中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策

◇秦春梅

改革開放以來，中國的中小企業(yè)得到空前發(fā)展，為中國經(jīng)濟的發(fā)展做出了重大貢獻。資金是企業(yè)的血液，資金管理不善，將直接導致企業(yè)所有的財務(wù)活動難以正常進行。在中小企業(yè)發(fā)展道路上，如果其市場占有率及企業(yè)形象還沒有達到不可動搖的地位，企業(yè)的資金數(shù)量及管理方式就會決定企業(yè)的生存及發(fā)展。尤其在我國當前全民創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展模式下，資金管理問題的重要性就顯得更加突出。因此，中小企業(yè)必須認清自身的資金管理問題，采取相應(yīng)的管理和控制措施，提高資金利用效率，促進企業(yè)經(jīng)濟更好發(fā)展，為社會經(jīng)濟良性發(fā)展做出貢獻。

一、中小企業(yè)資金管理中存在的問題及分析

1.管理者對資金管理重視程度低，企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)不高

多數(shù)中小企業(yè)都是由個人或是幾個人合伙創(chuàng)立的，在企業(yè)運營過程中，管理者做決策時不僅存在較強的個人主觀意識，而且缺乏資金管理的風險意識。管理者沒有認識到現(xiàn)金流量在資金管理中的重要地位，在日?；顒又胁恢匾晫ΜF(xiàn)金流量進行準確預(yù)算，對資金的監(jiān)控不力會極大地增加財務(wù)風險。此外，中小企業(yè)崗位流動性大，對崗位職能規(guī)劃不明確，導致新員工對崗位業(yè)務(wù)工作不熟悉，也會導致員工工作職責意識不強，責任感缺乏，從而影響資金管理質(zhì)量。

2.中小企業(yè)融資困難且融資渠道單一，導致企業(yè)資金嚴重不足

中小企業(yè)資金主要由合伙人提供，資金金額有限，限制了企業(yè)的發(fā)展。多數(shù)企業(yè)希望通過銀行貸款籌集資金，但是由于規(guī)范的資信評估標準的缺乏，且信用擔保制度也不健全，導致銀行對中小企業(yè)貸款缺乏信任，不愿給中小企業(yè)放貸。另外，中小企業(yè)信用度不高，實力較弱，借款之后易經(jīng)營不善，或者發(fā)生管理者卷款而逃的現(xiàn)象。有的中小企業(yè)還會通過私募資金以及風險投資的方式向銀行借貸或者通過發(fā)行債券的方式來融資，但是成功率很低。上述種種，都加大了中小企業(yè)籌資難度。除此之外，目前更為嚴重的是內(nèi)部浪費現(xiàn)象十分嚴重，對外投資不理性導致的應(yīng)收賬款難以收回，大大增加了財務(wù)風險，這種內(nèi)憂外患的情況，使中小企業(yè)資金嚴重不足，有的中小企業(yè)甚至因為資金鏈斷裂而破產(chǎn)倒閉。

3.資金管理制度不健全，內(nèi)外監(jiān)管體制不完善

中小企業(yè)往往缺乏完善的財務(wù)制度和明確的管理規(guī)定。一些企業(yè)在發(fā)展過程中，沒有健全的資金管理體系，資金分散在各個管理者的賬戶上，用款完全無計劃、無控制，不僅造成了資金的浪費，還會使閑置資金得不到充分利用，使資金運用效率降低，資金周轉(zhuǎn)困難，很容易造成企業(yè)在財務(wù)狀況上的混亂。如果企業(yè)再去向外界貸款，這樣會導致企業(yè)負債加重，財務(wù)風險加大；如果向企業(yè)集團內(nèi)部借資金周轉(zhuǎn)，導致企業(yè)之間又互相拖欠結(jié)算款，形成三角債，最終影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動。此外，在企業(yè)資金管理過程中，普遍缺少有力的內(nèi)外部監(jiān)管機制和監(jiān)管機構(gòu)。在中小型企業(yè)內(nèi)部，一人兼多職的現(xiàn)象十分普遍，導致企業(yè)內(nèi)部控制存在極大的漏洞，也給予了不法分子牟取私利、損害企業(yè)利益的機會。盡管設(shè)置了監(jiān)管崗位，也制定了各種監(jiān)督制度，但是對于當前的中小企業(yè)來說，實際執(zhí)行情況很不理想，崗位之間存在包庇現(xiàn)象，為了追求個人利益最大化，來損害其他人利益，甚至企業(yè)整體利益。

二、加強與完善中小企業(yè)資金管理的對策

1．提高資金管理人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)，增強管理者的資金風險管理理念

財務(wù)管理人員職業(yè)素質(zhì)水平會影響財務(wù)管理質(zhì)量，而財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力則會對財務(wù)管理效率產(chǎn)生影響。所以在強化思想教育的同時，還應(yīng)切實強化業(yè)務(wù)培訓，通過培訓不斷促進企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。而在培訓內(nèi)容方而，主要是應(yīng)結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理需要以及行業(yè)規(guī)律等進行確定。此外，還必須通過在崗的教育培訓不斷提高職員的社會責任感和財務(wù)風險管理意識，主要是意識到個人在整個財務(wù)管理工作中的重要性，并結(jié)合個人的專業(yè)技術(shù)發(fā)揮出最高的水平，切實強化財務(wù)風險管理工作的開展。除了提升企業(yè)員工的職業(yè)素質(zhì)，企業(yè)管理者也要樹立正確統(tǒng)一的資金管理理念，學習西方先進方法，樹立正確的現(xiàn)金流量觀念，要加強現(xiàn)金流量的控制和分析，準確掌握現(xiàn)金的來源和流向，及時了解企業(yè)應(yīng)收賬款的詳細情況，提高資金的使用效率，避免無謂的利息費用，并且要建立不同的檔案緊緊控制現(xiàn)金的流入和流出，這不僅僅是因為企業(yè)的效益和生存情況直接受到資金管理水平的影響，也是因為生產(chǎn)經(jīng)營的各部門和各個環(huán)節(jié)都會受到資金管理的影響。

2.拓寬融資渠道，需要政府及社會機構(gòu)的支持

根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，積極拓展融資渠道，加快資金的運轉(zhuǎn)。中小企業(yè)可以實施員工持股計劃，實現(xiàn)部分融資，不僅可以提高員工工作的積極性和參與度，還可以增強員工資金管理的風險意識。在銀行方面，中小企業(yè)應(yīng)樹立好企業(yè)形象，強化信用觀念，不做違法或者利用不正當?shù)氖侄蝸眚_取銀行貸款，使銀行與企業(yè)之間建立良好的關(guān)系。在政府方面，政府應(yīng)建立健全有關(guān)中小企業(yè)融資渠道、融資方式相關(guān)的法律法規(guī)，并保證法律法規(guī)貫徹實施。同時，政府還應(yīng)加大對中小企業(yè)的資金、技術(shù)、人才方面的投入，引導中小企業(yè)的發(fā)展，縮短企業(yè)探索時期，避免企業(yè)資金浪費。社會上的金融機構(gòu)，也應(yīng)響應(yīng)國家政策，支持中小企業(yè)發(fā)展，不斷拓寬中小企業(yè)融資市場，建立多層次的中小金融機構(gòu)，完善中小企業(yè)債券融資市場及基金市場，并與政府協(xié)作，完善中小企業(yè)信用評級標準體系，減少金融機構(gòu)的不良投資，保障金融機構(gòu)的利益。

3.建立健全資金管理制度和監(jiān)管體系

中小企業(yè)應(yīng)該推行資金預(yù)算管理制度，建立完善的全面預(yù)算控制體系，擬定涉及整個組織的工作方案，調(diào)動員工的積極性。擴寬預(yù)算的覆蓋面，本著量入為出、節(jié)約使用、保證重點的原則編制資金計劃，杜絕計劃外投資，實施各個環(huán)節(jié)的分析考核制度，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。中小企業(yè)還應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，可以及時收回貨款，有效減少欠賬收不回的風險，提高資金使用率。在管理費用等各項支出費用的管理中，管理者必須統(tǒng)籌安排，制定支出計劃和支出標準，使資金合理使用，降低管理成本。政府應(yīng)建立健全中小企業(yè)法律制度，改善中小企業(yè)惡劣的經(jīng)營環(huán)境，促進其有效快速發(fā)展。在財政政策上，政府還應(yīng)當給予中小企業(yè)財務(wù)方面的扶持如實行稅收優(yōu)惠政策或者建立發(fā)展基金等，以法律的形式來保護私有財產(chǎn)，規(guī)范市場交易規(guī)則，保證最大化的公平競爭，推動中小企業(yè)的服務(wù)，使各地都組建管理機制，并且通過這些管理機制，及時披露經(jīng)審計的公司財務(wù)報表，改變之前信息不真實的現(xiàn)象，不斷完善中小企業(yè)的信息庫，建立中小企業(yè)資金評定制度。此外，中小企業(yè)應(yīng)推行崗位職責的劃分，明確管理責任縱向與橫向的關(guān)系，實現(xiàn)一對一負責的監(jiān)督機制，把那些不相容的職務(wù)分開控制監(jiān)管，設(shè)立正規(guī)的財務(wù)部門，按照規(guī)范的程序來操作，實行工作輪換制度，建立規(guī)范的審批手續(xù)以保證對資產(chǎn)和記賬憑證等的嚴格監(jiān)管。

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