。

加鈔，一是沒(méi)有無(wú)形的手去阻止政府無(wú)限制的貪欲，二是，政府無(wú)法確知經(jīng)濟(jì)水平。如果公開這么做，即明確人民幣未來(lái)必然不斷貶值，那么民眾的理性選擇是拋出人民幣，選擇外幣或者實(shí)物。經(jīng)濟(jì)應(yīng)該會(huì)崩盤。三是一國(guó)貨幣的背后是由該國(guó)政府的信用擔(dān)保的，這種信用的根源在于政府的征稅權(quán)，而具體的形式體現(xiàn)在政府保證不超發(fā)貨幣。如果政府打破了這個(gè)擔(dān)保，那么這種貨幣自然會(huì)失去價(jià)值?；蛘哒f(shuō)超發(fā)貨幣和保證貨幣價(jià)值是矛盾的。那么政府有沒(méi)有可能在不超發(fā)貨幣的前提下只依靠鑄幣稅運(yùn)轉(zhuǎn)呢？事實(shí)證明不行，現(xiàn)在各國(guó)政府由鑄幣稅得到的收入一般只有總收入的1/20左右，離最低的需要也有很大的差距。

宏觀上來(lái)說(shuō)，因?yàn)榘l(fā)行多額鈔票實(shí)際上是全民承擔(dān)貶值的價(jià)值，發(fā)行的和貶值的不是一個(gè)數(shù)量級(jí)別，這會(huì)導(dǎo)致發(fā)行的鈔票無(wú)法回流，使得鈔票成為廢紙。

比如原本稅收是全民GDP的百分之5，那起碼每年多發(fā)百分之5的鈔票，但實(shí)際上這百分之5造成了百分之10甚至百分之20發(fā)貶值效果，很快這個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)就會(huì)崩潰，而且是必然崩潰。

從微觀上面來(lái)說(shuō)，更加不行，因?yàn)榘l(fā)行過(guò)多鈔票，不是向全民收稅，而是變形貶值鈔票價(jià)值，誰(shuí)錢越多貶值越高，普通人手里100貶值10元，1000就貶值100，實(shí)際上是全部人同等稅額，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，越大流動(dòng)資金的企業(yè)受損越嚴(yán)重，而且會(huì)嚴(yán)重做空經(jīng)濟(jì)，使得工業(yè)和科技停滯，因?yàn)樵诒厝毁H值的前提下，大家都會(huì)把錢去換成其他有價(jià)值物，錢會(huì)貶值，但房子不會(huì)??？（打個(gè)比喻），導(dǎo)致錢越來(lái)越不值錢，最終政府信用破產(chǎn)。

最后，貨幣供給是一個(gè)很復(fù)雜的問(wèn)題，簡(jiǎn)單的說(shuō)，貨幣供給要根據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行調(diào)整。在我國(guó)，現(xiàn)在銀行實(shí)行的貨幣供給的主要方式有三種：1.公開的市場(chǎng)操作（購(gòu)買債券發(fā)放貨幣）；2.貼現(xiàn)政策（改變貼現(xiàn)率提高銀行貸款成本降低貸款量）；3.法定準(zhǔn)備金率（就是銀行每筆錢自己預(yù)留金已備取款）。這些手段是央行用以調(diào)節(jié)貨幣量的三個(gè)主要手段。

讓我們回到問(wèn)題上，題上所說(shuō)的方法可以歸在第一類上，但是如果這樣施行主要的貨幣供給，則很可能產(chǎn)生貨幣供給無(wú)法達(dá)到合適的量的情況，其實(shí)也可以說(shuō)很難做到。如果貨幣供給失衡會(huì)發(fā)生什么呢？如果貨幣發(fā)行過(guò)多，則可能產(chǎn)生通貨膨脹使人們銀行的儲(chǔ)蓄貶值。供應(yīng)過(guò)少則會(huì)使物價(jià)下降經(jīng)濟(jì)萎靡。具體的危害大家可以去百度我就不細(xì)說(shuō)了。貨幣的供給的增長(zhǎng)速率等于通貨膨脹率+GDP增長(zhǎng)速率。通過(guò)納稅情況國(guó)家可以得到國(guó)家經(jīng)濟(jì)相關(guān)的發(fā)展信息進(jìn)而對(duì)經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行調(diào)整，納稅所得則是根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況產(chǎn)生的，其對(duì)于市場(chǎng)的把控要更加精準(zhǔn)。所以利用納稅產(chǎn)生國(guó)家部門所得并用以上三個(gè)方法對(duì)貨幣供給進(jìn)行調(diào)控則可以更方便地維持金融的平衡發(fā)展。

也就是說(shuō)，稅收是國(guó)家財(cái)政政策的一項(xiàng)重要指標(biāo)，可以用來(lái)調(diào)整社會(huì)資本的結(jié)構(gòu)，如果想民間資本比重增加則可以減少政府投資減少稅收，減少則相反。貨幣政策和財(cái)政政策往往相互協(xié)調(diào)使用才能發(fā)揮很好的作用，單個(gè)使用均具有局限性。

現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)體制禁止政府直接從央行提款，央行和政府是處于分離的狀態(tài)（相對(duì)獨(dú)立），稅收也成為了政府的一個(gè)很重要的收入來(lái)源，政府用這些錢進(jìn)行公共設(shè)備的投資和轉(zhuǎn)移支付行使政府的職能。相比直接提款，稅收政策政府對(duì)于投資更加謹(jǐn)慎，對(duì)于投資的監(jiān)管也更加有效。

稅收政策是國(guó)家的一項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)組織財(cái)政收入、優(yōu)化資源配置、調(diào)節(jié)需求總量、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)收入分配、保護(hù)國(guó)家權(quán)益、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等諸多方面都騎著不可替代的作用。隨著對(duì)外開放的擴(kuò)大，和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用日益增強(qiáng)。適度的宏觀稅收水平，科學(xué)合理的稅收結(jié)構(gòu)和稅收制度，規(guī)范的稅收政策，可以有效的調(diào)節(jié)國(guó)民收入再分配，促進(jìn)生產(chǎn)要素流動(dòng)，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，促進(jìn)充分就業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定。合理的稅制，統(tǒng)一的稅法，公平的稅負(fù)，對(duì)于理順和規(guī)范中央與其他地方之間的國(guó)民收入分配關(guān)系，都具有非常重要的意義。