企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的作用

胡秀枝

摘要：對(duì)于每一企業(yè)來說，在開展財(cái)務(wù)管理時(shí)，都必須格外關(guān)注納稅籌劃，科學(xué)合理的納稅籌劃，不僅能在較大程度上減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)減輕稅款，更可以讓企業(yè)獲得更多的稅收利益。毫無疑問，企業(yè)在開展納稅籌劃時(shí)，必須采用合法手段，唯有如此，才能真正發(fā)揮納稅籌劃在籌資活動(dòng)和收益分配等各方面的獨(dú)特作用。所以，企業(yè)切實(shí)有效地展開納稅籌劃工作，有利于推動(dòng)自身的長足發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；納稅籌劃

在企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作中，開展納稅籌劃，對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的而言是必不可少的。從企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的現(xiàn)狀來看，其中依舊存在諸多不可回避的問題，為此，企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到這些問題，并采取有效措施加以改進(jìn)，真正發(fā)揮納稅籌劃的作用。

1.納稅籌劃概述

納稅籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，企業(yè)參照自身實(shí)際經(jīng)營狀況，采用各種科學(xué)合理地方式，來減輕自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。有效的納稅籌劃，可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，增加企業(yè)的盈利，進(jìn)而使企業(yè)在激烈的市場競爭中始終保持優(yōu)勢地位。納稅籌劃不僅涵蓋于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)方面，更貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，高效的納稅籌劃工作，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)正常開展的必要基礎(chǔ)和前提。企業(yè)上繳稅款的最終流向?yàn)閲邑?cái)政收入，由此來看，開展納稅籌劃，在降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí)，也會(huì)使國家財(cái)政收入受到一定程度的減少。從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)納稅籌劃工作實(shí)質(zhì)上能夠刺激國家的財(cái)政收入和稅收政策，從而實(shí)現(xiàn)國家收入和國民經(jīng)濟(jì)的增長和繁榮。這是因?yàn)槠髽I(yè)的納稅籌劃活動(dòng)始終處于國家政策的調(diào)控之下，在減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，還能對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展起到促進(jìn)作用，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提升，從而實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的作用

2.1 降低企業(yè)經(jīng)營成本

在企業(yè)的經(jīng)營成本中，稅務(wù)無疑是不可忽視的一大組成部分。實(shí)施稅務(wù)籌劃，則可以讓企業(yè)減少一部分非必要的稅款，有利于企業(yè)經(jīng)營成本的降低，促進(jìn)企業(yè)利益的增加。企業(yè)開展納稅籌劃工作，能夠明顯提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，在法律允許的范圍內(nèi)，可以對(duì)納稅相關(guān)的各項(xiàng)事宜進(jìn)行合理安排與策劃，對(duì)企業(yè)中一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)組織，從而減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，達(dá)到降低經(jīng)營成本，獲取更大收益的效果。

2.2 有利于提高企業(yè)收入分配的合理性

對(duì)于企業(yè)收益分配來說，企業(yè)納稅籌劃工作的作用無疑是至關(guān)重要的，所以，企業(yè)在分配利益時(shí)，務(wù)必要結(jié)合實(shí)際的經(jīng)營狀況，采用最為科學(xué)的措施，提高分配的合理性，真正實(shí)現(xiàn)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的。除此之外，企業(yè)在借助納稅籌劃來開展利益分配時(shí)，首先要做到的就是遵循國家相關(guān)法律規(guī)定，在確保不違背國家利益的大前提下提高自身的利益。

2.3 有利于提升企業(yè)投資的正確性

倘若企業(yè)無法開展合理高效的納稅籌劃工作，就難以在投資過程中，減輕自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。所以，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，必須依照企業(yè)經(jīng)營狀況，對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行有效統(tǒng)籌，盡可能地減少稅款。例如，企業(yè)投資時(shí)都需要選擇組織形式，而不同的組織形式，有著不盡相同的稅收方式，所以企業(yè)可以對(duì)各種組織方式進(jìn)行綜合考量，從而選擇與自身狀況最為符合的一種來進(jìn)行投資。通常來說，合資企業(yè)在納稅籌劃上的優(yōu)勢比較比較明顯，企業(yè)在投資前就應(yīng)該進(jìn)行充分考慮，選擇最佳的納稅方式，從而減輕生產(chǎn)成本，提高投資的正確性。

2.4幫助企業(yè)籌資

納稅籌劃的最終目的減少企業(yè)資金的流出，幫助企業(yè)最大限度地減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，為此，在企業(yè)的籌資活動(dòng)中，納稅籌劃也能夠發(fā)揮重要作用。一般來說，企業(yè)的籌資方式主要有權(quán)益籌資和負(fù)債籌資兩種。選擇負(fù)債籌資，企業(yè)的固定利息就需要在稅前支付，而在稅前扣除固定利息，就賦予了負(fù)債籌資抵債的功能。權(quán)益籌資則與負(fù)債籌資不同，其不具備抵債的功能，也無須在稅前支付固定利息，因此，權(quán)益籌資相比負(fù)債籌資，需要付出的資金和成本都更多。但就風(fēng)險(xiǎn)高低來說，因?yàn)樨?fù)債籌資必須定期支付本金，當(dāng)企業(yè)的負(fù)債增多時(shí)，就很有可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而權(quán)益投資雖然在前期需要付出較多的成本，但不用和負(fù)債籌資一樣定期償還本金，因此其風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)較小。

2.5 有利于企業(yè)經(jīng)營水平的提升

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，成本是影響企業(yè)受益的重要因素，當(dāng)企業(yè)獲得的經(jīng)濟(jì)利益較高時(shí)，就需要向國家繳納一定額度的稅款。因此，企業(yè)可以對(duì)當(dāng)前的成本和支出進(jìn)行合理提升，從而實(shí)現(xiàn)延遲繳納稅款的目的。在影響銷售成本的因素中，存貨計(jì)價(jià)方式是一個(gè)重要因素，因而企業(yè)應(yīng)該選擇最適合自身的存貨計(jì)價(jià)方式，從而使自己的稅務(wù)負(fù)擔(dān)降到最低。倘若企業(yè)選擇了固定資產(chǎn)折舊，就可以通過加速折舊的方式來達(dá)到成本增加的目的，從而得以延遲稅款的繳納。需要指出的是，企業(yè)在選取自身納稅籌劃方案時(shí)，不能只注重稅款的降低，而需要結(jié)合自身經(jīng)營狀況來做出合理選擇。

2.6 提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)

對(duì)于企業(yè)而言，納稅籌劃除了能夠減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)，增加利益收入之外，還可以迅速有效地調(diào)整和控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理中開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大限度內(nèi)的壓縮成本和增加利潤，從而改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

3.改善企業(yè)納稅情況的對(duì)策

從企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的現(xiàn)狀來看，其中依舊存在一些亟待解決的問題，如，財(cái)務(wù)管理人員尚未精準(zhǔn)認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的作用，企業(yè)沒有制定科學(xué)完善的納稅籌劃體系等。為此，企業(yè)應(yīng)該采用諸多有效對(duì)策來解決上述問題，可以采用的措施有更為重視納稅籌劃工作、營造良好的納稅籌劃環(huán)境等。

總結(jié)

對(duì)企業(yè)而言，納稅籌劃的作用無疑十分重要。為此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要作用，并采用有效對(duì)策來提高納稅籌劃工作的質(zhì)量和效果，以推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展。

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