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    中小銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用資源優(yōu)化配置研究

    2018-04-09 09:47黃忠勇
    財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2018年10期
    關(guān)鍵詞:核心競(jìng)爭(zhēng)力

    黃忠勇

    摘要:在國(guó)內(nèi)利率市場(chǎng)化改革不斷推進(jìn),商業(yè)銀行之間競(jìng)爭(zhēng)更加激烈的背景下,各中小商業(yè)銀行正加快經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的根本目的在于提高核心競(jìng)爭(zhēng)能力,科學(xué)、高效配置財(cái)務(wù)費(fèi)用資源是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障之一。本文以財(cái)務(wù)費(fèi)用資源為分析對(duì)象,以戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型為背景,對(duì)目前財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析,按照以戰(zhàn)略為導(dǎo)向、以?xún)r(jià)值創(chuàng)造、公平效率為基本原則,對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用配置層次、財(cái)務(wù)費(fèi)用具體分類(lèi)、具體優(yōu)化措施提出了針對(duì)性的建議。

    關(guān)鍵詞:經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型;核心競(jìng)爭(zhēng)力;財(cái)務(wù)費(fèi)用配置

    隨著國(guó)內(nèi)利率市場(chǎng)化改革的不斷推進(jìn),商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,中小商業(yè)銀行以培育和提高自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和核心競(jìng)爭(zhēng)能力為目標(biāo),不斷推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,經(jīng)營(yíng)理念不斷提升,業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不斷推進(jìn),經(jīng)營(yíng)效益得到有效提升,正逐步向現(xiàn)代商業(yè)銀行邁進(jìn)。

    戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的根本目的在于提高核心競(jìng)爭(zhēng)能力。其中,整合全行財(cái)務(wù)費(fèi)用資源,優(yōu)化財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置,是影響提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素之一。

    一、目前中小銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置存在的主要問(wèn)題

    通過(guò)對(duì)近幾年來(lái)某中小銀行的財(cái)務(wù)配置情況進(jìn)行梳理和分析,存在的主要問(wèn)題有:(1)財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置分類(lèi)不夠細(xì)化、預(yù)算約束控制相對(duì)弱化。財(cái)務(wù)費(fèi)用資源的分類(lèi)不夠清晰,預(yù)算項(xiàng)目不夠細(xì)化,資源配置的針對(duì)性不是太強(qiáng)。費(fèi)用與其經(jīng)營(yíng)效益完成情況不匹配,在財(cái)務(wù)結(jié)果上表現(xiàn)為在收入與利潤(rùn)下滑的情況下,費(fèi)用使用卻比同期有較大幅度的增長(zhǎng)。(2)非增值財(cái)務(wù)費(fèi)用資源的耗費(fèi)較高。非增值費(fèi)用的增長(zhǎng)雖然由近幾年來(lái)機(jī)構(gòu)擴(kuò)張所帶動(dòng),但當(dāng)中存在著較大的浪費(fèi),如網(wǎng)點(diǎn)面積和實(shí)物資產(chǎn)配置超標(biāo)等現(xiàn)象,成本意識(shí)和成本責(zé)任比較欠缺。(3)在人員配置方面,內(nèi)勤人員編制比較臃腫,外勤人員產(chǎn)能較低,人力成本配置有待更加合理。(4)激勵(lì)性資源以規(guī)模導(dǎo)向性配置為主,價(jià)值關(guān)聯(lián)性不高,激勵(lì)約束不強(qiáng),同時(shí)缺乏直接的戰(zhàn)略傳導(dǎo)作用。在財(cái)務(wù)結(jié)果上就表現(xiàn)為全行的收益增長(zhǎng)與績(jī)效費(fèi)用增長(zhǎng)的不匹配,激勵(lì)性資源的激勵(lì)效用不能有效發(fā)揮。(5)對(duì)戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)費(fèi)用資源的配置相對(duì)欠缺,缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,投入較低。目前中小銀行普遍缺乏對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新、戰(zhàn)略網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、科技支撐及服務(wù)渠道建設(shè)的投入,導(dǎo)致缺乏具有核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的拳頭產(chǎn)品,產(chǎn)品的創(chuàng)新的速度不夠快,機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量較少,科技支撐能力較弱,產(chǎn)品服務(wù)渠道不足,整體市場(chǎng)影響力還不強(qiáng)。

    二、優(yōu)化財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置的基本思路

    為了適應(yīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要,必須把經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型與財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置相結(jié)合。財(cái)務(wù)費(fèi)用資源的配置應(yīng)遵循以下幾個(gè)基本原則:(1)財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置要以戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向。財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置應(yīng)著眼于未來(lái)長(zhǎng)期持續(xù)地發(fā)展,符合戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃并為其服務(wù)。(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置要以“價(jià)值創(chuàng)造、公平效率”為基本準(zhǔn)則,建立基于價(jià)值量標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置機(jī)制。應(yīng)將有限的財(cái)務(wù)費(fèi)用資源投入到有效網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)布局、高收益產(chǎn)出的地區(qū)、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和高價(jià)值創(chuàng)造人員等領(lǐng)域,從而提升長(zhǎng)期價(jià)值的創(chuàng)造能力。(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置應(yīng)具有直接的戰(zhàn)略傳導(dǎo)性。只有將財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置政策經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單有效的直接傳導(dǎo)并激發(fā)基層各機(jī)構(gòu)、部門(mén)乃至每位員工將戰(zhàn)略意圖自覺(jué)轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng),才能有效形成整體的執(zhí)行合力,發(fā)揮出財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置的最大效能。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置應(yīng)遵循“兩低一輕”經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想,區(qū)分增值環(huán)節(jié)和非增值環(huán)節(jié),對(duì)于非增值的財(cái)務(wù)費(fèi)用資源應(yīng)嚴(yán)格遵循成本節(jié)儉的原則,特別是網(wǎng)點(diǎn)面積、實(shí)物資產(chǎn)配置應(yīng)建立合理的標(biāo)準(zhǔn),避免高投入,此類(lèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用的投入無(wú)論對(duì)各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)還是總行均不會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。

    優(yōu)化財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置的基本思路如下:

    1.合理劃分財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置層次

    財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置在整體上應(yīng)關(guān)注長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的推動(dòng)。因此財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置應(yīng)劃分為兩個(gè)不同的層次:戰(zhàn)略發(fā)展配置和運(yùn)營(yíng)配置,根據(jù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標(biāo)和短期運(yùn)營(yíng)目標(biāo),再對(duì)全行財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置進(jìn)行細(xì)化配置。其中:戰(zhàn)略發(fā)展配置立足于長(zhǎng)遠(yuǎn),主要應(yīng)用于戰(zhàn)略網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、產(chǎn)品研發(fā)、科技與服務(wù)體系創(chuàng)新、重要營(yíng)銷(xiāo)渠道建設(shè)等內(nèi)容。運(yùn)營(yíng)配置主要立足于短期,以貫徹戰(zhàn)略、降低成本、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)造價(jià)值為出發(fā)點(diǎn)。

    2.優(yōu)化財(cái)務(wù)費(fèi)用資源分類(lèi)

    做好財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置,還需清晰界定財(cái)務(wù)費(fèi)用資源類(lèi)別,根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用資源性態(tài)特征和管理目的等維度,建議將財(cái)務(wù)費(fèi)用資源劃分為以下三類(lèi):

    (1)保障性基礎(chǔ)資源。保障性基礎(chǔ)資源是指用于日常管理和基本運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用資源,包括員工剛性薪酬、房租、折舊與攤銷(xiāo)、日常運(yùn)營(yíng)辦公費(fèi)等日常基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用以及固定資產(chǎn)新增、網(wǎng)點(diǎn)裝修改造等資本性支出。

    (2)激勵(lì)性資源。激勵(lì)性資源是根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位及營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)完成情況,選取體現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造和全行戰(zhàn)略發(fā)展要求的核心指標(biāo)進(jìn)行考核分配的費(fèi)用資源,體現(xiàn)對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)成果和價(jià)值創(chuàng)造的激勵(lì)。

    (3)戰(zhàn)略性資源。戰(zhàn)略性費(fèi)用是指服務(wù)于全行發(fā)展戰(zhàn)略,為提升全行核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力投入的財(cái)務(wù)費(fèi)用資源。戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)費(fèi)用資源主要著眼于戰(zhàn)略性產(chǎn)品的研發(fā)、創(chuàng)新與推廣、中間業(yè)務(wù)推動(dòng)、科技支撐能力提升、銀行營(yíng)銷(xiāo)渠道建設(shè)等方面。

    3.不斷完善財(cái)務(wù)費(fèi)用資源預(yù)算配置流程

    財(cái)務(wù)費(fèi)用資源的有效配置,應(yīng)建立并不斷完善以戰(zhàn)略為導(dǎo)向,以全面預(yù)算管理為手段的財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置管理流程,實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置,提高資源配置效率的目標(biāo)。配置后的資源能否如預(yù)期那樣有效運(yùn)作,有賴(lài)于對(duì)已配置財(cái)務(wù)費(fèi)用資源運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)督和控制。預(yù)算控制作為預(yù)算管理體系的重要一環(huán),將決定資源配置是否能發(fā)揮成效,以及發(fā)揮作用的程度。因此要不斷完善全面預(yù)算水平,建立“統(tǒng)一管理、條線(xiàn)負(fù)責(zé)、分級(jí)預(yù)算”的矩陣式預(yù)算管理體系,不斷提高財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置水平。

    三、優(yōu)化財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置的具體建議

    在劃分財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置層次和資源項(xiàng)目分類(lèi)的基礎(chǔ)上,再具體優(yōu)化各類(lèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置方法??傮w的要求是要合理配置保障性基本資源的需求,對(duì)激勵(lì)性財(cái)務(wù)費(fèi)用資源的配置要強(qiáng)化與戰(zhàn)略貫徹和價(jià)值貢獻(xiàn)的關(guān)聯(lián),對(duì)戰(zhàn)略性資源的配置應(yīng)注重戰(zhàn)略的長(zhǎng)遠(yuǎn)性,根據(jù)全行財(cái)務(wù)承受能力,重點(diǎn)突出,持續(xù)進(jìn)行戰(zhàn)略投入。

    1.保障性基礎(chǔ)資源配置的優(yōu)化建議

    保障性基礎(chǔ)資源主要包括人員剛性薪酬、日?;具\(yùn)營(yíng)費(fèi)用和日常資本性支出三個(gè)方面。在預(yù)算配置時(shí)應(yīng)根據(jù)保障性基礎(chǔ)資源不同細(xì)分項(xiàng)目的性質(zhì)分別采用不同的方式進(jìn)行配置。總體上講,應(yīng)側(cè)重于完善基礎(chǔ)費(fèi)用配置定額和標(biāo)準(zhǔn)化管理體系,以提高預(yù)算配置合理性為主要目標(biāo),努力減少非增值資源的占用。

    (1)人員剛性薪酬費(fèi)用配置優(yōu)化

    剛性薪酬費(fèi)用配置應(yīng)從人員數(shù)量配置、薪酬結(jié)構(gòu)和水平兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行優(yōu)化。在人員數(shù)量配置上應(yīng)遵循“內(nèi)勤人員控編制,外勤人員控產(chǎn)能”的基本原則。首先應(yīng)制定各類(lèi)機(jī)構(gòu)的內(nèi)勤人員數(shù)量配置標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)應(yīng)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)組織架構(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)的增減標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)范。其次在薪酬結(jié)構(gòu)和薪酬水平配置上,應(yīng)不斷完善各類(lèi)人員行員等級(jí)(序列)制度,制定各類(lèi)人員的薪酬結(jié)構(gòu)、確定方式和組成方式,在全行范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

    (2)日常基本運(yùn)營(yíng)費(fèi)用配置的優(yōu)化

    對(duì)日?;具\(yùn)營(yíng)費(fèi)用建議實(shí)行分項(xiàng)單獨(dú)預(yù)算與控制、分項(xiàng)定額預(yù)算與總量控制和按管理要求預(yù)算控制的方式。其中對(duì)于有明確合同基礎(chǔ)的日?;具\(yùn)營(yíng)費(fèi)應(yīng)分項(xiàng)進(jìn)行預(yù)算配置并進(jìn)行控制的方式。對(duì)于使用彈性較低的費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)采取制定分項(xiàng)定額預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、總量控制的方式。對(duì)于使用彈性較高的費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)管理的要求進(jìn)行分項(xiàng)預(yù)算并進(jìn)行控制。在配置策略上應(yīng)優(yōu)先支持保障單獨(dú)預(yù)算與控制的費(fèi)用項(xiàng)目和低彈性費(fèi)用項(xiàng)目。

    (3)資本性支出配置的優(yōu)化

    對(duì)于各機(jī)構(gòu)的資本性支出配置,應(yīng)當(dāng)結(jié)合網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型要求,加快制定、完善全行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)投入標(biāo)準(zhǔn),明確網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、安全防衛(wèi)設(shè)備、電子銀行設(shè)備、家具投入等配置標(biāo)準(zhǔn),做到標(biāo)準(zhǔn)化管理,同時(shí)在全行不斷推進(jìn)和優(yōu)化集中采購(gòu)管理,在成本源頭上加以管理與控制。

    2.激勵(lì)性財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置的優(yōu)化建議

    經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型需要細(xì)化為短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)來(lái)實(shí)現(xiàn),而短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成又依賴(lài)于日常的經(jīng)營(yíng)行為。同時(shí)根據(jù)要素分配理論,產(chǎn)出是投入的函數(shù),因此需要對(duì)經(jīng)營(yíng)行為創(chuàng)造價(jià)值的多少來(lái)分配績(jī)效工資。所以合理的激勵(lì)性費(fèi)用配置需要符合三個(gè)基本要求:(1)激勵(lì)考核政策符合經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的導(dǎo)向;(2)激勵(lì)考核政策符合價(jià)值創(chuàng)造的原則;(3)考核政策應(yīng)具有直接傳導(dǎo)性;這里的激勵(lì)考核政策有兩個(gè)層次的內(nèi)涵,一是對(duì)經(jīng)營(yíng)單位的考核;二是對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員的考核。具體來(lái)講,在經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型導(dǎo)向方面,可通過(guò)設(shè)置戰(zhàn)略導(dǎo)向指標(biāo)來(lái)實(shí)現(xiàn)。在價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向方面,目前比較科學(xué)的方式是以“經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)為核心的績(jī)效考評(píng)和資源激勵(lì)機(jī)制”。經(jīng)濟(jì)增加值屬于價(jià)值管理的范疇,可以解決收益等量但價(jià)值不等量與風(fēng)險(xiǎn)等量但兩個(gè)方面的矛盾。通過(guò)戰(zhàn)略和價(jià)值創(chuàng)造的雙重引導(dǎo),增進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率,激勵(lì)全行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和核心競(jìng)爭(zhēng)能力的持續(xù)提升,推動(dòng)價(jià)值最大化終極目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

    3.戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置的優(yōu)化建議

    戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)費(fèi)用資源的投入對(duì)象包括戰(zhàn)略性產(chǎn)品的研發(fā)、創(chuàng)新與推廣、中間業(yè)務(wù)推動(dòng)、科技支撐能力、銀行營(yíng)銷(xiāo)渠道建設(shè)等。從短期來(lái)看,戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)費(fèi)用資源的投入并不能產(chǎn)生立竿見(jiàn)影的效益回報(bào),但是戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)費(fèi)用資源的投入對(duì)于強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,提升核心競(jìng)爭(zhēng)能力具有不可替代的作用。戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)費(fèi)用資源的配置在總體上應(yīng)注重戰(zhàn)略的長(zhǎng)遠(yuǎn)性,根據(jù)全行財(cái)務(wù)承受能力,抓住重點(diǎn),持續(xù)進(jìn)行投入。

    因此一要加快新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和營(yíng)銷(xiāo)推動(dòng),充分研究村鎮(zhèn)、社區(qū)小微目標(biāo)客戶(hù)群體的特點(diǎn)及需求,積極整合創(chuàng)新各類(lèi)產(chǎn)品,并以打造小微業(yè)務(wù)拳頭產(chǎn)品作為業(yè)務(wù)發(fā)展的主要抓手。要不斷研發(fā)具有競(jìng)爭(zhēng)力的融資類(lèi)、理財(cái)類(lèi)、結(jié)算類(lèi)金融產(chǎn)品,盡快提升品牌內(nèi)涵和影響力、號(hào)召力,做大特色產(chǎn)品的業(yè)務(wù)規(guī)模。

    二要加大對(duì)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的資源配置。作為當(dāng)前及未來(lái)重要的業(yè)務(wù),中間業(yè)務(wù)的發(fā)展應(yīng)是財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置的重點(diǎn)領(lǐng)域,包括對(duì)中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新、推動(dòng)等方面進(jìn)行多層次、多角度的財(cái)務(wù)費(fèi)用資源激勵(lì)配置。

    三要加大對(duì)渠道建設(shè)的資源配置。在有形渠道建設(shè)上,要面向縣域、社區(qū)、專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)、中心集鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村,在縣域全覆蓋的基礎(chǔ)上,把小微專(zhuān)營(yíng)支行在轄內(nèi)全面鋪開(kāi),加大有形網(wǎng)點(diǎn)的整合力度。在加大有形網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)和優(yōu)化投入的同時(shí),要嚴(yán)格貫徹“兩低一輕”經(jīng)營(yíng)思路,避免建設(shè)的高投入和因布局不科學(xué)、管理不完善而造成經(jīng)營(yíng)效益低下的狀況出現(xiàn)。在客戶(hù)需求日益多元化、個(gè)性化、碎片化的情況下,電子渠道等無(wú)形渠道支撐銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要性更加凸顯,加大電子渠道的建設(shè)和推廣是必然的趨勢(shì),大力建設(shè)電子銀行渠道不僅是維護(hù)客戶(hù)忠誠(chéng)度的手段,也是迎接市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、提升服務(wù)水平、拓展新客戶(hù)的最新要求。傳統(tǒng)銀行正逐步向互聯(lián)網(wǎng)銀行邁進(jìn),移動(dòng)金融應(yīng)成為銀行業(yè)大力發(fā)展的新興領(lǐng)域。

    四要加大科技支撐能力的投入。隨著信息技術(shù)和金融業(yè)務(wù)融合逐步深入,科技支撐能力對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及內(nèi)部管理的支持正發(fā)揮著越來(lái)越大的作用。利用科技手段為產(chǎn)品研發(fā)、管理水平和客戶(hù)綜合服務(wù)能力的提高轉(zhuǎn)型升級(jí)做好保障。

    在戰(zhàn)略性資源配置方面,建議每年根據(jù)財(cái)務(wù)承受能力按利潤(rùn)的一定比例提取戰(zhàn)略性資源發(fā)展基金,持續(xù)專(zhuān)項(xiàng)用于各項(xiàng)戰(zhàn)略性項(xiàng)目的投入,促進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的成功和核心競(jìng)爭(zhēng)能力的提升。

    參考文獻(xiàn):

    [1]陳全興.試論商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置-以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向[J].會(huì)計(jì)之友,2010(09).

    [2]李仁杰.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型與再造[J].發(fā)展研究,2006(07).

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    (作者單位:浙江稠州商業(yè)銀行股份有限公司)

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