互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理淺析

袁素華

互聯(lián)網(wǎng)不斷興起的今天，越來(lái)越多的企業(yè)涉足到互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式與傳統(tǒng)行業(yè)有較大區(qū)別，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)牧賬款問(wèn)題更加突出。本文主要就目前很多互聯(lián)網(wǎng)公司應(yīng)牧賬款管理存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述，并探討改進(jìn)應(yīng)收賬款管理工作的方法。

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)

應(yīng)收賬款管理 信用管理

引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的興起，社會(huì)變化速度愈來(lái)愈快，很多企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，越來(lái)越多的運(yùn)用信用政策選擇賒銷(xiāo)的方式擴(kuò)大企業(yè)銷(xiāo)售規(guī)模，從而產(chǎn)生對(duì)客戶的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款的運(yùn)用得當(dāng)，對(duì)企業(yè)占領(lǐng)市場(chǎng)有很多好處，但是如果管理不當(dāng)，也會(huì)增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

鑒于互聯(lián)網(wǎng)公司業(yè)務(wù)模式比較新，互聯(lián)網(wǎng)公司靈活、多變，很多環(huán)節(jié)難以監(jiān)控。企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款也存在很大風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面主要普遍存在以下問(wèn)題。

（1）應(yīng)收賬款確認(rèn)問(wèn)題。有些企業(yè)未按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)應(yīng)收賬款，或者財(cái)務(wù)沒(méi)有獲得足夠的證據(jù)表明能確認(rèn)應(yīng)收賬款而自行人賬。尤其是內(nèi)控環(huán)節(jié)不夠完善的公司，很多企業(yè)的信用管理體系缺失或者不完善，無(wú)法有效對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)估，信用政策混亂，再加上應(yīng)收賬款確認(rèn)證據(jù)鏈不完整，到賬企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款存在很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（2）應(yīng)收賬款逾期未收回風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制缺失，沒(méi)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，管理不重視，或者雖有相關(guān)制度，但是制度執(zhí)行落地不到位。導(dǎo)致應(yīng)收賬款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，或者發(fā)現(xiàn)了沒(méi)有及時(shí)跟進(jìn)、處理。導(dǎo)致應(yīng)收賬款遲遲無(wú)法收回，如果影響嚴(yán)重，還可能導(dǎo)致公司資金鏈斷裂。

（3）應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)。因應(yīng)收賬款管理不善，或者對(duì)方企業(yè)資金困難，導(dǎo)致應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失。

加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對(duì)策

互聯(lián)網(wǎng)公司的迅猛發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)的諸多問(wèn)題，本文將從應(yīng)收賬款的事前、事中管理、事后管理進(jìn)行闡述。

（1）事前管理

企業(yè)應(yīng)收賬款的事前管理，主要是客戶授信管理，建立客戶信用評(píng)估機(jī)制，對(duì)企業(yè)客戶的信用問(wèn)題進(jìn)行有效性評(píng)估。比如：需要充分應(yīng)用好收集到的合作客戶信息資料，進(jìn)行應(yīng)收賬款信用管理流程的設(shè)計(jì)工作。具體來(lái)講：

1.建立客戶資信管理檔案，通過(guò)各種渠道，比如對(duì)客戶接觸和商談，索取有關(guān)資料；通過(guò)工商、銀行等征信平臺(tái)；委托中介機(jī)構(gòu)調(diào)查等獲取客戶相關(guān)信息。具體可以收集客戶的資質(zhì)資料、客戶盈利情況、不良信用情況、客戶的交易金額、回款情況等。

2.設(shè)定客戶信用評(píng)估指標(biāo)，及各指標(biāo)的比重、分值及信用等級(jí)劃分。比重的設(shè)置可以指標(biāo)的重要程度劃分，針對(duì)重要性高的項(xiàng)目，比重可以提高。一般按照評(píng)估分值，對(duì)客戶信用情況進(jìn)行評(píng)級(jí)分類(lèi)（如A＼B＼C級(jí)），分值高的客戶，信用等級(jí)可以排在前面，可以更多的享受公司的信用政策，增加賒銷(xiāo)額度或者放款賬期延長(zhǎng)等。

3.對(duì)于客戶信用評(píng)估工作的環(huán)節(jié)流程化，建立客戶信用評(píng)估機(jī)制，提高評(píng)價(jià)的效率?？蛻粜庞迷u(píng)估機(jī)制的建立，需要相關(guān)部門(mén)依據(jù)公司的實(shí)際情況，合理安排評(píng)估方法、程序，及如出現(xiàn)特殊情況如何處理。比如：評(píng)價(jià)工作需要哪些人員參加，各評(píng)估部門(mén)能夠執(zhí)行哪些權(quán)利和義務(wù)，評(píng)價(jià)簽核權(quán)限設(shè)置等。

（2）事中管理

事中管理主要是針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)公司的特殊性，加強(qiáng)事中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、檢查，運(yùn)用一定的方法，提高管理工作的質(zhì)量和水平。具體來(lái)講：

1.應(yīng)收賬款管理是一個(gè)跨部門(mén)，甚至跨組織的管理，需要協(xié)調(diào)各部門(mén)協(xié)作完成。所以需確定好各部門(mén)的職責(zé)分工。各部門(mén)按照職責(zé)分工完成本部門(mén)工作，如出現(xiàn)異常問(wèn)題，需要跨部門(mén)溝通，可制訂業(yè)務(wù)部門(mén)組織召開(kāi)討論會(huì)議，討論方案并跟進(jìn)落地。

2.應(yīng)收賬款確認(rèn)需獲得詳細(xì)的支撐。因互聯(lián)網(wǎng)的業(yè)態(tài)與傳統(tǒng)不一樣，不像傳統(tǒng)有實(shí)物、貨物的往來(lái)，相關(guān)的外部證據(jù)鏈不容易獲取。如不獲取相關(guān)支撐，業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性可能無(wú)法證實(shí)，如一旦產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收賬款可能無(wú)保證。所以，業(yè)務(wù)過(guò)程的其他證據(jù)鏈必須及時(shí)獲取，如：業(yè)務(wù)約定文件（合同、訂單、執(zhí)行單等）；業(yè)務(wù)交付證明（如驗(yàn)收單/結(jié)算單等，客戶蓋章或者客戶業(yè)務(wù)接口人簽字/郵件確認(rèn)等）；稅法規(guī)定文件（如發(fā)票）等。

3.建立定期對(duì)賬機(jī)制，是應(yīng)收賬款管理的重要措施之一。應(yīng)收賬款管理屬于公司資產(chǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)，所有相關(guān)部門(mén)、崗位應(yīng)予以重視。應(yīng)收賬款對(duì)賬，除需核對(duì)本期發(fā)生數(shù)之外，還需要核對(duì)應(yīng)收賬款余額，保證證明應(yīng)收賬款期末數(shù)據(jù)沒(méi)有問(wèn)題。對(duì)賬環(huán)節(jié)還須獲得對(duì)賬結(jié)果的書(shū)面反饋，盡量減少口頭確認(rèn)或者通過(guò)簡(jiǎn)易即時(shí)溝通工具，如微信和QQ，都不建議作為對(duì)賬結(jié)果反饋方式。理論上，雙方應(yīng)該核對(duì)一致，對(duì)賬才算完成；實(shí)際工作中，可能存在未達(dá)賬項(xiàng)，如在途商品、對(duì)方未收到商品或者發(fā)票等。業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)需配合好，在對(duì)賬過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)異常，需及時(shí)溝通，如存在未達(dá)賬項(xiàng)，需找出明細(xì)，并跟進(jìn)最終核對(duì)一致。

4.逾期應(yīng)收賬款管理。逾期應(yīng)收賬款不僅給企業(yè)帶來(lái)資金壓力，而且存在收不回來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，而且逾期時(shí)間越長(zhǎng)，壞賬產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)越大。有些公司因?yàn)閼?yīng)收賬款回款問(wèn)題，資金鏈斷裂，直至公司無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，甚至最后走向倒閉。鑒于逾期賬款的嚴(yán)重性，所有部門(mén)、崗位均需加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收管理，避免出現(xiàn)逾期應(yīng)收。一旦出現(xiàn)應(yīng)收賬款逾期，相關(guān)部門(mén)、崗位需積極配合催收。日常工作中，財(cái)務(wù)部門(mén)做好及時(shí)反饋工作，業(yè)務(wù)部門(mén)定時(shí)查閱應(yīng)收賬款報(bào)表，業(yè)務(wù)員需有敏銳的嗅覺(jué)，除定期與客戶催收外，還需時(shí)時(shí)關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)變化情況，一旦有風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收逾期，及時(shí)想辦法收回，并及時(shí)組織信用評(píng)級(jí)更新評(píng)價(jià)，以防后續(xù)應(yīng)收賬款產(chǎn)生更大的收款風(fēng)險(xiǎn)。

5.提高對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，可將應(yīng)收賬款與業(yè)務(wù)人員關(guān)鍵KPI指標(biāo)掛鉤管理。業(yè)務(wù)人員平時(shí)除接收客戶訂單外，還需將訂單轉(zhuǎn)化成公司收入，很多公司用銷(xiāo)售收入作為業(yè)務(wù)人員的關(guān)鍵KPI指標(biāo)，往往導(dǎo)致銷(xiāo)售人員只顧及訂單及出貨，出貨后是否收款，不再跟進(jìn)。一旦產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)人員也沒(méi)有任何責(zé)任，而往往一線與客戶對(duì)接的都是銷(xiāo)售人員，如果他們沒(méi)有繼續(xù)跟進(jìn)，后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)也很難處理。所以，為了減少公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，提供業(yè)務(wù)人員的積極主動(dòng)性，公司應(yīng)將銷(xiāo)售回款額作為業(yè)務(wù)人員關(guān)鍵KPI更合理。該指標(biāo)的設(shè)立可以依據(jù)公司實(shí)際情況，每月或者每季度、每年度綜合考核。人力資源部須有詳細(xì)的考核管理辦法，財(cái)務(wù)按時(shí)統(tǒng)計(jì)銷(xiāo)售回款額，按照考核管理辦法計(jì)算KPI，如果銷(xiāo)售未回款，則不能納入KPI的完成額度中。

6.公司可形成逾期賬款管理獎(jiǎng)懲機(jī)制。公司依據(jù)客戶信用情況，給予一定賬期賒銷(xiāo)，按理客戶應(yīng)該再賬期到期日回款，但是有些客戶因各種原因無(wú)法按時(shí)支付，情節(jié)嚴(yán)重，可能產(chǎn)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)已經(jīng)形成逾期的賬款，公司可設(shè)置獎(jiǎng)懲機(jī)制。逾期未收款，要有責(zé)任人負(fù)責(zé)主導(dǎo)催收，另，針對(duì)逾期時(shí)間久，客戶存在問(wèn)題，這部分逾期款項(xiàng)的收回，可以采取收回款，按照比率獎(jiǎng)勵(lì)的方式，發(fā)動(dòng)各部門(mén)人員的積極性，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

（3）事后管理

經(jīng)管事前、事中管理，大部分風(fēng)險(xiǎn)能夠減少或者轉(zhuǎn)移，再加上良好的事后管理，可以提高企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作的水平，形成一個(gè)管理閉環(huán)。具體來(lái)講：

1.通過(guò)應(yīng)收賬款定期報(bào)表分析及時(shí)反饋應(yīng)收問(wèn)題。統(tǒng)計(jì)報(bào)表明確各自應(yīng)收賬款的類(lèi)型、實(shí)際的數(shù)額、已經(jīng)支付的數(shù)額、欠款的數(shù)額、在整個(gè)應(yīng)收賬款中所占的比重等等?？蛻魶](méi)有回款情況分析。

2.定期更新客戶信用評(píng)估情況，更新客戶的信用評(píng)級(jí)，及時(shí)控制可能風(fēng)險(xiǎn)。

3.對(duì)于已經(jīng)發(fā)生逾期，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)呈現(xiàn)出來(lái)的客戶，如自行催收有難道，可以通過(guò)法律手段提起訴訟等。

結(jié)論

對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理問(wèn)題進(jìn)行研究，適應(yīng)目前社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)新業(yè)態(tài)存在的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)更清晰的認(rèn)識(shí)，提高管理的質(zhì)量和效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)的效益和價(jià)值有效實(shí)現(xiàn)。

[1]龔儉明.“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)應(yīng)收賬款管理淺析.中國(guó)經(jīng)貿(mào)2017年11期