財(cái)務(wù)信息化在航天企業(yè)內(nèi)部結(jié)算工作中的應(yīng)用

/航天材料及工藝研究所

航天材料及工藝研究所將所屬各事業(yè)部定位為相對(duì)獨(dú)立的可面向市場(chǎng)的非法人經(jīng)營(yíng)實(shí)體，實(shí)行適當(dāng)授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理（即對(duì)各事業(yè)部下達(dá)年度指令性科研生產(chǎn)任務(wù)、內(nèi)部收入、內(nèi)部結(jié)余等指標(biāo)），并對(duì)各事業(yè)部的科研生產(chǎn)成本進(jìn)行核算，加以考核。

財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算收入主要包括上級(jí)下達(dá)計(jì)劃任務(wù)、外部合同簽訂任務(wù)、單位內(nèi)部各部門之間協(xié)作形成的收入。其中，上級(jí)下達(dá)計(jì)劃任務(wù)和研究所內(nèi)各部門之間協(xié)作收入為已制定的結(jié)算產(chǎn)品/服務(wù)價(jià)格和結(jié)算數(shù)量的乘積；結(jié)算成本為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬面成本和分?jǐn)傞g接成本；收入減去成本后的差值乘以一定的系數(shù)即為當(dāng)年結(jié)算獎(jiǎng)酬金。

一、企業(yè)內(nèi)部結(jié)算流程現(xiàn)狀及分析

1.流程現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)部結(jié)算工作目的是核對(duì)企業(yè)內(nèi)部各事業(yè)部（或各非法人實(shí)體）交易中產(chǎn)生的收支費(fèi)用，保證內(nèi)部交易的實(shí)收實(shí)付結(jié)算。工作流程主要包含費(fèi)用錄入、憑證制作、費(fèi)用審核、數(shù)據(jù)核對(duì)4個(gè)基本活動(dòng)，涉及項(xiàng)目結(jié)算人員、項(xiàng)目審核人員及財(cái)務(wù)人員3個(gè)基本角色，分屬項(xiàng)目發(fā)起事業(yè)部、業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)務(wù)部門3個(gè)部門。

內(nèi)部結(jié)算工作流程主要分為5步：一是每年度內(nèi)部結(jié)算工作流程開啟前，需要對(duì)當(dāng)年完工的任務(wù)信息進(jìn)行核定，完成對(duì)完工產(chǎn)品結(jié)算單價(jià)的修（制）訂工作，以及完工交付產(chǎn)品數(shù)量的核定確認(rèn)工作，同時(shí)要對(duì)完工項(xiàng)目（任務(wù)）進(jìn)行狀態(tài)確認(rèn)；二是任務(wù)承擔(dān)部門根據(jù)完成產(chǎn)品交接單信息，填寫任務(wù)完工通知單中各項(xiàng)內(nèi)容，主要包括：承制部門、任務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品結(jié)算單價(jià)、完工交付數(shù)量、交付日期、成本核算信息等；三是需要完成紙質(zhì)版任務(wù)完工通知單簽署流程工作，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目承擔(dān)單位領(lǐng)導(dǎo)、（經(jīng)費(fèi)）計(jì)劃部門意見、財(cái)務(wù)部門意見、企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)意見等；四是所有信息提交財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門計(jì)算各任務(wù)承擔(dān)部門的收入、核減對(duì)應(yīng)項(xiàng)目結(jié)算直接成本、分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用，計(jì)算得出結(jié)算收益，以及各任務(wù)承擔(dān)部門的結(jié)算獎(jiǎng)酬金；五是經(jīng)研究所領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審議通過后，報(bào)人力資源部門。

2.流程分析

通過對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部結(jié)算工作流程的梳理與審讀，發(fā)現(xiàn)流程中存在以下不足之處：

一是在紙質(zhì)完工通知單審簽過程中，往往安排在每年度的11～12月份集中處理，經(jīng)常會(huì)遇到各任務(wù)承擔(dān)部門領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)部門主管開會(huì)、出差、人員調(diào)動(dòng)等情況，導(dǎo)致完工產(chǎn)品交接單歸集工作量常伴有遺失、結(jié)算價(jià)格目錄交接遺漏、成本數(shù)據(jù)歸集不準(zhǔn)確等風(fēng)險(xiǎn)，且完工通知單經(jīng)常需要進(jìn)行反復(fù)修改確認(rèn)才能形成終稿，導(dǎo)致審簽效率低下，占用各事業(yè)部負(fù)責(zé)人大量時(shí)間和精力，并影響內(nèi)部結(jié)算進(jìn)度。

二是為了對(duì)事業(yè)部等非法人實(shí)體實(shí)行適當(dāng)授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理，企業(yè)以“作實(shí)事業(yè)部”為主題開展多元化的管理模式。經(jīng)過長(zhǎng)期探索與實(shí)踐，已建立了事業(yè)部的財(cái)務(wù)獨(dú)立核算模式，即對(duì)企業(yè)內(nèi)部的每一個(gè)事業(yè)部相應(yīng)的型號(hào)項(xiàng)目均設(shè)置了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬號(hào)，以實(shí)現(xiàn)獨(dú)立記賬、項(xiàng)目核算。實(shí)踐過程中，每年在用的財(cái)務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬號(hào)多達(dá)1600個(gè)以上，而在進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算時(shí)，需要用到這些項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬號(hào)對(duì)應(yīng)成沖減直接成本開展，由于工作時(shí)間主要集中在年底，成本錄入歸集也集中在此周期內(nèi)，年度考核壓力及企業(yè)員工獎(jiǎng)酬金發(fā)放等工作導(dǎo)致工作量大增。

三是由財(cái)務(wù)部門核對(duì)結(jié)算價(jià)格和沖銷相應(yīng)成本，由于價(jià)格及成本數(shù)據(jù)數(shù)量多，先接收數(shù)據(jù)后進(jìn)行核對(duì)的做法不能及時(shí)保證數(shù)據(jù)的質(zhì)量，手工匹配效率低下。

采用傳統(tǒng)的人工管理方式統(tǒng)計(jì)交付產(chǎn)品、計(jì)算結(jié)算收入等工作已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，如何提高管理效率、精簡(jiǎn)流程、節(jié)約成本，是企業(yè)管理者急需解決的問題。隨著企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴(kuò)大，結(jié)算工作人員已經(jīng)顯得不堪重負(fù)，導(dǎo)致工作周期延長(zhǎng)和工作進(jìn)度延后，該環(huán)節(jié)已成為企業(yè)管理流程中矛盾最為突出的“瓶頸”，影響到企業(yè)年底決算工作的正常開展。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信息化程度的不斷深入，計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)越來越成熟。在此背景下企業(yè)迫切需要運(yùn)用信息化手段優(yōu)化內(nèi)部結(jié)算流程，以減少環(huán)境中的資源消耗，加快流程操作速度，有效提高工作效率。

二、內(nèi)部結(jié)算財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)的開發(fā)包括需求分析、架構(gòu)設(shè)計(jì)、UI設(shè)計(jì)、開發(fā)階段、系統(tǒng)測(cè)試、部署上線、交付驗(yàn)收、實(shí)施操作等環(huán)節(jié)。

通過開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算流程進(jìn)行重新梳理、優(yōu)化和再造，減少不必要的工作流程，使用信息化手段代替人工流程，可有效提高工作效率、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，鑒于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算的外部環(huán)境沒有發(fā)生巨變，實(shí)現(xiàn)了價(jià)格數(shù)據(jù)與成本數(shù)據(jù)的整合。

通過建立成本、價(jià)格管理數(shù)據(jù)庫，可以對(duì)成本、價(jià)格等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一采集、提取、存儲(chǔ)，以便于查詢和分析，提高對(duì)歷史數(shù)據(jù)的應(yīng)用和共享；同時(shí)，采用流程審批的方式告別了紙質(zhì)辦公模式，將年底集中處理轉(zhuǎn)變?yōu)槿耆粘Ｌ幚怼?/p>

采用集成計(jì)算的方式替代以往繁瑣的數(shù)據(jù)計(jì)算，提高了結(jié)算工作效率，實(shí)現(xiàn)了以下6項(xiàng)功能：成本數(shù)據(jù)共享功能，價(jià)格數(shù)據(jù)共享功能，結(jié)算流程審批功能，集成計(jì)算收益功能，獎(jiǎng)酬金計(jì)提功能，數(shù)據(jù)導(dǎo)出及憑證生成功能。

在業(yè)務(wù)操作支持系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算核對(duì)功能，該平臺(tái)提供內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)自動(dòng)匹配、核對(duì)功能和差異數(shù)據(jù)查詢、歷史數(shù)據(jù)對(duì)比等功能。

1.自動(dòng)抓取成本數(shù)據(jù)功能

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)是基于企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)的應(yīng)用平臺(tái)，其財(cái)務(wù)成本數(shù)據(jù)直接與企業(yè)日常使用的財(cái)務(wù)浪潮信息系統(tǒng)和神軟網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)連接，省去了大量財(cái)務(wù)賬表的查詢、核對(duì)工作。而且，使用財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，可以通過項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)賬號(hào)完成結(jié)算收入和生產(chǎn)成本的一一匹配，結(jié)束了成本和收入需要人工匹配的麻煩。

2.價(jià)格數(shù)據(jù)共享

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)支持在線申請(qǐng)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，以及按單位、年份、型號(hào)、項(xiàng)目等方式查詢內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，并可批量下載內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，方便了各單位內(nèi)部結(jié)算工作的開展。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)支持價(jià)格基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的共享功能，通過建立價(jià)格基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，可以對(duì)報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的采集、提取、存儲(chǔ)，便于查詢和分析，提高對(duì)歷史數(shù)據(jù)的應(yīng)用和共享，為相似產(chǎn)品報(bào)價(jià)提供幫助。

3.結(jié)算流程網(wǎng)上審批

應(yīng)用財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)代替了過去紙質(zhì)任務(wù)完工通知單填寫后再逐級(jí)簽字審核的流程。通過將原來數(shù)量繁多的紙質(zhì)結(jié)算單以及需要反復(fù)修改的申簽等手續(xù)替代為軟件操作的方式，大幅減少了紙張浪費(fèi)，以及逐級(jí)審核簽字、財(cái)務(wù)信息處理與核對(duì)所花費(fèi)的時(shí)間和精力。結(jié)算過程見圖1。

4.集成計(jì)算收益功能

圖1 內(nèi)部結(jié)算流程示意圖

運(yùn)用財(cái)務(wù)信息化手段開發(fā)財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，可以通過嵌入算法等方式實(shí)現(xiàn)結(jié)算收入和結(jié)算成本的自動(dòng)匹配與計(jì)算，大大提高了結(jié)算效率。采用財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)后，支持往年結(jié)算數(shù)據(jù)的查詢功能，可以更加方便地對(duì)各單位的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及成本控制情況進(jìn)行考核，并為各單位的經(jīng)營(yíng)決策提供助力。

5.獎(jiǎng)酬金計(jì)提功能

內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)自動(dòng)按部門抓取各項(xiàng)目的結(jié)算收入總額、對(duì)應(yīng)沖銷直接成本總額數(shù)據(jù)。部門人員等信息通過系統(tǒng)配置生成，對(duì)應(yīng)間接費(fèi)用分?jǐn)?、成本調(diào)整等由財(cái)務(wù)部門手工錄入。系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算獎(jiǎng)酬金并給出匯總數(shù)據(jù)，生成各部門的獎(jiǎng)酬金匯總表和明細(xì)表。

6.數(shù)據(jù)導(dǎo)出及憑證生成功能

財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格、項(xiàng)目/部門結(jié)算結(jié)果匯總、獎(jiǎng)酬金匯總等數(shù)據(jù)的查詢及導(dǎo)出，并可根據(jù)固定格式自動(dòng)生成相應(yīng)憑證，節(jié)省了大量的精力。

財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)流程優(yōu)化是一個(gè)持續(xù)不斷的過程，在實(shí)施過程中對(duì)其進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，提高信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)分析能力，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策及獎(jiǎng)酬金計(jì)算提供有力依據(jù)。

財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)流程優(yōu)化是一個(gè)持續(xù)不斷的過程，在實(shí)施過程中對(duì)其進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，提高信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)分析能力，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策及獎(jiǎng)酬金計(jì)算提供有力依據(jù)?！?/p>