中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題探究

尹航

【摘 要】黨的十八大三中全會(huì)確定了市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用。這一方面可以最大限度的發(fā)揮市場(chǎng)的作用，釋放市場(chǎng)活力；另一方面也會(huì)加劇我國(guó)企業(yè)尤其是中小企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。因此，我國(guó)中小企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存與發(fā)展，就必須重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。但是由于諸多因素的制約，目前我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著一系列的問題和不足，更為嚴(yán)重的是隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，這些問題和不足的負(fù)面影響呈現(xiàn)擴(kuò)大的趨勢(shì)。本文就我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題來進(jìn)行一些淺顯的探討和分析，希望可以給我國(guó)中小企業(yè)提高自身財(cái)務(wù)管理水平提供一些有益的幫助和建議。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題

從改革開放三十幾年以來，我國(guó)逐步確立了以市場(chǎng)化為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)體制改革模式，中小企業(yè)的產(chǎn)值在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總產(chǎn)值中所占的比例越來越高，從中所起到的作用也越來越大。但是我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展并非一帆風(fēng)順，由于認(rèn)識(shí)不足、家族管理等因素的影響，我國(guó)中小企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的核心地位，從而也不太重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)而也導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作面臨著一系列的嚴(yán)峻問題。

一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.缺乏一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，尤其是中小企業(yè)之間，同時(shí)加上我國(guó)中小企業(yè)多為私營(yíng)和家族企業(yè)，企業(yè)管理者為了節(jié)約企業(yè)成本，從而不太重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍的建設(shè)，進(jìn)而導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍不高。具體而言：一是財(cái)務(wù)管理人員缺乏。由于認(rèn)識(shí)問題，中小企業(yè)管理者往往更加重視能直接給其帶來經(jīng)濟(jì)效益的企業(yè)員工，例如：科研人員、生產(chǎn)人員以及銷售人員等，進(jìn)而導(dǎo)致中小企業(yè)很多的財(cái)務(wù)人員不是非常缺乏，就是“身兼數(shù)職”；二是業(yè)務(wù)能力不高，難以滿足企業(yè)發(fā)展需要。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)對(duì)專業(yè)知識(shí)要求極高的工作，但是由于缺乏培訓(xùn)、不重視等因素的制約，我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍不高。

2.融資渠道不多，融資成本偏高

大中型企業(yè)的貸款基本形成了一套固定的運(yùn)行機(jī)制，但是中小企業(yè)卻缺乏系統(tǒng)財(cái)會(huì)信息，沒有足夠的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而導(dǎo)致中小企業(yè)融資渠道不多，融資成本偏高。具體而言：一是融資渠道單一。根據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)只有5%左右的中小、民營(yíng)企業(yè)得到銀行的貸款或股權(quán)融資。由于產(chǎn)權(quán)不清、管理混亂、缺乏足夠的抵押物、信譽(yù)較低等因素的影響，現(xiàn)階段，我國(guó)很多的大型銀行等金融機(jī)構(gòu)都不愿意向中小企業(yè)提供貸款，從而導(dǎo)致我國(guó)很多的中小企業(yè)只能提供民間貸款等為數(shù)不多的融資渠道來解決企業(yè)發(fā)展所需要的資金問題；二是融資成本高。一方面由于中小企業(yè)融資具有貸款周期短、資金需求小等特點(diǎn)，使得很多的金融機(jī)構(gòu)都不愿向其貸款，即使部分金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款，為了保證自身能夠獲取足夠的利潤(rùn)，很多金融機(jī)構(gòu)都會(huì)向中小企業(yè)收取較高的貸款利息等，這就大大增加了中小企業(yè)的融資成本；另一方由于缺乏銀行等這一主要的融資渠道，中小企業(yè)只能利用民間資本來進(jìn)行融資。但是民間融資的成本一般都很高。比如債權(quán)私募的年利率為15%，典當(dāng)融資的月利率達(dá)5%，而小額貸款公司推出的抵押貸款年利率高達(dá)21%，這些都遠(yuǎn)遠(yuǎn)要高于銀行等金融機(jī)構(gòu)的融資成本。

二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的有效對(duì)策

1.建設(shè)優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

21世紀(jì)是知識(shí)的世紀(jì)。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存與發(fā)展，就必須建設(shè)一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。具體而言：一是嚴(yán)把招聘關(guān)。嚴(yán)把招聘關(guān)是建設(shè)優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍第一步，企業(yè)管理者對(duì)每一個(gè)應(yīng)聘的人員都要進(jìn)行嚴(yán)格的審查，防止不學(xué)無術(shù)之徒混入企業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的質(zhì)量；二是中小企業(yè)應(yīng)該完善自身的薪酬與福利制度，一方面提高企業(yè)對(duì)優(yōu)秀的人才的吸引力，另一方面也提高員工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度，防止員工流失；三是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)。企業(yè)可以定期或者不定期的組織企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行各種培訓(xùn)，讓其參與到財(cái)務(wù)管理方面的技能培訓(xùn)以及理論知識(shí)學(xué)習(xí)中，從而不斷提高其綜合素質(zhì)。

2.增強(qiáng)中小企業(yè)的融資能力

（1）必須要提高中小企業(yè)自身的生產(chǎn)能力，不斷提高產(chǎn)品的技術(shù)含量和質(zhì)量，樹立良好的企業(yè)形象和品牌效應(yīng)，這樣才能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中取得自己的一席之地，擴(kuò)大自身產(chǎn)品的市場(chǎng)占有額，同時(shí)也達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)和提高利潤(rùn)的目的；此外，加強(qiáng)中小企業(yè)和大型企業(yè)以及各中小企業(yè)之間的合作，也可以提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。如果能夠和大中型企業(yè)建立起良好的合作關(guān)系，不僅能夠借助其有力的條件獲得大量的融資，還能夠吸收其優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的技術(shù)。

（2）要正確處理銀行與中小企業(yè)兩者的關(guān)系。銀行的融資貸款是中小企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)和僅以發(fā)展的重要保障，盡管中小企業(yè)還有其他的融資渠道，但是從根本上說銀行的貸款對(duì)中小企業(yè)的融資起到支撐作用。因此，為了能夠增強(qiáng)中小企業(yè)的融資能力，中小企業(yè)應(yīng)該要正確處理好兩者之間的關(guān)系。而說到底需要做的就是解決關(guān)系主體之間的信息不對(duì)稱現(xiàn)象和出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性。從企業(yè)的角度來說，就需要進(jìn)一步明晰產(chǎn)權(quán)和完善企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況透明化這畢竟是解決該問題的重要前提；從銀行的角度來說，就是在充分重視中小企業(yè)的發(fā)展，改變經(jīng)營(yíng)理念和歧視心里，同時(shí)創(chuàng)新各項(xiàng)金融服務(wù)工作。

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