淺議通信企業(yè)全面預(yù)算管理

楊雅麗

摘 要： 隨著通信技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)科技的不斷進(jìn)步，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)與增值業(yè)務(wù)的規(guī)模性發(fā)展，通信企業(yè)之間的競爭也日益激烈。為了在目前的寡頭競爭環(huán)境下立于不敗之地，通信企業(yè)除了開發(fā)產(chǎn)品，拓展市場等外延式發(fā)展，更應(yīng)注重提升服務(wù)水平，提升產(chǎn)品價(jià)值和用戶體驗(yàn)等內(nèi)涵式發(fā)展。本文對通信企業(yè)預(yù)算管理工作現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)的分析，并提出應(yīng)對改進(jìn)的措施。

關(guān)鍵詞： 通信企業(yè)；預(yù)算管理；現(xiàn)狀分析；改進(jìn)措施

隨著全球化進(jìn)程的加快，通信技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)科技的不斷進(jìn)步，移動領(lǐng)域呈現(xiàn)了一片繁榮的景象，伴隨著用戶需求劇增，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)與增值業(yè)務(wù)的規(guī)模性發(fā)展，通信企業(yè)之間的競爭也日益激烈。為了在目前的寡頭競爭環(huán)境下立于不敗之地，避免增收不收效的情形，通信企業(yè)除了開發(fā)新產(chǎn)品，拓展市場和用戶等前端經(jīng)營業(yè)務(wù)，在內(nèi)部更應(yīng)注重提升管理服務(wù)水平，提升產(chǎn)品價(jià)值和用戶體驗(yàn)，從而創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)應(yīng)用的各項(xiàng)管理工具中，全面預(yù)算管理是落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃的重要工具和手段，它通過對業(yè)務(wù)的規(guī)劃、資源的配置、目標(biāo)的籌劃，提高了企業(yè)經(jīng)營效率和效果，最終實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)。

1.全面預(yù)算工作的主要內(nèi)容以及作用

1.1全面預(yù)算的主要內(nèi)容分析

全面預(yù)算是指在管理中對相關(guān)投資活動、經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動的未來情況進(jìn)行預(yù)期并控制的管理行為及其制度安排。全面預(yù)算是單位協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù)，是推行單位內(nèi)部管理規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)單位各級經(jīng)營管理人員自我約束、自我發(fā)展的途徑。 全面預(yù)算的主要內(nèi)容包括：

（1）業(yè)務(wù)預(yù)算：通信企業(yè)以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，對相應(yīng)的資產(chǎn)及成本耗費(fèi)、新業(yè)務(wù)的盈利目標(biāo)等進(jìn)行測算，從而在降本增效的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。

（2）財(cái)務(wù)預(yù)算：這項(xiàng)工作是指對企業(yè)預(yù)算管理中的經(jīng)營收支，投資預(yù)算，資產(chǎn)管理，資產(chǎn)配置，經(jīng)營成本，產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行全面，科學(xué)的預(yù)算。

（3）專門預(yù)算：包括資本支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等，通信企業(yè)用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的費(fèi)用與日俱增，資本支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)是全面預(yù)算控制的重點(diǎn)項(xiàng)目。

1.2全面預(yù)算的主要作用分析

預(yù)算管理將企業(yè)的短期經(jīng)營活動與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)接起來，通過調(diào)動企業(yè)中的各個(gè)部門，各個(gè)員工，明確預(yù)算目標(biāo)，落實(shí)管理職責(zé)，以此來達(dá)到降本增效，提升企業(yè)綜合實(shí)力的最終目的。通信企業(yè)的管理高層應(yīng)以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，通過預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算考評等環(huán)節(jié)，推行科學(xué)的決策，規(guī)范化的操作流程，將全面預(yù)算滲透到生產(chǎn)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)[1]，貫穿企業(yè)經(jīng)營的方方面面，全面預(yù)算除了傳統(tǒng)的產(chǎn)供銷與財(cái)務(wù)資金環(huán)節(jié)，還應(yīng)涵蓋產(chǎn)品研發(fā)，人力資源管理，員工績效管理，發(fā)展目標(biāo)設(shè)定等多項(xiàng)內(nèi)容，多措并舉，統(tǒng)籌兼顧，以此來促使通信企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

2.通信企業(yè)在預(yù)算管理工作中存在的問題

2.1預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)力度不夠

預(yù)算執(zhí)行和控制是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，也是達(dá)成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵。無論預(yù)算編制的多么科學(xué)、合理，但是如果沒有強(qiáng)有力的執(zhí)行措施進(jìn)行保證，預(yù)算目標(biāo)都將難以實(shí)現(xiàn)。如果缺乏相應(yīng)的預(yù)算考核制度，造成企業(yè)預(yù)算的編制與執(zhí)行相脫離，重編制、輕執(zhí)行，預(yù)算不能成為企業(yè)的“硬約束”，使預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

2.2未能實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

企業(yè)在預(yù)算管理工作中對有關(guān)經(jīng)營活動的管理不夠精細(xì)化，如過分強(qiáng)調(diào)新增用戶的數(shù)量而并未考慮新增的收入額，或者過分強(qiáng)調(diào)新增的收入額而并未考慮新增的利潤額；某些部門為了獲得短期內(nèi)的成本降低，而放棄了著眼長遠(yuǎn)的研發(fā)或技改支出；預(yù)算工作缺乏應(yīng)有的流程和細(xì)則，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境發(fā)生突變時(shí)，預(yù)算調(diào)整工作難以快速跟上，不利于預(yù)算控制、評價(jià)、激勵(lì)作用的發(fā)揮。

2.3 預(yù)算考評的激勵(lì)作用發(fā)揮不夠

預(yù)算考核的激勵(lì)作用未能充分發(fā)揮，考核存在標(biāo)準(zhǔn)過高或過低的問題，部分單位還存在控制責(zé)任考核錯(cuò)位的問題，挫傷了員工的工作積極性。企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理以來，企業(yè)根據(jù)責(zé)、權(quán)、利一致的原則逐步完善了各級責(zé)任中心，但從各部門的實(shí)際情況來看，有些部門沒有將預(yù)算控制的責(zé)任落實(shí)到相關(guān)崗位，存在控制責(zé)任缺位的現(xiàn)象，造成部分預(yù)算指標(biāo)的控制流于形式。

3.通信企業(yè)預(yù)算管理工作改進(jìn)措施

3.1加強(qiáng)人員培訓(xùn)，培養(yǎng)預(yù)算管理氛圍

重視人才素質(zhì)培養(yǎng)，才能全面提高預(yù)算工作的效率和效果。人是預(yù)算的制定者、預(yù)算信息的利用者、預(yù)算的執(zhí)行者、預(yù)算制度的被考核者，也是預(yù)算工作的主體，是預(yù)算工作效果好壞的決定性因素。因此，預(yù)算工作應(yīng)該以人為本，離開了市場、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)方面的專業(yè)人才，企業(yè)的預(yù)算工作將無法做好。全面預(yù)算實(shí)施的關(guān)鍵是最高領(lǐng)導(dǎo)重視，管理層配合，全員理解并執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)除了預(yù)算專業(yè)人員，上至高層，下至普通員工，都應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算培訓(xùn)及意識灌輸，從而提高整個(gè)企業(yè)的預(yù)算管理水平。

3.2科學(xué)規(guī)劃企業(yè)發(fā)展目標(biāo)

企業(yè)預(yù)算管理工作應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)做為落腳點(diǎn)，充分考慮企業(yè)的長期發(fā)展。對于部門、下屬單位提出的從本位考慮出發(fā)的預(yù)算，應(yīng)以企業(yè)的利益為重統(tǒng)籌平衡部分與總體之間的關(guān)系；對于當(dāng)期效益與研發(fā)及投資支出等長遠(yuǎn)效益，應(yīng)進(jìn)行效益評估綜合平衡短期與長期之間的關(guān)系；預(yù)算指標(biāo)的確定究竟是采取“自下而下”還是“自下而上”或是“上下結(jié)合”的方式，應(yīng)結(jié)合下級執(zhí)行力和責(zé)權(quán)利的劃分來綜合平衡上級與下級之間的關(guān)系。只有通盤考慮相關(guān)因素，發(fā)揮全面預(yù)算的協(xié)調(diào)功能，才能制定最有利于企業(yè)發(fā)展、最有執(zhí)行效率的預(yù)算指標(biāo)。

3.3進(jìn)行資源整合并優(yōu)化

預(yù)算編制應(yīng)綜合考慮銷售收入、營銷成本、運(yùn)維費(fèi)用的依存關(guān)系，區(qū)分成變動和固定性成本費(fèi)用，以及規(guī)模效益的影響。如用戶流量需求增速過快或峰值期間需求過高，還應(yīng)考慮是加大機(jī)房、基站等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入還是采取營銷措施如調(diào)整不同時(shí)段費(fèi)用，實(shí)行錯(cuò)峰處理等應(yīng)對方式。通信企業(yè)屬于重資產(chǎn)行業(yè)，投資需求往往較高，企業(yè)進(jìn)行籌資安排時(shí)應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源未雨綢繆，綜合籌劃，降低企業(yè)加權(quán)資金成本，提高資金利用效率。通過資源整合優(yōu)化，進(jìn)一步發(fā)揮預(yù)算管理對生產(chǎn)經(jīng)營的引導(dǎo)、整合、控制、激勵(lì)功能，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化目標(biāo)，不斷提高公司運(yùn)營質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益。

3.4精細(xì)化預(yù)算工作管理

通信企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理工作的過程中，一定要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)的精細(xì)化管理，確保有關(guān)數(shù)據(jù)、信息的真實(shí)性以及準(zhǔn)確性，從而將全面預(yù)算工作對企業(yè)決策起到的參考以及借鑒作用得到很好的發(fā)揮。比如建立預(yù)算管控與業(yè)財(cái)結(jié)合的信息系統(tǒng)，對于超預(yù)算金額或范圍的業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)預(yù)警，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)按預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)及范圍執(zhí)行，從而確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立制度化的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，在執(zhí)行過程中按預(yù)定流程實(shí)行預(yù)算的動態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算與實(shí)際的吻合度。針對網(wǎng)格化運(yùn)營管理要求，設(shè)立細(xì)化的預(yù)算指標(biāo)體系，使得總體預(yù)算細(xì)化分解至各單元格，便于預(yù)算責(zé)任的落實(shí)與考核，發(fā)揮預(yù)算考評的激勵(lì)作用。只有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析與考核工作精細(xì)化，才能取得良好的預(yù)期效果。

4.結(jié)束語

綜上所述，全面預(yù)算管理是不可或缺的綜合性企業(yè)管理工具，起到了協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)的作用。目前雖然在實(shí)際運(yùn)用中依然存在著一些不足之處，但是通過后續(xù)工作中不斷的完善與改進(jìn)，全面預(yù)算管理必將對通信企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展起到積極的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)

[1]鄒華玲.降本增效視角下通信企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀及發(fā)展策略研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息， 2016（31）：29-29.