銀行機(jī)構(gòu)“以資抵債”問題思考及建議

●紀(jì)永亮 劉向進(jìn)

“以資抵債”是指借款人或擔(dān)保人到期不能足額償付貸款本息時(shí)，貸款行根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)與債務(wù)人簽訂以資抵債協(xié)議或通過法院裁決取得債務(wù)人或擔(dān)保人有效資產(chǎn)處置權(quán)，是債務(wù)人或擔(dān)保人以其有效資產(chǎn)頂?shù)纸鹑跈C(jī)構(gòu)貸款本息的一種財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式，是銀行化解不良貸款的一種有效手段。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，盡管銀行不良資產(chǎn)大都設(shè)有房產(chǎn)、土地等抵押物，但銀行實(shí)施“以資抵債”的意愿普遍不強(qiáng)。

一、“以資抵債”實(shí)施過程中存在的困難

（一）“以資抵債”稅費(fèi)負(fù)擔(dān)問題

根據(jù)物權(quán)法及稅法相關(guān)規(guī)定，抵押物收取后應(yīng)立即辦理過戶手續(xù)。法院裁定的以物抵債，抵債人多數(shù)無(wú)法配合辦理過戶手續(xù)，過戶相關(guān)稅費(fèi)全部由銀行承擔(dān)，增加了銀行的抵債成本。若抵押物是房產(chǎn)土地類的，在保管階段還需繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅，即便銀行未實(shí)際使用，也無(wú)法享受稅費(fèi)減免政策。稅費(fèi)問題影響了以資抵債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，甚至有時(shí)會(huì)給銀行帶來(lái)負(fù)資產(chǎn)，導(dǎo)致銀行實(shí)施“以資抵債”的積極性不高。

（二）抵押物抵債金額高于債權(quán)金額導(dǎo)致銀行無(wú)法抵債

一般而言，法院鑒定中心委托評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，因評(píng)估機(jī)構(gòu)收費(fèi)和評(píng)估價(jià)值相掛鉤，因此通常情況下評(píng)估價(jià)格遠(yuǎn)高于其能變現(xiàn)的價(jià)格，即便抵押物流拍后，拍賣底價(jià)仍超過債權(quán)金額，法院往往要求銀行補(bǔ)交差價(jià)以實(shí)施“以資抵債”。但《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》（財(cái)金〔2015〕53號(hào)）第二十四條明確規(guī)定：“抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價(jià)。”因此，銀行難以實(shí)現(xiàn)“以資抵債”。

（三）抵債資產(chǎn)管理難度大、成本高

抵押物的情況復(fù)雜多樣，銀行在人員、場(chǎng)地、距離等種種因素的限制下往往難以妥善管理抵押物，一旦出現(xiàn)事故、災(zāi)害，銀行不僅要蒙受資產(chǎn)損失，還要被追究管理責(zé)任。持有期間，抵債資產(chǎn)不僅耗費(fèi)大量人力、財(cái)力，還隨時(shí)可能引發(fā)責(zé)任追究，因此將抵債資產(chǎn)視為“燙手山芋”，不愿輕易抵入。

（四）抵債資產(chǎn)難以在有限時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)處置價(jià)值最大化

《抵債資產(chǎn)管理辦法》中規(guī)定，商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股票，應(yīng)當(dāng)在取得之日起兩年內(nèi)處置。然而，評(píng)估、過戶手續(xù)以及各類稅費(fèi)繳納，將耗費(fèi)大量的時(shí)間。同時(shí)，目前二手交易市場(chǎng)尚不完善，交易變現(xiàn)渠道不暢，“賣無(wú)人買”。此外，受資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響，處置時(shí)間的緊迫性與處置價(jià)值的最大化兩者之間往往存在矛盾。因此，銀行更傾向于將抵押物置于賬外，以規(guī)避限制。

二、建議

（一）適當(dāng)減免銀行以資抵債相關(guān)稅費(fèi)

銀行接收和處置抵債資產(chǎn)是以償還貸款為目的，而非以經(jīng)營(yíng)或自用為目的，抵債資產(chǎn)的接收和處置不同于普通交易行為，而是銀行在特殊情況下為收回貸款所采取的被動(dòng)措施。鑒于銀行接收和處置抵債資產(chǎn)的特殊性，建議適當(dāng)減免相關(guān)稅費(fèi)。

（二）提高抵債資產(chǎn)價(jià)格評(píng)估的合理性

一是改變法院指定評(píng)估機(jī)構(gòu)的模式，讓銀行自主選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)，從而客觀真實(shí)評(píng)估抵債資產(chǎn)價(jià)值。二是規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)工作程序，完善行業(yè)規(guī)范，統(tǒng)一評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，并組織有關(guān)部門定期抽查評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果，防止抵債資產(chǎn)價(jià)格確定的隨意性。三是改變?cè)u(píng)估機(jī)構(gòu)以評(píng)估值收費(fèi)的方式，通過制定政策法規(guī)或引導(dǎo)市場(chǎng)機(jī)制轉(zhuǎn)變來(lái)約束評(píng)估機(jī)構(gòu)，如對(duì)多次流拍或成交價(jià)低于評(píng)估價(jià)一定比例的，可以拒付或少付評(píng)估費(fèi)。

（三）適當(dāng)放寬抵債資產(chǎn)處置時(shí)限要求

目前政策法規(guī)規(guī)定銀行抵債資產(chǎn)兩年內(nèi)必須處置，但在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，部分抵債資產(chǎn)的市場(chǎng)行情處于低谷，嚴(yán)格限定兩年內(nèi)處置可能錯(cuò)過資產(chǎn)處置的最佳窗口期，難以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值回流的最大化。因此，建議對(duì)部分不涉及技術(shù)性貶值，且有一定增值空間的抵債資產(chǎn)，酌情延長(zhǎng)處置時(shí)限。

（四）加大對(duì)抵債資產(chǎn)違規(guī)行為的處罰力度

目前銀行在抵債資產(chǎn)管理中存在的抵債不入賬、抵債不過戶等違規(guī)行為，不僅違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，也易滋生腐敗和發(fā)生產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)部門應(yīng)加大監(jiān)管和處罰力度，化解金融領(lǐng)域日益顯現(xiàn)的不良貸款風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>