加快財政稅收制度創(chuàng)新促進中小企業(yè)發(fā)展

趙茂林

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，市場經(jīng)濟體制也在不斷的變革和完善，企業(yè)之間的競爭也日漸增大，無時無刻都處在競爭中的企業(yè)使得自身的綜合實力得到了一定的提升，這時，企業(yè)內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理層開始重視在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮著重要作用的財政稅收政策。本文對我國中小型企業(yè)財政稅收制度創(chuàng)新過程中存在的問題以及促進其創(chuàng)新的策略進行了探究。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財政稅收制度；創(chuàng)新；策略

引言

財政稅收政策的實施狀況關(guān)系著整個企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營，而我國目前的財政稅收制度還不能滿足企業(yè)向前發(fā)展的步伐和實現(xiàn)未來的可持續(xù)發(fā)展，所以，企業(yè)內(nèi)相關(guān)工作人員應(yīng)該加強對財政稅收制度的創(chuàng)新和完善。企業(yè)內(nèi)管理層必須根據(jù)中小型企業(yè)發(fā)展的需求適當(dāng)整合財政稅收政策，不斷創(chuàng)新財政稅收制度，這樣不僅有助于保證財政稅收工作的順利進行，還能為中小型企業(yè)的發(fā)展提供良好的保障。

一、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)發(fā)展的重要性

財政稅收制度的創(chuàng)新和發(fā)展對于中小企業(yè)的發(fā)展來說影響深遠，有時財政稅收政策的優(yōu)惠力度會直接促進或抑制中小企業(yè)的發(fā)展步伐和進程，財政稅收優(yōu)惠政策力度較大時，會對中小企業(yè)產(chǎn)生較大的推動作用，優(yōu)惠力度較小時，對中小企業(yè)的發(fā)展進程的影響作用就會比較小，可以說，財政稅收的制度狀況甚至?xí)苯佑绊懙街行∑髽I(yè)的命運，影響到中小企業(yè)的生存問題。其中，財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)發(fā)展的重要性可以通過以下幾點表現(xiàn)出來：其一，對中小企業(yè)生存發(fā)展環(huán)境進行影響和改變；其二，對中小企業(yè)的生產(chǎn)要素進行合理配置起到很好的引領(lǐng)作用；其三，優(yōu)化了中小企業(yè)的經(jīng)營模式。除此之外，由于中小企業(yè)財政稅收方面的發(fā)展要受到來自外部經(jīng)濟環(huán)境、國家宏觀政策、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度等多方面的影響，所以，我國現(xiàn)在中小型企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r一直處于十分嚴(yán)峻的狀態(tài)，當(dāng)然不僅是我國，全世界還有其他多個國家中小型企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和我國比較類似，即發(fā)展現(xiàn)狀都不太樂觀；而且，由于我國中小企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展基本限于自給自足的狀態(tài)，所以缺乏穩(wěn)定的資金來源，有時會在集資、稅收等方面具有一定的負擔(dān)和壓力。綜上所述，在我國中小型企業(yè)發(fā)展過程中進行財政稅收制度創(chuàng)新勢在必行。

二、財政稅收制度存在的問題

（一）傳統(tǒng)落后的管理制度

在我國中小企業(yè)進行財政稅收管理制度創(chuàng)新的過程中，在管理制度上一直存在著一個問題，那就是財政稅收管理制度的傳統(tǒng)落后性。當(dāng)下，我國市場經(jīng)濟發(fā)展比較迅速，落后的財政稅收管理制度與市場經(jīng)濟的發(fā)展步伐不相協(xié)調(diào)，跟不上市場變革和發(fā)展的步伐，肯定取得不了理想中的效果。同時，在我國財政管理相關(guān)部門開展財政稅收工作時，工作觀念還是停留在傳統(tǒng)管理觀念上，而且也受到傳統(tǒng)管理制度的影響，導(dǎo)致財政管理部門的相關(guān)管理人員在工作過程中并沒有在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中對中小型企業(yè)的要求和中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進行充分考慮，無形之中給中小型企業(yè)帶來了一定的壓力，所以說，傳統(tǒng)落后的財政稅收管理制度不僅沒有對中小企業(yè)的財政稅收工作起到推動作用，而且還在一定程度上阻礙了中小企業(yè)的財政稅收管理制度的創(chuàng)新工作步伐。

（二）財政稅收方面的法律不適應(yīng)中小企業(yè)的發(fā)展

隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國家為了滿足市場經(jīng)濟的發(fā)展需求，一直在不斷的完善財政稅收方面的相關(guān)法律法規(guī)，但是由于一些財政稅收政策與制度都無法很好適應(yīng)中小型企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致財政稅收方面的法律也不適應(yīng)中小企業(yè)的發(fā)展。大家都知道，我國中小企業(yè)的特點是規(guī)模有限、資金來源不穩(wěn)定且稅率又相對較重，流轉(zhuǎn)稅方面商業(yè)領(lǐng)域的增值稅整體稅負去到2%，工業(yè)領(lǐng)域的增值稅整體稅負去到3%，加上每年都在提升的社保費基數(shù)（這里可以將社保費理解為勞務(wù)稅）中小企業(yè)實際繳納的稅費并沒有減少，有一些企業(yè)繳納社保費的金額比稅費稅費還多，許多地方政府還要企業(yè)繳納殘疾人保障基金，這對于中小企業(yè)來說是極為嚴(yán)重的經(jīng)濟負擔(dān)，阻礙了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）政策內(nèi)容的不合理性和不完善性

近年來，雖然國家對財政稅收政策的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)上在不斷地進行著調(diào)整，但是財政稅收政策內(nèi)容和結(jié)構(gòu)上還是存在著一些不合理和不完善的地方。例如，目前我國財政稅收政策中的企業(yè)所得稅規(guī)定的基準(zhǔn)稅率主要是25%和20%及15%這幾種，但是這幾種基準(zhǔn)稅率非但不適用于我國中小企業(yè)，而且對于中小企業(yè)來說反倒成了一種經(jīng)濟負擔(dān)，對中小型企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的阻礙；縱觀目前世界各國的企業(yè)所得稅稅率，筆者做了一個比較，中國的企業(yè)所得稅稅率要維持現(xiàn)在的經(jīng)濟發(fā)展速度對于中小企業(yè)來說是偏高的，美國政府目前大力降低企業(yè)所得稅稅率就是例證。同時，由于我國財政稅收政策至今仍不完善所以一些偷稅、逃稅和漏稅的現(xiàn)象仍然時有發(fā)生，對國家的財政收入狀況產(chǎn)生了不利影響。拿我國財政稅收政策中具有代表性的發(fā)票來舉例說明，發(fā)票在我國存在已久，我國各企業(yè)都是采用開發(fā)票的形式來確定所繳納的稅率，但是，由于財政稅收政策中存在一定的漏洞，那些利用開發(fā)票的形式來進行虛假交易的人比比皆是，各種偷稅、逃稅、漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重。綜上所述，我國財政稅收政策的不合理性和不完善性嚴(yán)重阻礙了我國中小企業(yè)的發(fā)展步伐，使得本來就與大型企業(yè)的競爭能力之間存在差距的中小企業(yè)在發(fā)展上更是受到制約，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

三、加快財政稅收制度創(chuàng)新的有效策略

（一）培養(yǎng)專業(yè)稅收管理人才

我國財政稅收工作的順利開展，需要專業(yè)化的財政稅收管理人才來進行執(zhí)行，對于稅收管理制度的創(chuàng)新和變革，更是需要專業(yè)化的稅收管理隊伍，這樣才能使新制度和健全的法律法規(guī)落實到財政稅收工作中去，從而真正幫助中小型企業(yè)發(fā)展；反之，若是缺乏專業(yè)化的稅收管理隊伍，那么這些革新的制度和健全的法律法規(guī)只是形同虛設(shè)，進行制度創(chuàng)新也只會是一紙空談，依舊不能幫助中小型企業(yè)走出當(dāng)前的困境，更不用談促進中小企業(yè)升級與轉(zhuǎn)型。因此，必須通過開展各種專業(yè)培訓(xùn)活動，提高管理隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)、技術(shù)水平、管理水平，加強專業(yè)化的稅收管理隊伍的培養(yǎng)力度等，從而為中小型企業(yè)的健康、長遠發(fā)展保駕護航。

（二）建立健全財政稅收法律法規(guī)

我國進行財政稅收管理工作的國家和相關(guān)部門應(yīng)充分結(jié)合市場信息及中小型企業(yè)發(fā)展需求，從而建立健全完善的財政稅收法律法規(guī)，以此促進中小型企業(yè)健康、長遠的發(fā)展。建立健全完善的財政稅收法律法規(guī)應(yīng)從以下兩方面入手：一是不斷豐富我國財政稅收工作形式，制定科學(xué)合理的財政稅收政策，以此確保財政稅收工作的穩(wěn)定，并高度重視財政稅收工作，調(diào)整企業(yè)稅收，不同規(guī)模的企業(yè)應(yīng)制定不同的稅收，將這些通過實際行動表示出來，以此減低中小型企業(yè)納稅負擔(dān)，促進中小型企業(yè)的發(fā)展。二是國家和相關(guān)部門通過對市場信息進行分析，對中小型企業(yè)發(fā)展情況進行充分了解后，擬定出有助于中小型企業(yè)發(fā)展的財務(wù)稅收制度和相關(guān)法律法規(guī)，并將中小型企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)單獨提出并納入現(xiàn)有的財政稅收政策中。

（三）完善財政稅收政策

針對我國中小企業(yè)財政稅收政策內(nèi)容的不合理性和不完善性，國家和企業(yè)相關(guān)財政稅收管理部門在進行財政稅收政策的完善時，應(yīng)該全面注意建立在綜合考慮中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，去全面地完善財政稅收政策的內(nèi)容，把國家扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策內(nèi)容落到實處，以為我國更好的進行財政稅收制度的創(chuàng)新奠定良好的政策支持和保障。國務(wù)院和稅務(wù)總局出臺了一系列扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，各省市也積極落實并制定出適合本地發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。比如，對符合條件的中小企業(yè)，可享受到企業(yè)所得稅減半征稅政策；對符合條件的中小企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金；對符合條件的中小企業(yè)可以免征教育費附加、地方教育附加等有關(guān)政府性基金等等，這些都足以顯示出國家扶持中小企業(yè)發(fā)展的決心和力度，通過稅收制度的創(chuàng)新，更好的促進我國財政稅收制度的創(chuàng)新，充分調(diào)動中小企業(yè)發(fā)展的積極性，促進中小企業(yè)發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，財政稅收制度的合理性和完善性關(guān)系著企業(yè)的長遠發(fā)展，完善我國現(xiàn)行稅收制度和政策，進行制度創(chuàng)新，促進我國中小型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展將成為當(dāng)前的目標(biāo)。

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