企業(yè)稅務(wù)管理存在的問(wèn)題解析

摘 要：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷成熟，同時(shí)正處于經(jīng)濟(jì)改革的重要時(shí)期，我國(guó)為了能夠更好的完成經(jīng)濟(jì)新常態(tài)轉(zhuǎn)型，稅收政策有逐漸對(duì)企業(yè)有益起來(lái)，各種行業(yè)的優(yōu)惠稅收政策增加，但是相應(yīng)的企業(yè)的發(fā)展也就受到稅務(wù)管理是否專(zhuān)業(yè)化的影響，企業(yè)稅務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)化與高效率是企業(yè)有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的保障，本文從企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，探究企業(yè)稅務(wù)管理的問(wèn)題所在以及應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；存在問(wèn)題；對(duì)策探析

企業(yè)的快速發(fā)展需要不斷的從各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)降低其運(yùn)營(yíng)成本，而稅務(wù)管理就是其中關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。企業(yè)已經(jīng)逐漸意識(shí)到稅務(wù)管理與控制在企業(yè)中的地位，要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈的環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展，就必須要提高稅務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)化與高效率，此舉能夠保證稅負(fù)降低、有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以加強(qiáng)稅務(wù)管理的建設(shè)對(duì)企業(yè)有著極大的意義。

1 企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀

企業(yè)稅務(wù)管理目前只是停留在淺層次，并沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行深入的探究。只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅務(wù)繳納與核算，并沒(méi)有結(jié)合國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策來(lái)制定出降低企業(yè)稅負(fù)的稅務(wù)籌劃。因此，有必要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理水平的提升，從更加深層次來(lái)進(jìn)行稅務(wù)管理是十分有必要的。企業(yè)稅務(wù)管理是根據(jù)國(guó)家多種規(guī)章制度構(gòu)建的稅收政策進(jìn)行企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)籌劃等問(wèn)題的管理。稅務(wù)成本同樣也是企業(yè)中重要的外在成本，只有通過(guò)合理的稅務(wù)管理來(lái)控制稅務(wù)成本，才能夠有效的控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)重心主要是放在經(jīng)濟(jì)效益上，而忽略了其他管理方面的重要性，稅務(wù)管理逐漸受到重視的原因也正是由于稅收成本逐漸加大，企業(yè)不得不加深對(duì)稅收政策的研究，來(lái)進(jìn)一步通過(guò)管理降低稅收成本，從而達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化的目的。而企業(yè)稅務(wù)管理通常需要精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及稅收法律、法規(guī)和政策的人員，只有將兩者有效結(jié)合才能提升企業(yè)的稅務(wù)管理。由于企業(yè)重視稅務(wù)管理起步較晚，因此提升稅務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)化與高效率方面還需要做很多工作。

2 企業(yè)稅務(wù)管理中所面臨的問(wèn)題

（一）稅務(wù)管理理念存在嚴(yán)重的滯后性

我國(guó)的企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)并沒(méi)有一個(gè)十分規(guī)范的制度。由于稅務(wù)管理的過(guò)程繁冗復(fù)雜，同時(shí)所涉及的相關(guān)規(guī)章制度制定起來(lái)也需要花費(fèi)大量精力。企業(yè)的稅務(wù)管理工作人員多數(shù)是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)出身，其具有一定的特殊性，而且由于稅務(wù)管理發(fā)展的時(shí)間較短，許多企業(yè)并不能使得這些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)型，使其更好的為稅務(wù)管理工作服務(wù)。其中深層次的原因就是企業(yè)的管理層并沒(méi)有從心底上重視稅務(wù)管理工作，只是簡(jiǎn)單的認(rèn)為稅務(wù)管理僅是對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行籌劃，但是并不能為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益，因此就不愿意花費(fèi)時(shí)間與成本進(jìn)行研究管理。因此多數(shù)的情況下，企業(yè)稅務(wù)管理其實(shí)就是向稅務(wù)部門(mén)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并沒(méi)有更多的策略去對(duì)稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行處理?？梢钥闯銎髽I(yè)的稅務(wù)管理理念存在嚴(yán)重的滯后性，也是提升企業(yè)稅務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)化與高效率的思想上面臨的問(wèn)題。

（二）缺乏稅務(wù)法律意識(shí)

我國(guó)依法治國(guó)，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)同樣也需要依法納稅，依法納稅是納稅人作為國(guó)家公民必須具備的傳統(tǒng)美德之一，只有自覺(jué)的遵守稅務(wù)法律，稅務(wù)管理才不會(huì)脫離法律軌道，不會(huì)產(chǎn)生偷稅、漏稅等違法行為。但是企業(yè)在繳納稅收的環(huán)節(jié)中，總有些企業(yè)會(huì)違法繳稅，其通常采取的是偷稅、漏稅的方式來(lái)降低稅務(wù)成本，但是其要面臨著更大的法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是極為不明智的?？赡苁怯捎谖覈?guó)稅法違法成本較低，就算是被查到之后，最多就是罰款并沒(méi)有相應(yīng)的刑事責(zé)任。因此，許多企業(yè)就敢于頂著法律來(lái)進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)的籌劃，這樣就為稅務(wù)管理營(yíng)造了不好的“生存土壤”。

（三）缺乏與稅收部門(mén)深層次交流

當(dāng)前企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)只是根據(jù)正常的稅收政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃與繳納，并沒(méi)有參考國(guó)家稅務(wù)部門(mén)所頒布的稅收優(yōu)惠政策，同樣也就沒(méi)有辦法制定出企業(yè)最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)部門(mén)通常第一手掌握國(guó)家相關(guān)稅務(wù)政策，只有企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，同時(shí)加深兩者之間的交流，企業(yè)的稅務(wù)管理才能夠把握住企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策，再根據(jù)這些優(yōu)惠政策制定出符合企業(yè)稅務(wù)籌劃需要的方案，此舉才能夠最大限度的發(fā)揮出稅務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)，從而為企業(yè)最大程度的降低企業(yè)的稅負(fù)問(wèn)題。

（四）稅務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人才的匱乏

前文已經(jīng)提到稅務(wù)管理人員多數(shù)是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才擔(dān)任的，其缺乏對(duì)稅收理論的學(xué)習(xí)，自然在進(jìn)行稅務(wù)管理工作時(shí)肯定會(huì)有所欠缺，其稅收方案多數(shù)都是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)出發(fā)，就不能夠從稅務(wù)的角度出發(fā)，不利于稅務(wù)管理工作的開(kāi)展。

3 企業(yè)稅務(wù)管理中稅務(wù)弊端的優(yōu)化路徑

（一）構(gòu)建稅務(wù)管理制度

任何管理都需要一套切實(shí)有效的管理制度，同樣稅務(wù)管理也需要相應(yīng)的管理制度。稅務(wù)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)該主動(dòng)學(xué)習(xí)稅務(wù)相關(guān)知識(shí)，再結(jié)合企業(yè)的管理制度構(gòu)建出符合企業(yè)稅務(wù)管理的制度。稅務(wù)管理制度中應(yīng)該涵蓋了稅務(wù)籌劃、方案等具體的操作方式，以及稅務(wù)管理人員的選拔制度等等。而且稅務(wù)管理制度應(yīng)該為企業(yè)的展露目標(biāo)進(jìn)行服務(wù)，同時(shí)要緊密聯(lián)系當(dāng)前國(guó)家稅務(wù)政策，避免與國(guó)家稅務(wù)政策出現(xiàn)沖突，損害企業(yè)利益。而其在構(gòu)建稅務(wù)管理制度后要不斷對(duì)其進(jìn)行完善與更新，跟上時(shí)代的步伐。

（二）加強(qiáng)對(duì)國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的了解

國(guó)家盡管對(duì)稅務(wù)管理制定了一系列的政策，但是在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的過(guò)程中要主動(dòng)的去對(duì)相關(guān)稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行了解，國(guó)家不可能給你進(jìn)行科普。企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)該定期對(duì)相關(guān)稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行了解，尋找其中的差異，從而制定出適合企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案；同時(shí)應(yīng)該組織稅務(wù)管理人員對(duì)新的稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，一旦出現(xiàn)法律問(wèn)題也能夠通過(guò)相應(yīng)的措施進(jìn)行解決，而不是一旦違法后不知道如何進(jìn)行處理，這樣就會(huì)極大的損害企業(yè)的利益。

（三）加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系

應(yīng)當(dāng)著重讓稅務(wù)管理人員了解國(guó)家實(shí)時(shí)發(fā)布的有關(guān)政策，并根據(jù)不同的政策制定不同的經(jīng)營(yíng)投資方向。降低風(fēng)險(xiǎn)，做好每一步的籌劃。了解企業(yè)的不足和問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)該重視稅務(wù)管理的重要性，不斷優(yōu)化解決問(wèn)題的對(duì)策，促進(jìn)企業(yè)的稅務(wù)管理水平，增加企業(yè)發(fā)展步伐，得到最大的經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)部門(mén)作為國(guó)家稅收政策的執(zhí)行者，其必定比企業(yè)更加了解稅收相關(guān)優(yōu)惠政策，企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)只有加緊與稅務(wù)部門(mén)聯(lián)系才能夠更好的把握住企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

（四）提升稅收管理人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)

稅收管理專(zhuān)業(yè)人員的匱乏是必須要解決的問(wèn)題。首先企業(yè)在已經(jīng)成型的稅務(wù)管理人員中選擇能夠接受新的稅務(wù)理念的人員進(jìn)行培養(yǎng)，這部分人思想活躍，能夠接受新的思想理論，更值得培養(yǎng)為稅收管理中的專(zhuān)業(yè)人才；其次就是通過(guò)招聘的方式招聘稅收管理的專(zhuān)業(yè)人才，可以通過(guò)獵頭公司進(jìn)行人才挑選，為企業(yè)挑選到經(jīng)驗(yàn)豐富的稅收管理人才。最后就是通過(guò)與高校合作培養(yǎng)稅收管理專(zhuān)業(yè)人才，盡管此方法較為繁冗復(fù)雜，但是培養(yǎng)出來(lái)的稅收管理人才是極為符合企業(yè)的需求。

4 結(jié)束語(yǔ)

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的背景下，企業(yè)要想更好的立足并且獲得勝利，加強(qiáng)企業(yè)稅收管理也就顯得尤為重要。強(qiáng)化稅務(wù)管理工作不止是降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，更重要的是能夠有效加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)價(jià)值。稅務(wù)管理的過(guò)程中要認(rèn)清稅務(wù)管理，要對(duì)其目標(biāo)與原則有所把握，這樣才能夠合理的解決企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所遭遇的一系列稅務(wù)問(wèn)題。希望本文的建議能夠?qū)ζ髽I(yè)稅務(wù)管理人員有所啟示.

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作者簡(jiǎn)介

趙丁璇（1997-），女，四川攀枝花，大專(zhuān)，四川城市職業(yè)學(xué)院，研究方向：稅務(wù)。