統(tǒng)籌與規(guī)范：美國高等教育社會(huì)籌資外部運(yùn)作機(jī)制研究

商麗浩，孫貴平

（浙江大學(xué)教育學(xué)院，浙江杭州310028）

隨著市場化的推進(jìn)、社會(huì)財(cái)富的積聚，中國高等教育機(jī)構(gòu)的社會(huì)籌資開始起步。然而，當(dāng)前中國高校社會(huì)籌資雖時(shí)有斬獲，但其相對(duì)規(guī)模極小，2014年中國高校獲得的社會(huì)捐贈(zèng)收入占總收入的0.53%[1]。相較而言，美國高等教育社會(huì)籌資歷史悠久，從殖民地時(shí)期哈佛學(xué)院的籌建到20世紀(jì)上半葉研究型大學(xué)的崛起，社會(huì)資本起到了舉足輕重的作用。而今社會(huì)籌資是美國高等教育繼政府撥款、學(xué)生學(xué)費(fèi)之后的第三大經(jīng)費(fèi)來源。據(jù)美國“全國教育數(shù)據(jù)中心”（National Center for Education Statistics,NCES）統(tǒng)計(jì)，2014-2015年，美國高等教育機(jī)構(gòu)共接收403億美元的社會(huì)捐贈(zèng)，占其總收入的7.5%。[2]

國內(nèi)學(xué)者關(guān)注到美國高等教育社會(huì)籌資。林成華、洪成文關(guān)于美國一流大學(xué)大宗籌款運(yùn)動(dòng)的研究[3]、張繼華關(guān)于美國高等教育經(jīng)費(fèi)籌措經(jīng)驗(yàn)的研究[4]、謝波關(guān)于美國公立大學(xué)籌款的研究[5]等，著重探討美國高等教育如何引進(jìn)社會(huì)資源。向燕關(guān)于美國大學(xué)籌款公共關(guān)系的研究[6]、王晨關(guān)于1969年稅法改革的研究[7]等，側(cè)重探討高等教育機(jī)構(gòu)籌資的外部影響因素。然而，這些研究對(duì)于高等教育機(jī)構(gòu)社會(huì)籌資的外部運(yùn)作機(jī)制考察得尚不充分。本文從高等教育的籌資主體、籌資對(duì)象、籌資行業(yè)組織的統(tǒng)籌、捐贈(zèng)法規(guī)的規(guī)范四個(gè)維度分析美國高等教育社會(huì)籌資的外部運(yùn)作機(jī)制，以期為中國高等教育社會(huì)籌資的發(fā)展提供借鑒。

一、籌資主體：高等教育機(jī)構(gòu)的內(nèi)外協(xié)調(diào)籌資

為籌借社會(huì)資源支持高等教育發(fā)展，校外專業(yè)籌款公司與校內(nèi)“發(fā)展部門”雙籌資主體逐漸形成并發(fā)展。在發(fā)展初期，美國高等教育社會(huì)籌資依賴于外部組織或個(gè)人；發(fā)展至19世紀(jì)末、20世紀(jì)初，校外專業(yè)籌款公司與校內(nèi)“發(fā)展部門”內(nèi)外銜接。校外籌款公司以專業(yè)化面貌出現(xiàn)，主要負(fù)責(zé)大型籌款運(yùn)動(dòng)，調(diào)動(dòng)社會(huì)資源支持高等教育發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)，72%的美國高等教育機(jī)構(gòu)曾經(jīng)或正在與外部籌款公司合作進(jìn)行籌資[8]，如大學(xué)年度籌款等。與之相對(duì)應(yīng)，大學(xué)通過成立諸如發(fā)展規(guī)劃辦公室、公共關(guān)系委員會(huì)等“發(fā)展部門”來統(tǒng)籌校內(nèi)各部門，以校長為主導(dǎo)，密切協(xié)調(diào)校外專業(yè)籌款公司進(jìn)行籌資。

（一)大學(xué)內(nèi)外雙籌資主體的形成

基于宗教情懷的社會(huì)資源支持隨著高等教育內(nèi)涵的轉(zhuǎn)變而日趨理性化，大學(xué)內(nèi)外相銜接的雙籌資主體的形成有利于高等教育汲取社會(huì)資源。殖民地時(shí)期哈佛學(xué)院的籌建過程中，三名傳教士于1641年返回歐洲進(jìn)行籌款，并著成名為《新英格蘭的初步果實(shí)》（New England's First Fruits）的籌款小冊(cè)子，方便向社會(huì)募捐。[9]零散的、無組織秩序的捐贈(zèng)行為使得依靠社會(huì)資源支持的高等教育發(fā)展具有極大不確定性。19世紀(jì)后半期，美國完成了以電力技術(shù)革命為標(biāo)志的近代工業(yè)化，綜合國力蒸蒸日上，資本財(cái)富積累數(shù)倍于往昔，這為大規(guī)模資助高等教育奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。在德國研究型大學(xué)辦學(xué)理念的影響下，公眾看到新型高等教育的魅力，資助高等教育成為熱潮，約翰·普萊斯·瓊斯（John Price Jones Corporation）等專業(yè)籌款公司應(yīng)運(yùn)而生。

約翰·普萊斯·瓊斯公司成立于1919年，其創(chuàng)始人為布雷克里（George A.Brakeley Sr.）。彼時(shí)正值第一次世界大戰(zhàn)結(jié)束，高等教育籌款需求迫切。該公司繼承美國高等教育界籌款前輩沃德（Charles Summer Ward）的籌款方法，運(yùn)用高強(qiáng)度、高密度的公共媒體宣傳策略組織籌款，稱之為“旋風(fēng)籌款運(yùn)動(dòng)”（Whirlwind Campaign）。[9]至1971年，該公司發(fā)展為全美最大的籌款公司。[10]

與此同時(shí)，大學(xué)負(fù)責(zé)對(duì)接的校內(nèi)籌款部門開始成立，與校外籌款公司互動(dòng)協(xié)調(diào)。以芝加哥大學(xué)為例，該校原為美國浸信會(huì)下屬學(xué)校，后因財(cái)政危機(jī)倒閉，以洛克菲勒等為主要代表的社會(huì)資源支持其于1891年重新開門辦學(xué)。1924年，芝加哥大學(xué)做出了該校歷史上關(guān)于籌款的重大決定——邀請(qǐng)校外專業(yè)籌款公司協(xié)助乃至主導(dǎo)募捐，約翰·普萊斯·瓊斯公司成為該校的合作伙伴。1924年至1925年，該公司協(xié)助芝加哥大學(xué)發(fā)起了該校歷史上第一次聲勢(shì)浩大的籌資運(yùn)動(dòng)。[11]負(fù)責(zé)與校外籌款公司接洽的校內(nèi)部門——“公共關(guān)系委員會(huì)”（Committee on Public Relations）得以成立。該委員會(huì)成立的初衷為對(duì)接校外籌款公司的籌款運(yùn)動(dòng)，后期發(fā)展為集運(yùn)營公關(guān)、研究社會(huì)籌資等多重功能為一體的部門。

以約翰·普萊斯·瓊斯公司為代表的美國專業(yè)籌款公司，其主營業(yè)務(wù)之一是為美國高等教育機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌款，專業(yè)化籌款成為高等教育機(jī)構(gòu)募集社會(huì)資本的有力手段。大學(xué)中以籌款和運(yùn)營公共關(guān)系為主要職能的“發(fā)展部門”逐步發(fā)展，與校外專業(yè)籌款公司形成內(nèi)外協(xié)調(diào)的雙籌資主體。校內(nèi)“發(fā)展部門”側(cè)重細(xì)水長流式的籌款，校外專業(yè)籌款公司在大型籌款運(yùn)動(dòng)中積極介入，雙方密切配合，最大限度地調(diào)動(dòng)社會(huì)資源支持高等教育。

（二）校外籌款公司的專業(yè)化運(yùn)作

校外專業(yè)籌款公司與校內(nèi)部門的立足點(diǎn)不同，擅長調(diào)動(dòng)多方社會(huì)資源，通過專業(yè)化、精細(xì)化的運(yùn)作，籌款金額引人側(cè)目。芝加哥大學(xué)等一大批頂尖名校，早在20世紀(jì)初就引入內(nèi)外協(xié)調(diào)的籌款機(jī)制，能夠覆蓋最廣泛的社會(huì)資源，最大限度地發(fā)動(dòng)籌款。

校外專業(yè)籌款公司具有校內(nèi)“發(fā)展部門”無法比擬的專業(yè)性，全方位籌資運(yùn)作是其顯著特征。全方位籌資運(yùn)作體現(xiàn)于籌款人員管理、籌款計(jì)劃擬定與籌款行動(dòng)評(píng)估，[12]形成全過程的籌款工作流程。籌款人員管理方面，公司擁有大量的專業(yè)籌款職員，通過定期與學(xué)校對(duì)接，了解籌款需求、組織優(yōu)勢(shì)、籌款目標(biāo)等；與此同時(shí)，開展籌款人員培訓(xùn)工作，包括學(xué)?；厩闆r介紹、籌款宣傳材料的說明、籌款志愿者自信心建立等內(nèi)容。

籌款計(jì)劃的擬定包括籌款目標(biāo)、對(duì)象、預(yù)算、時(shí)間安排等一系列籌款影響因子，以指導(dǎo)學(xué)校完成籌款運(yùn)動(dòng)。經(jīng)過長期實(shí)踐，約翰·普萊斯·瓊斯公司總結(jié)出六項(xiàng)影響籌款運(yùn)動(dòng)成敗的因素：高等教育機(jī)構(gòu)籌款目標(biāo)的合理性、支撐籌款運(yùn)動(dòng)的學(xué)校優(yōu)勢(shì)、高等教育機(jī)構(gòu)的形象包裝、校內(nèi)籌款人員的領(lǐng)導(dǎo)力培養(yǎng)、目標(biāo)捐助者的潛力評(píng)估、籌款項(xiàng)目的吸引力。[13]籌款計(jì)劃的制定與以上六項(xiàng)影響因素密切關(guān)聯(lián)，最大限度地確?；I款運(yùn)動(dòng)的順利進(jìn)行。

籌款行動(dòng)評(píng)估分為籌款前評(píng)估、籌款運(yùn)作期評(píng)估和籌款后評(píng)估三個(gè)階段?；I款前評(píng)估旨在進(jìn)一步確認(rèn)計(jì)劃的可行性與準(zhǔn)確性，謂之“磨刀不誤砍柴工”?；I款運(yùn)作期評(píng)估基于籌款運(yùn)動(dòng)中人員疲乏和突發(fā)狀況等因素，組織經(jīng)驗(yàn)豐富的籌款顧問，迅速“診斷”出問題根源，從而鼓舞士氣，確保籌款運(yùn)動(dòng)有序進(jìn)行?；I款后評(píng)估不僅評(píng)估本次籌款運(yùn)動(dòng)的成效，而且側(cè)重于籌款成敗的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，為下一次籌款運(yùn)動(dòng)夯實(shí)基礎(chǔ)。

二、高等教育的多元化籌資對(duì)象

眾所周知，美國高等教育初期發(fā)展階段以私立高校為主，以社會(huì)資源支持為主要經(jīng)費(fèi)來源。自1862年《莫里爾法案》頒布后，公立高校逐漸成立，形成多元化的高等教育格局。由表1可見，2016年度，包含校友捐贈(zèng)在內(nèi)的個(gè)人捐贈(zèng)、公司慈善和基金會(huì)捐贈(zèng)在美國高等教育社會(huì)捐贈(zèng)總金額中占比達(dá)89.02%，三者屬于美國高等教育主要籌資對(duì)象。

表1 2016年美國高等教育社會(huì)籌資來源

（一）個(gè)人捐贈(zèng)

美國高等教育的個(gè)人捐贈(zèng)主要包括校友捐贈(zèng)和非校友捐贈(zèng)。1890年耶魯大學(xué)校友會(huì)成立，1905年哈佛大學(xué)獲得校友會(huì)250萬美元的捐贈(zèng)[8]，開發(fā)出高等教育社會(huì)籌資的新對(duì)象。學(xué)校通過校友會(huì)以及與富裕校友單獨(dú)溝通的方式實(shí)現(xiàn)籌資。相較于校友捐贈(zèng)，非校友的個(gè)人捐贈(zèng)歷史更加悠久?？梢哉f，美國大學(xué)的建立與早期發(fā)展仰賴于宗教名義下的個(gè)人捐贈(zèng)[8]。在19世紀(jì)末20世紀(jì)初美國高等教育的大發(fā)展過程中，該國主流精英群體在大學(xué)籌款運(yùn)動(dòng)中發(fā)揮了重要作用。個(gè)人捐贈(zèng)的出發(fā)點(diǎn)各有不同，包括感恩母校的培養(yǎng)、資助某一學(xué)科的建立與發(fā)展、宗教情結(jié)、個(gè)人興趣愛好等，例如諸多美國大學(xué)在私人的支持下設(shè)立的不同專業(yè)講座席位以及以捐贈(zèng)人姓名命名的建筑物等[14]。總而言之，無論是校友捐贈(zèng)還是非校友的個(gè)人捐贈(zèng)，都是美國高等教育機(jī)構(gòu)社會(huì)籌款運(yùn)動(dòng)不可或缺的重要社會(huì)資源之一。

（二）公司慈善

產(chǎn)業(yè)公司作為籌資對(duì)象，是高等教育走出象牙塔的實(shí)施路徑之一。美國資本主義產(chǎn)業(yè)的勃興造就了一大批著名企業(yè)，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任注定了它們?cè)谮A得利潤的同時(shí)，需要以一定的方式回饋社會(huì)，而高等教育機(jī)構(gòu)成為其最佳選擇之一。無論是出于公司自身發(fā)展需求而進(jìn)行的產(chǎn)業(yè)升級(jí)合作，還是基于提升公眾形象的考慮，抑或是為企業(yè)的未來儲(chǔ)備人才，公司慈善在社會(huì)資源整體支持高等教育發(fā)展中發(fā)揮的作用不可小覷?！肮敬壬仆ㄟ^資助高等教育，展現(xiàn)其積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的良好形象，有利于改善社區(qū)關(guān)系、提升公司信譽(yù)。”[9]社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)的振興仰賴于大學(xué)的科學(xué)研究和人才培育。公司慈善一方面通過設(shè)置獎(jiǎng)教金、獎(jiǎng)學(xué)金等形式投資于未來人才儲(chǔ)備，另一方面通過產(chǎn)學(xué)研提升自身的行業(yè)競爭力。例如，1902年麻省理工學(xué)院電子工程系與美國電話電報(bào)公司的合作[15]、賓夕法尼亞州立大學(xué)自20世紀(jì)80年代開始的產(chǎn)業(yè)贊助研究[16]等。

（三）基金會(huì)捐贈(zèng)

美國慈善基金會(huì)擁有悠久的歷史，一直是高等教育社會(huì)籌資的重點(diǎn)對(duì)象之一。截至2014年，美國共有86912家基金會(huì)，年度捐贈(zèng)額超過520億美元，其中教育類捐贈(zèng)達(dá)116億美元，占基金會(huì)捐贈(zèng)總額的22.31%。[17]“美國早期移民遠(yuǎn)在建國以前，在溫飽尚未解決之時(shí)就把辦學(xué)校放在第一位……大基金會(huì)重視扶助教育，相信優(yōu)勝劣汰，又相信人可以通過教育提高素質(zhì)、變劣為優(yōu)；相信機(jī)會(huì)平等、自由競爭，同時(shí)認(rèn)為最重要的平等是教育機(jī)會(huì)平等?！盵18]在對(duì)高等教育的捐贈(zèng)方面，20世紀(jì)早期的皮博迪教育基金會(huì)、卡內(nèi)基基金會(huì)和洛克菲勒基金會(huì)堪稱典范。洛克菲勒基金會(huì)自成立之日起，便對(duì)高等教育產(chǎn)生了濃厚興趣，先后資助一大批美國高校發(fā)展社會(huì)科學(xué)和自然科學(xué)；[19]卡內(nèi)基基金會(huì)以解決大學(xué)教師退休金問題為突破口，設(shè)定資助標(biāo)準(zhǔn)，后期發(fā)展為美國高等教育權(quán)威分類標(biāo)準(zhǔn)[20]。

管理方面，慈善基金會(huì)以董事會(huì)為核心，內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制猶如大型企業(yè)，各司其職。資助理念方面，“從根本上解決社會(huì)問題”決定了慈善基金會(huì)對(duì)高等教育資助的傾向性。例如，洛克菲勒基金會(huì)秉持“在全世界造福人類”的理念，通過資助醫(yī)學(xué)教育、社會(huì)科學(xué)研究、生物化學(xué)研究等，期望解決人類社會(huì)的問題。資助運(yùn)作方面，早在1923年就成立了“社會(huì)科學(xué)評(píng)議會(huì)”（Social Research Council）等機(jī)構(gòu)，引入“同行評(píng)議”制度，有目的地對(duì)高等教育進(jìn)行資助。[16]

從殖民地時(shí)期的宗教機(jī)構(gòu)慈善籌資發(fā)展到現(xiàn)代社會(huì)的專業(yè)化籌資，美國高等教育的籌資對(duì)象不斷擴(kuò)展，基本涵蓋整個(gè)美國社會(huì)。無論是個(gè)人捐贈(zèng)、公司慈善還是基金會(huì)捐贈(zèng)，其資助高等教育的出發(fā)點(diǎn)與側(cè)重點(diǎn)可能有所不同，但發(fā)展高等教育、造福社會(huì)這一初衷從未改變。

三、籌資統(tǒng)籌：行業(yè)協(xié)會(huì)與高等教育籌資的職業(yè)道德規(guī)范

美國高等教育社會(huì)籌資始于自發(fā)性的宗教慈善行為。然而，校外籌款公司介入后，市場化明顯，行業(yè)內(nèi)魚龍混雜，倫理道德底線一再被挑戰(zhàn)。于是，自律性行業(yè)組織——“職業(yè)籌款人協(xié)會(huì)”（Association of Fundraising Professionals,AFP）應(yīng)運(yùn)而生。協(xié)會(huì)由本杰明·斯克拉（Benjamin Sklar）、威廉·希姆斯（William R.Simms)、哈利羅森（Harry Rosen)和阿貝爾·漢森（Abel Hanson)共同發(fā)起，于1960年6月21日在紐約州正式注冊(cè)成立[9]，初期命名為“全國籌款人協(xié)會(huì)”（National Society of Fund Raisers,NSFR）,后更名為“職業(yè)籌款人協(xié)會(huì)”。該協(xié)會(huì)是目前全美最大的職業(yè)籌款人組織，主要服務(wù)對(duì)象是包括高等教育機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全美非營利性組織，其中高等教育籌款占其業(yè)務(wù)量的18%[21]。協(xié)會(huì)擁有兩萬多名會(huì)員，包括來自高等教育機(jī)構(gòu)內(nèi)部的籌款職員、專業(yè)籌款公司職員和獨(dú)立籌款人等[22]。

職業(yè)籌款人協(xié)會(huì)最初的成立目的在于行業(yè)自我規(guī)范，后來發(fā)展成為集信息咨詢、籌款人職業(yè)發(fā)展、籌款道德自律等功能于一體的籌款行業(yè)組織。職業(yè)籌款人協(xié)會(huì)向捐贈(zèng)中間人（下屬會(huì)員）、受助方（高等教育機(jī)構(gòu)）、捐助方（資助者）提供全方位的捐贈(zèng)指導(dǎo)服務(wù)，協(xié)會(huì)通過對(duì)下屬會(huì)員的專業(yè)指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)籌款市場的規(guī)范化。[23]

（一）捐贈(zèng)者權(quán)利保障

協(xié)會(huì)為捐贈(zèng)人特別制作了《捐贈(zèng)指導(dǎo)手冊(cè)》，包含“給予的人生理念、捐贈(zèng)的計(jì)劃性、捐贈(zèng)者權(quán)利、受資助機(jī)構(gòu)信息咨詢、捐贈(zèng)決策”等內(nèi)容[24]，堅(jiān)決反對(duì)美國高等教育機(jī)構(gòu)曾經(jīng)出現(xiàn)的欺瞞行為，而是采用理性化、制度化、法律化的捐贈(zèng)模式。

職業(yè)籌款人協(xié)會(huì)仰賴于美國社會(huì)盛行的捐贈(zèng)文化，立足于規(guī)范捐贈(zèng)市場，明確捐贈(zèng)人權(quán)利，踐行合理合法的捐贈(zèng)。表2的“捐贈(zèng)者權(quán)利條款”詳細(xì)規(guī)定了通過該組織及其會(huì)員進(jìn)行捐贈(zèng)的捐贈(zèng)人所享有的若干權(quán)利，實(shí)現(xiàn)了捐贈(zèng)透明化。市場規(guī)則的制定與遵守，有助于規(guī)范包括高等教育機(jī)構(gòu)在內(nèi)的受資助機(jī)構(gòu)的行為，保障捐贈(zèng)者權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)籌資的長遠(yuǎn)發(fā)展。

表2 捐贈(zèng)者權(quán)利條款

（二）籌款行業(yè)道德自律

“一直以來都有許多騙子無時(shí)無刻不在想利用美國人慷慨好施的特點(diǎn)……要想使籌款事業(yè)獲得成功，籌款人就必須認(rèn)識(shí)到，慈善機(jī)構(gòu)必須維持良好的聲譽(yù)?！盵9]職業(yè)籌款人協(xié)會(huì)作為全美最大的專業(yè)籌款人組織，必須擔(dān)負(fù)起規(guī)范行業(yè)人員職業(yè)道德之重任。該協(xié)會(huì)對(duì)于“慈善”（Philanthropy）的定義如下：“慈善乃人類大愛，通過個(gè)人善行或金錢支持實(shí)現(xiàn)全人類之幸福生活?！盵25]

職業(yè)籌款人協(xié)會(huì)制定了“籌款人職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范”（表3），目的在于統(tǒng)籌籌款行業(yè)健康發(fā)展、鼓勵(lì)社會(huì)誠信捐贈(zèng)。這份行業(yè)自律性文件從信息透明、捐贈(zèng)雙方權(quán)利與義務(wù)、保密條款、籌款人收入等幾個(gè)方面對(duì)籌款人職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范進(jìn)行了詳盡規(guī)定。協(xié)會(huì)內(nèi)部擁有完善的調(diào)查流程。若協(xié)會(huì)收到有關(guān)違反職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的投訴，將通過“調(diào)查、聽取雙方事件說明、做出處罰、接受申訴、維持或修正原先處罰”[26]等流程，將籌款人職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的貫徹執(zhí)行作為工作重點(diǎn)之一。

表3 籌款人職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

社會(huì)資源多大程度上支持高等教育，職業(yè)籌款人的籌款倫理道德遵守成為主要影響因素之一。于表面而言，職業(yè)籌款人協(xié)會(huì)的籌款道德標(biāo)準(zhǔn)，管控的是全美會(huì)員的職業(yè)操守，從外部確保高等教育籌款的規(guī)范性；于深層次而言，捐贈(zèng)人個(gè)人偏好、社會(huì)發(fā)展需求、國家大政方針、世事變革均影響高等教育機(jī)構(gòu)的發(fā)展方向和優(yōu)先研究領(lǐng)域，規(guī)范的籌款道德標(biāo)準(zhǔn)有利于高等教育均衡發(fā)展，補(bǔ)充、緩沖高等教育機(jī)構(gòu)所受到的社會(huì)思潮沖擊，遵循高等教育發(fā)展內(nèi)在規(guī)律。

四、籌資管控：捐贈(zèng)法規(guī)促進(jìn)高等教育籌資

美國慈善法案名目繁多，體系機(jī)構(gòu)健全，法規(guī)引導(dǎo)與籌款市場繁榮緊密相關(guān)。2010年，美國已有40個(gè)州制定《慈善募捐法》（Charitable Solicitation Acts），適用于在其管轄區(qū)域內(nèi)從事籌款的慈善或其他的非營利組織。[27]美國慈善立法具有較長歷史，1940年出臺(tái)《投資顧問倫理準(zhǔn)則》（Proposed Rule:Investment Adviser Codes of Ethics），1964年出臺(tái)《非營利法人示范法》（The Model Nonprofit Corporation Act），1969 年出臺(tái)《1969年稅制改革法》（The Tax Reform Act of 1969），1972年出臺(tái)《機(jī)構(gòu)基金統(tǒng)一管理法》（The Uniform Management of Institutional Funds Act），2006年出臺(tái)《機(jī)構(gòu)基金統(tǒng)一謹(jǐn)慎管理法》（The Uniform Prudent Management of Institutional Funds Act）等，立法呈現(xiàn)精細(xì)化趨勢(shì)且逐步推進(jìn)，從全國層面規(guī)范慈善行為。其中，與高等教育籌款關(guān)系密切的法案是《投資顧問倫理準(zhǔn)則》和《1969年稅制改革法》。這些法案不僅明確了慈善捐贈(zèng)的免稅比例，而且起到了引導(dǎo)社會(huì)積極捐贈(zèng)的作用。

（一）法規(guī)實(shí)現(xiàn)高等教育籌資的規(guī)范化

《投資顧問倫理準(zhǔn)則》作為適用于包括高等教育籌款在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)類法案，側(cè)重倫理問題的探討，以法律制度的形式規(guī)范高等教育籌款。該法案幾經(jīng)修改，最新修訂版于2004年8月正式實(shí)施。[28]具體到高等教育籌款領(lǐng)域，法案的規(guī)范性要求主要體現(xiàn)在以下方面：籌資計(jì)劃與實(shí)施符合聯(lián)邦和各州的法律規(guī)定；捐贈(zèng)人信息保密條款；籌款人“職業(yè)準(zhǔn)入制度”；征得籌資雙方同意后的籌款實(shí)施方案；信息、財(cái)務(wù)公開制度（符合保密條款的內(nèi)容除外）；隨時(shí)接受政府監(jiān)督人員的調(diào)查與監(jiān)督。

隨著《投資顧問倫理準(zhǔn)則》的實(shí)施，籌款人員的專業(yè)化得到規(guī)范，捐贈(zèng)市場的監(jiān)管得到加強(qiáng)。職業(yè)籌款人方面，建立了職業(yè)準(zhǔn)入制度和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)一步規(guī)范、引導(dǎo)職業(yè)籌款人向?qū)I(yè)化方向發(fā)展；捐贈(zèng)市場方面，美國聯(lián)邦政府從法律層面加強(qiáng)了對(duì)捐贈(zèng)行為的監(jiān)管，尤其是財(cái)務(wù)公開制度、政府部門的調(diào)查與監(jiān)督等規(guī)定旨在杜絕假借慈善之名的捐贈(zèng)逃稅行為，規(guī)范性明顯。

（二）法規(guī)引導(dǎo)社會(huì)捐贈(zèng)高等教育

“《1969年稅制改革法》是美國捐贈(zèng)歷史上一個(gè)重要的分水嶺”[7]，在一定程度上促進(jìn)了社會(huì)對(duì)高等教育的捐贈(zèng)。1961年，美國國會(huì)議員帕特曼（Wright Patman）發(fā)起對(duì)非營利組織的調(diào)查工作，指出“一些基金會(huì)存在違反財(cái)政規(guī)則、操縱股市、以迂回的手段逃稅等行為”[18]?！芭撂芈{(diào)查”（Patman Investigation）直接推動(dòng)了《1969年稅制改革法》的出臺(tái)，法律加強(qiáng)了對(duì)慈善基金會(huì)的審查，明確規(guī)定了社會(huì)捐贈(zèng)的減稅額度。

《1969年稅制改革法》的主體內(nèi)容在于對(duì)慈善捐贈(zèng)進(jìn)行規(guī)范，從慈善基金會(huì)和個(gè)人捐贈(zèng)兩個(gè)方面引導(dǎo)社會(huì)財(cái)富再分配。眾所周知，慈善基金會(huì)在美國高等教育領(lǐng)域具有舉足輕重的影響力。例如，以洛克菲勒基金會(huì)為首的諸多基金會(huì)自20世紀(jì)20年代開始大規(guī)模資助美國高等教育，直接促使芝加哥大學(xué)、普林斯頓大學(xué)等一大批研究型大學(xué)的崛起。[16]該法案規(guī)定：基金會(huì)應(yīng)當(dāng)取得美國政府許可，繳納比例為4%的消費(fèi)稅和6%的所得稅；作為基金會(huì)，對(duì)慈善事業(yè)的捐贈(zèng)比例應(yīng)大于或等于年度總收入的5%。[29]這一規(guī)定很大程度上激勵(lì)了大型基金會(huì)的捐贈(zèng)行為，其中很大一部分流向高等教育領(lǐng)域。法案規(guī)定慈善基金會(huì)的最低捐贈(zèng)比例，旨在防止富人逃稅，引導(dǎo)社會(huì)財(cái)富流向公共領(lǐng)域。就個(gè)人慈善捐贈(zèng)而言，向慈善基金會(huì)捐贈(zèng)，可獲得最高20%的免稅比例；向除慈善基金會(huì)之外的公共非營利組織捐贈(zèng)，可獲得最高30%的免稅比例；兩者疊加，最高減稅比例為50%。因此，法案對(duì)于普通民眾的慈善捐贈(zèng)行為是一種極大的激勵(lì)。更為重要的是，美國稅收條款中規(guī)定，公司捐贈(zèng)教育等非營利機(jī)構(gòu)可獲得10%的免稅額度，若超過這一額度，可順延至5年內(nèi)免除。[30]靈活的慈善免稅政策對(duì)公司開展慈善捐贈(zèng)具有激勵(lì)作用。

美國聯(lián)邦各項(xiàng)慈善捐贈(zèng)法律的規(guī)定不僅涉及受捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)，而且涵蓋慈善基金會(huì)、公司和個(gè)人，有助于合理引導(dǎo)社會(huì)資源支持包括高等教育機(jī)構(gòu)在內(nèi)的非營利性組織。政府以強(qiáng)制法律的形式鼓勵(lì)社會(huì)資源流向高等教育等機(jī)構(gòu)，頂尖富裕人群和普通中產(chǎn)階層均可從稅制改革法案中獲益，涵蓋面極廣，有效激勵(lì)了慈善捐贈(zèng)。

五、美國高等教育社會(huì)籌資外部運(yùn)作機(jī)制的啟示

中國高等教育社會(huì)籌資尚處于起步階段，屬于教育經(jīng)費(fèi)來源的有機(jī)組成部分，社會(huì)資源支持高等教育的基因不明顯。美國完善的社會(huì)籌資外部運(yùn)作機(jī)制或可為之提供借鑒。

其一，培育校內(nèi)外相結(jié)合的社會(huì)籌資主體。中國高等教育社會(huì)籌資形成了以校內(nèi)基金會(huì)為主體的運(yùn)作之勢(shì)，校外公關(guān)公司鮮有涉及，社會(huì)籌資運(yùn)動(dòng)往往以校慶等形式舉行。中國大學(xué)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算絕大部分取之于政府，教育發(fā)展生態(tài)圈中單一的資源注入不利于高等教育進(jìn)一步發(fā)展。創(chuàng)新社會(huì)籌資形式，以“教育基金會(huì)”為校內(nèi)依托機(jī)構(gòu)，以“校友會(huì)”為校外依托機(jī)構(gòu)，或可走出中國高等教育社會(huì)籌資的創(chuàng)新之路。中國大學(xué)特殊的生態(tài)環(huán)境，決定了其社會(huì)籌資形式必將有異于美國大學(xué)，內(nèi)外協(xié)調(diào)的中國大學(xué)社會(huì)籌資機(jī)制或可借助教育基金會(huì)和校友會(huì)來實(shí)現(xiàn)。

其二，制定高等教育籌資職業(yè)道德規(guī)范?！蛾P(guān)于印發(fā)〈統(tǒng)籌推進(jìn)世界一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)實(shí)施辦法（暫行）〉的通知》明確規(guī)定，“建設(shè)高校要積極爭取社會(huì)各方資源，形成多元支持的長效機(jī)制”[31]，社會(huì)籌資工作勢(shì)必成為高校評(píng)價(jià)指標(biāo)之一。近年來各項(xiàng)“大學(xué)捐贈(zèng)排行榜”催生了高校之間的攀比心態(tài)，少則千萬多則上億元的高校捐贈(zèng)引人側(cè)目，而中國企業(yè)家對(duì)外國高校的捐贈(zèng)同樣引發(fā)爭論。國內(nèi)高校社會(huì)籌資倫理道德規(guī)范的制定與遵守勢(shì)在必行。

中國應(yīng)制定慈善機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和籌款倫理道德規(guī)范，建立“職業(yè)準(zhǔn)入制度”。包括大學(xué)下屬“教育基金會(huì)”在內(nèi)的非營利組織的從業(yè)人員，需要具備一定的任職資格和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。社會(huì)籌資職業(yè)道德規(guī)范的制定應(yīng)從捐贈(zèng)人、受資助機(jī)構(gòu)、校友會(huì)等各方權(quán)利和義務(wù)入手，規(guī)范捐贈(zèng)流程和善款使用。專業(yè)化、規(guī)范化、道德化的高等教育社會(huì)籌資，方能提振捐贈(zèng)人信心，使中國高等教育社會(huì)籌資邁入正軌。

其三，提升免稅比例，引導(dǎo)社會(huì)捐贈(zèng)高等教育。法規(guī)引導(dǎo)社會(huì)慈善已現(xiàn)雛形。2006年頒布的《基金會(huì)管理?xiàng)l例》第26條規(guī)定“基金會(huì)及捐贈(zèng)人、受益人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠”，總體上確認(rèn)了慈善捐贈(zèng)的減稅原則。其后，《企業(yè)所得稅法》《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》《慈善法》《個(gè)人所得稅法》等法律法規(guī)明確了社會(huì)資源捐贈(zèng)的減稅條款。中國的地方教育部門乃至大學(xué)內(nèi)部也開始出臺(tái)政策，對(duì)相應(yīng)的慈善捐贈(zèng)配比經(jīng)費(fèi)支持。[32]

然而，中國慈善捐贈(zèng)的相關(guān)法規(guī)是向受捐贈(zèng)方提供配套的財(cái)政支持，而不是鼓勵(lì)捐贈(zèng)方，引導(dǎo)和鼓勵(lì)的對(duì)象存在偏差，本末倒置傾向明顯。中國法律規(guī)定的個(gè)人捐贈(zèng)免稅比例比美國低，僅為30%，企業(yè)捐贈(zèng)免稅比例為12%[33]，但申報(bào)免稅程序復(fù)雜，政策靈活性較差。中國應(yīng)進(jìn)一步從制度上鼓勵(lì)全體社會(huì)成員參與慈善捐贈(zèng)，適當(dāng)提升免稅比例，靈活實(shí)施免稅政策，簡化免稅申報(bào)程序，促使社會(huì)資源流向高等教育等準(zhǔn)公共產(chǎn)品領(lǐng)域。

[1]教育部財(cái)務(wù)司，國家統(tǒng)計(jì)局社會(huì)科技和文化產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)司.中國教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年鑒2014[M].北京：中國統(tǒng)計(jì)出版社，2015：22-23.

[2]NationalCenterforEducation Statistics,NCES.Table 333.80.Voluntary support for degree-granting postsecondary institutions,by source and purpose of support:Selected years,1949-50 through 2014-15[EB/OL].[2017-06-07].https://nces.ed.gov/programs/digest/d16/tables/dt16_333.80.asp?current=yes.

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[30]Committee on the Budget,United States Senate.Tax Expenditures Compendium of Background Material on Individual Provision[R].Washington,DC:U.S.Government Printing Office,2008:626.

[31]中華人民共和國中央人民政府.關(guān)于印發(fā)《統(tǒng)籌推進(jìn)世界一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)實(shí)施辦法（暫行）》的通知[EB/OL].（2017-01-27）[2017-07-16].http://www.gov.cn/xinwen/2017-01/27/content_5163903.htm#1.

[32]新浪新聞中心.財(cái)政激勵(lì)大學(xué)爭取社會(huì)捐贈(zèng) 到底有何意義?[EB/OL].（2016-01-20）[2017-06-12].http://news.sina.com.cn/o/2016-01-20/doc-ifxnrahr8602679.shtml.

[33]中華人民共和國中央人民政府.國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)慈善事業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見[EB/OL].（2014-11-24）[2017-07-16].http://www.gov.cn/gongbao/content/2015/content_2799012.htm.