對(duì)供電公司財(cái)務(wù)預(yù)算精益管理的探討

蔣磊

摘 要： 供電公司是電力生產(chǎn)和傳輸單位，其運(yùn)營(yíng)結(jié)果直接關(guān)系到整個(gè)電力系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)成果，以及千家萬(wàn)戶的供電效果。為了提高供電公司的經(jīng)營(yíng)效益，就要做好財(cái)務(wù)預(yù)算，因此要采用高效、科學(xué)的精益管理方式。供電公司做好財(cái)務(wù)預(yù)算能夠節(jié)省開支，提高企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，并且降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞： 供電公司；財(cái)務(wù)預(yù)算；精益管理；效益

引言：

財(cái)務(wù)預(yù)算能夠有效地控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)的開支，并且是企業(yè)制定戰(zhàn)略發(fā)展的重要依據(jù)，精益管理就是為了提高企業(yè)的管理效率而建立的一種科學(xué)高效的管理方式，并且要求全體工作人員參與到管理過(guò)程中，全面提高企業(yè)的管理效果。近年來(lái)國(guó)家電網(wǎng)公司通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部改革，逐步建立起“三集五大”管理體系，隨著國(guó)資國(guó)企改革和輸配電價(jià)改革新形勢(shì)變化，供電公司要進(jìn)一步適應(yīng)改革新形式，必須采取精益管理的方式，深入挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管控，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合不斷加深，穩(wěn)步提升財(cái)務(wù)管理水平。

一、供電公司財(cái)務(wù)預(yù)算精益管理存在的不足

精益財(cái)務(wù)管理就是合理調(diào)控企業(yè)的籌資、運(yùn)營(yíng)、分配過(guò)程中的資金，減少企業(yè)無(wú)價(jià)值、不科學(xué)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全面提高企業(yè)的資本、資產(chǎn)的管理和運(yùn)營(yíng)效果，也就是說(shuō)讓企業(yè)做好提前量，花費(fèi)最小的投資獲得最大的收益。供電公司在具體實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算精益管理的過(guò)程中，其存在的不足之處主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：首先是預(yù)算編制過(guò)分依賴計(jì)劃，同時(shí)沒(méi)有建立完善的預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制，進(jìn)而導(dǎo)致超出預(yù)算的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。其次是預(yù)算目標(biāo)不夠長(zhǎng)遠(yuǎn)，沒(méi)有從國(guó)企改革升級(jí)轉(zhuǎn)型等方面綜合考慮，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)預(yù)算規(guī)劃能力較低，沒(méi)有完全發(fā)揮預(yù)算的資源配置功能，進(jìn)而影響企業(yè)資金的使用。最后是現(xiàn)有預(yù)算體系不夠精益，與企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況結(jié)合不嚴(yán)密，部分預(yù)算不夠詳細(xì)，沒(méi)有發(fā)揮精益管理體系的效果，影響供電公司的運(yùn)營(yíng)效率。

二、完善供電公司財(cái)務(wù)預(yù)算精益管理的方式

（一）奠定財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)

通常情況下，財(cái)務(wù)預(yù)算是指預(yù)計(jì)企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，供電公司財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表（預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表）、購(gòu)售電預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等，通過(guò)采用精益管理的方式，依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)事前統(tǒng)籌平衡、事中監(jiān)督控制、事后考核評(píng)價(jià)，整合業(yè)務(wù)流、資金流、信息流，形成的全面統(tǒng)領(lǐng)公司經(jīng)濟(jì)資源的配置方案、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施方案和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考評(píng)方案。首先是創(chuàng)新公司的管理方式，搭建“一個(gè)主體、兩項(xiàng)保障、三類對(duì)象和四大環(huán)節(jié)”全面預(yù)算總體架構(gòu)，改變傳統(tǒng)的重經(jīng)營(yíng)效果不重視預(yù)算的經(jīng)營(yíng)管理方式，根據(jù)資金的來(lái)源和走向來(lái)分解成本、管理等方面的開支，明確企業(yè)的月度、年度收支、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等，進(jìn)而合理安排企業(yè)的各項(xiàng)收支。其次是建立預(yù)算管理系統(tǒng)，合理劃分資本性項(xiàng)目和成本性項(xiàng)目的收支，將兩種費(fèi)用共同納入預(yù)算體系編制的范圍之內(nèi)，進(jìn)而確保年度預(yù)算體系的編訂并推動(dòng)其按照既定的目標(biāo)來(lái)施行。三是明確財(cái)務(wù)預(yù)算體系的考核方式，各單位嚴(yán)格按照預(yù)算管理目標(biāo)來(lái)執(zhí)行，考核其實(shí)際收支與預(yù)算中之間的差異[1]。同時(shí)制定明確的數(shù)據(jù)分析和考評(píng)機(jī)制，保證各項(xiàng)工作的開展有制度可遵循。最后是建立完善的預(yù)算管控體系，通過(guò)現(xiàn)金流量、利潤(rùn)、負(fù)債等方面分析，開源節(jié)流、提質(zhì)增效，最大限度的減少費(fèi)用支出、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

（二）健全預(yù)算管理體系

預(yù)算精益管理的實(shí)行，能夠有效地引導(dǎo)和控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促使企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展。同時(shí)全面性的預(yù)算管理模式能夠促使企業(yè)管理目標(biāo)化、精細(xì)化，分步驟分階段地向前發(fā)展，進(jìn)而提升企業(yè)的控制效率。健全企業(yè)的預(yù)算管理體系要從實(shí)際情況出發(fā)，具體從如下幾個(gè)方面著手：首先是編制預(yù)算，供電公司根據(jù)日常的收入和支情況出來(lái)編訂財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)節(jié)，預(yù)算出企業(yè)的收益情況，并根據(jù)盈余來(lái)制定企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；其次是預(yù)算的跟蹤控制，財(cái)務(wù)人員將企業(yè)的月度、年度報(bào)表數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，詳細(xì)對(duì)比各項(xiàng)收支整個(gè)年度和不同月份之間存在的差異；再次是分析預(yù)算，在認(rèn)真比對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)與報(bào)表數(shù)據(jù)之間的差異之后，分析其產(chǎn)生差異的原因，一方面加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的預(yù)警機(jī)制，保證企業(yè)的各項(xiàng)開支與預(yù)算的內(nèi)容相一致；最后是對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，找出供電公司在執(zhí)行預(yù)算內(nèi)容過(guò)程中存在的問(wèn)題，并予以警示[2]。同時(shí)為了促進(jìn)供電公司更好的發(fā)展，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況來(lái)調(diào)整企業(yè)的預(yù)算體系，進(jìn)而保證企業(yè)能夠全面控制并執(zhí)行預(yù)算體系中的相關(guān)內(nèi)容。只有不斷健全企業(yè)的預(yù)算管理體系，才能保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有目標(biāo)、有秩序進(jìn)行，并且根據(jù)發(fā)展的需要及時(shí)作出調(diào)整，修正不合理的預(yù)算內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制，提高企業(yè)的管控水平。

（三）嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

成本費(fèi)用是企業(yè)的重要支出之一，其包括生產(chǎn)成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，項(xiàng)目?jī)?nèi)容雜而多，成本費(fèi)用較高，所以企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制。首先是制定年度費(fèi)用總目標(biāo)，規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的開支，并且將費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各個(gè)部門，例如規(guī)定部門的會(huì)議費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用等，讓全體成員樹立節(jié)約成本的意識(shí)，并且最大限度的減少部門開支。只有讓全員參與費(fèi)用控制，才能有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支。其次是精細(xì)劃分費(fèi)用類別，不僅可以清晰的反應(yīng)各個(gè)單項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生額，而且可以明確判斷其花費(fèi)金額是否合理[3]。再次是每月對(duì)已發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，切實(shí)執(zhí)行“無(wú)預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”的管控要求，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中予以控制。同時(shí)結(jié)合大數(shù)據(jù)發(fā)展，將系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)實(shí)行可視化管理，建立領(lǐng)導(dǎo)看板等展示工具，讓領(lǐng)導(dǎo)可以實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并建立相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，在以后的過(guò)程中調(diào)整和控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)年度成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)提供保證。最后是供電公司要明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出是否具有必要性，合理控制檢修費(fèi)用、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用等，逐漸降低不必要的開支。通過(guò)嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，實(shí)實(shí)在在地降低成本，提高供電公司的經(jīng)濟(jì)效益。

結(jié)束語(yǔ)：

財(cái)務(wù)預(yù)算精益管理是為供電公司提供全面的財(cái)務(wù)管控方式，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進(jìn)行事前控制、事中調(diào)整和事后管控，讓企業(yè)的各項(xiàng)工作按照預(yù)定的方式來(lái)開展，全面提高供電公司的控制效率。

參考文獻(xiàn)

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