基于大數(shù)據(jù)下農(nóng)商銀行內(nèi)部控制審計(jì)的思考

鐘純潔

【摘要】隨著我國科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來，在這樣的社會背景下。農(nóng)商銀行的風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部審計(jì)面臨著新的任務(wù)和挑戰(zhàn)，所以在這一基礎(chǔ)之上，必須根據(jù)大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的變化提出新的解決方案，并且基于大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下農(nóng)商銀行的發(fā)展提出針對性的建議。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù) 農(nóng)商銀行 內(nèi)部控制

引言：大數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)信息化不斷的發(fā)展，對社會經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了非常重要的影響。尤其是對于傳統(tǒng)的農(nóng)商銀行運(yùn)營和風(fēng)險(xiǎn)等方面都產(chǎn)生了巨大的沖擊。只有內(nèi)部審計(jì)部門能夠及時(shí)的適應(yīng)新形勢，才能夠更好發(fā)揮出自己應(yīng)盡的職能。但是從目前我國大部分農(nóng)商銀行發(fā)展情況來看，目前我國很多的銀行內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)理念、組織模式等方面存在很多問題。信息化審計(jì)發(fā)展不完善，所以必須針對性的進(jìn)行解決。

一、農(nóng)商銀行內(nèi)部控制審計(jì)的問題

（一）審計(jì)觀念不能適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境

在大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷的發(fā)展過程中，對于傳統(tǒng)的農(nóng)商銀行必然產(chǎn)生很大程度的影響。為此。很多農(nóng)商銀行都在積極的建立自己的大數(shù)據(jù)平臺。從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中和后臺業(yè)務(wù)處理。盡可能的適應(yīng)社會的發(fā)展。同時(shí)，通過大數(shù)據(jù)平臺的構(gòu)建，能夠保證自身業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的集中處理。但是很多的農(nóng)商銀行在內(nèi)部審計(jì)方面對于大數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)并不重視，所以相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)比較落后，而且無法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，甚至還會出現(xiàn)差距不斷拉大的趨勢。

（二）審計(jì)信息技術(shù)落后

由于我國農(nóng)商銀行目前對于大數(shù)據(jù)平臺的利用效果不佳，所以難以及時(shí)有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、信息環(huán)境評價(jià)。所以很多農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)缺乏信息化的建設(shè)，對于人才和技術(shù)的引進(jìn)不完善，缺乏相關(guān)信息化的審計(jì)技術(shù)和手段，在很多方面依然停滯不前，依靠人工審計(jì)的工作還非常多。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別的過程中往往采用抽樣調(diào)查的方式，這樣無法準(zhǔn)確、全面的分析風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏專業(yè)人才

由于審計(jì)人才不足而且專業(yè)素質(zhì)較低，所以對于信息化審計(jì)很難提出專業(yè)性的分析。在大數(shù)據(jù)時(shí)代和網(wǎng)絡(luò)信息化環(huán)境中，信息人才是最重要的資源。如果審計(jì)人員對新的信息技和大數(shù)據(jù)分析不夠了解，那么針對銀行信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的架構(gòu)、布局、軟硬件環(huán)境等方面的設(shè)計(jì)能力也就不夠完善。很難針對性的利用大數(shù)據(jù)平臺來對銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，難以實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的監(jiān)督與服務(wù)。

二、大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)下農(nóng)商銀行內(nèi)部控制審計(jì)的建議

（一）轉(zhuǎn)變觀念構(gòu)建金融信息化組織模式

農(nóng)商銀行目前的后臺監(jiān)督體系存在很多方面的不足，所以針對這些問題必須構(gòu)建銀行內(nèi)部的組織框架，并且基于內(nèi)部組織框架來完善農(nóng)商銀行內(nèi)部的數(shù)據(jù)管理和業(yè)務(wù)采集。在這樣的情況下，相關(guān)的后臺管理能夠形成一個(gè)統(tǒng)一的整體，甚至存在多種不同的后臺的操作系統(tǒng)和組織系統(tǒng)進(jìn)行整合升級，進(jìn)一步形成監(jiān)管內(nèi)容的不斷完善，從而促進(jìn)各個(gè)部門之間的信息共享。通過建立統(tǒng)一的內(nèi)部監(jiān)管體系和統(tǒng)一的監(jiān)管操作系統(tǒng)，能夠在技術(shù)層面起到良好的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控效果，并且進(jìn)一步提高銀行整體的運(yùn)行效率，更加有利于各個(gè)部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理高效的配合，而且也能夠保證各個(gè)部門之間各司其職、信息共享。

（二）建立并完善信息化審計(jì)平臺

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，農(nóng)商銀行必須要不斷的提高信息化審計(jì)工具的發(fā)展。并且創(chuàng)新信息化審計(jì)工作。從而實(shí)現(xiàn)自動化、智能化的審計(jì)。通過建立并完善信息化審計(jì)平臺，提供必要的審計(jì)數(shù)據(jù)和審計(jì)基礎(chǔ)，從而確定信息化的審計(jì)環(huán)境，保證審計(jì)對象符合內(nèi)部審計(jì)部門的要求。通過對于內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行信息化的引入，能夠開展審計(jì)活動、積極履行審計(jì)職能，從而不斷的促進(jìn)農(nóng)商銀行內(nèi)部信息化水平不斷的提升。與銀行業(yè)信息業(yè)務(wù)的發(fā)展情況相比較來說，審計(jì)信息化的建設(shè)與投入的水平還比較落后。目前我國的農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展還處于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的階段，如果引入大數(shù)據(jù)平臺。則能夠?qū)崿F(xiàn)流程全覆蓋的自動化審計(jì)，這樣不僅能夠保證內(nèi)部審核效率的提高。而且還能夠適應(yīng)信息化發(fā)展與環(huán)境的發(fā)展，確保內(nèi)部審計(jì)職能的完善。

（三）構(gòu)建防控風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)的大數(shù)據(jù)平臺

大數(shù)據(jù)平臺是未來行業(yè)發(fā)展的重要趨勢，所以農(nóng)商行必須通過借助于電信專網(wǎng)，有效構(gòu)建防控風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)的大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)平臺，從而實(shí)現(xiàn)各級機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)連接的實(shí)現(xiàn)。通過實(shí)時(shí)向?qū)徲?jì)部門與市委、市政府等重要互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)之間的關(guān)系進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞，進(jìn)一步增強(qiáng)農(nóng)商行與政府之間的聯(lián)系，從而確保對于政策風(fēng)險(xiǎn)的把握。針對農(nóng)商行內(nèi)部的審計(jì)專有互聯(lián)網(wǎng)路由器、防火墻等設(shè)備進(jìn)行積極的改造，從而幫助農(nóng)商行建立起可靠、安全、穩(wěn)定、保密的大數(shù)據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)平臺，進(jìn)一步保證農(nóng)商行在發(fā)展的過程中實(shí)現(xiàn)信息不泄露、數(shù)據(jù)不丟失。從而為農(nóng)商行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)之間的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)采集和傳輸打下良好的基礎(chǔ)。

結(jié)論：本文通過對于大數(shù)據(jù)下農(nóng)商銀行內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行研究。并且提出了內(nèi)部審計(jì)人才的培養(yǎng)必須全方面、多學(xué)科綜合培養(yǎng)，這樣才能夠保證人才適應(yīng)銀行的新發(fā)展、新特點(diǎn)、新流程。我國銀行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展與國外的差距還很大，所以內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平還有待增強(qiáng)。