集團(tuán)化管控模式下水務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范對策

黃雪燕

【摘 要】新時(shí)期水務(wù)企業(yè)改革速度加快，推進(jìn)企業(yè)朝向更加高級的管理模式發(fā)展，其中發(fā)展成為集團(tuán)化管控模式的企業(yè)形態(tài)是水務(wù)企業(yè)探索的新道路，不但可以促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展，還能夠?qū)崿F(xiàn)集中管控的管理目標(biāo)。但是，集團(tuán)化管控模式下的水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和運(yùn)營容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)迎接相繼而來的各種問題，并且從中總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，提出解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策。所以，本文就此進(jìn)行了分析和討論。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)化管控；水務(wù)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范對策

一、前言

企業(yè)管理工作涉及到多個(gè)部門，而財(cái)務(wù)部門是企業(yè)管理部門中的重要組成部分，對企業(yè)資金運(yùn)行、投資管理工作起到重要作用。財(cái)務(wù)管理工作過程中必然伴隨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要想降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就必須積極防范風(fēng)險(xiǎn)因素，采用科學(xué)決策應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對此，本文先對集團(tuán)化管控模式下水務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，然后提出防范水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略。

二、水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是所有企業(yè)運(yùn)行過程中都會面臨的問題，而集團(tuán)化管控模式下的水務(wù)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也是經(jīng)營過程中隨著企業(yè)經(jīng)營管理、投資決策、信息管理活動正常展開而逐漸形成。對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，企業(yè)決策者在經(jīng)營活動中無法預(yù)判經(jīng)營實(shí)況，或者對于信息資料的分析判斷不準(zhǔn)確，都可能引發(fā)最終經(jīng)營活動的錯誤指導(dǎo)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.資金風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營期間由于企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)算、財(cái)務(wù)管理不精細(xì)，沒有做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，使企業(yè)流動資金無法及時(shí)供應(yīng)各類金融款項(xiàng)而造成企業(yè)投資資金鏈斷裂形成的風(fēng)險(xiǎn)。水務(wù)企業(yè)如果不能及時(shí)調(diào)控財(cái)務(wù)管理，對企業(yè)資金做好管理、監(jiān)督和運(yùn)作，就容易在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動中受到諸多環(huán)節(jié)限制和削減，直到資金需求項(xiàng)目開啟時(shí)，發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)款項(xiàng)達(dá)不到預(yù)期數(shù)目。比如水務(wù)企業(yè)在合并、上市融資、收購過程中過度應(yīng)用資金，導(dǎo)致在實(shí)體項(xiàng)目中缺乏可利用資金，形成威脅企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)工作多是借助計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行，而在水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理之中經(jīng)常存在因計(jì)算機(jī)系統(tǒng)漏洞或者計(jì)算機(jī)軟硬件可靠性不強(qiáng)而產(chǎn)生的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是計(jì)算機(jī)軟件升級過程中經(jīng)常丟失重要文件，或者數(shù)據(jù)，給財(cái)務(wù)管理和運(yùn)作帶來非常大的麻煩。

4.制度風(fēng)險(xiǎn)

水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理自成體系，但是由于管理制度較為落后，缺少與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新常常產(chǎn)生預(yù)算管理、收入管理及資產(chǎn)管理等方面的問題。缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度為水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行埋下隱患。

三、有效防范水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

1.構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首要做的是構(gòu)建一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以全局掌控企業(yè)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)對財(cái)務(wù)管理工作中可能出現(xiàn)的各方面風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括3個(gè)層次：

（1）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制。對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判和識別可幫助企業(yè)提前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，在最快的時(shí)間內(nèi)調(diào)整戰(zhàn)略，躲避可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別方法應(yīng)用時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，選擇適宜的識別方式。包括報(bào)表分析法、指標(biāo)分析法、概率和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)法等等。其中，報(bào)表分析法主要是以報(bào)表為突破口，對企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)狀況進(jìn)行綜合分析，以此判定企業(yè)將面臨的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別方法，可以省去一部分繁瑣的資料收集工作。指標(biāo)分析法，主要是根據(jù)企業(yè)財(cái)會的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，計(jì)算、監(jiān)測企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)指標(biāo)，科學(xué)分析結(jié)果，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知效果。在指標(biāo)分析法應(yīng)用時(shí)，需充分考慮到銷售利潤率、資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。概率和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)法，主要是樹立統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生。

（2）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在識別風(fēng)險(xiǎn)苗頭后，需要有專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員對風(fēng)險(xiǎn)本身進(jìn)行捕捉和監(jiān)督，收集資料為下一步防范做準(zhǔn)備。同時(shí)，在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制過程中，應(yīng)注重完善預(yù)警分析組織機(jī)制、財(cái)務(wù)信息收集、傳遞機(jī)制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制四個(gè)部分，且以回避風(fēng)險(xiǎn)法、降低風(fēng)險(xiǎn)法、分散風(fēng)險(xiǎn)法、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法等方法，對投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

（3）建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。根據(jù)前期收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息，快速制定報(bào)告、應(yīng)急處理措施和善后工作。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案建設(shè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)遵循“預(yù)防為主，積極化解”的原則，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，且調(diào)動各方面力量，積極化解風(fēng)險(xiǎn)。

2.加快企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制步伐

財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)過程是漫長的，而且需要在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動開展的同時(shí)不斷健全和完善，通過遇到的新問題補(bǔ)充財(cái)務(wù)管理體系。對此，需要企業(yè)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，并且要逐漸內(nèi)細(xì)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。首先，加強(qiáng)對水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督，形成嚴(yán)密的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制，可以實(shí)行職務(wù)分離制度，對財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)行相關(guān)工作崗位的分離，保證各人管各崗，人對崗負(fù)責(zé)。其次，建立會計(jì)系統(tǒng)控制制度，要求會計(jì)人員按照規(guī)章執(zhí)行各項(xiàng)工作，認(rèn)真做好會計(jì)日志、賬目，保證企業(yè)財(cái)務(wù)高管及企業(yè)高層能夠?qū)~目一目了然。

3.建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)

建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，搭建財(cái)務(wù)管理信息平臺，通過“制度+流程+科技”的方式整合水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，利用環(huán)環(huán)相扣的信息控制制度監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息的收集、整理、分析、評價(jià)、預(yù)警的網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)督和控制。通過財(cái)務(wù)信息平臺控制財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)工作，為財(cái)務(wù)部門人員工作提供指導(dǎo)，便利企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

為了充分發(fā)揮水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)價(jià)值和作用，應(yīng)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架搭建時(shí)，完善一個(gè)基礎(chǔ)、三道防線。第一道防線，是指業(yè)務(wù)部門。第二道防線，是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門。第三道防線，是指審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)部門。其中，在第一道防線建立時(shí)，應(yīng)先了解水務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和可能影響企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。接著，識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出評估，決定轉(zhuǎn)移或者避免風(fēng)險(xiǎn)的策略。然后，設(shè)計(jì)相關(guān)內(nèi)部控制部門，達(dá)到最佳的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。在第二道防線建立時(shí)，應(yīng)要求風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)各方面風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)工作。同時(shí)，負(fù)責(zé)編制規(guī)章制度，對各業(yè)務(wù)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理，度量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)界限，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、信息系統(tǒng)，及時(shí)防控水務(wù)企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.積極引進(jìn)新技術(shù)和系統(tǒng)

水務(wù)企業(yè)在改革創(chuàng)新的路徑中，需要定期升級企業(yè)內(nèi)部計(jì)算機(jī)設(shè)備系統(tǒng)，并且積極引進(jìn)先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理技術(shù)和系統(tǒng)，以防范新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用問題。提高計(jì)算機(jī)軟硬件技術(shù)含量，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的密保安全水平，有利于保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密，防止信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。

以易飛ERP系統(tǒng)為例，它利用新世紀(jì)資訊技術(shù)，集成了企業(yè)內(nèi)部控制流程。包括工藝管理、生產(chǎn)排程、銷售分析、出口管理、訂單管理、物流需求、成本計(jì)算等等，可在一定程度上提高現(xiàn)今水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)時(shí)監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息。但是，在對稅控接口子系統(tǒng)、應(yīng)收/應(yīng)付管理子系統(tǒng)、票據(jù)資金子系統(tǒng)、會計(jì)總賬子系統(tǒng)等系統(tǒng)進(jìn)行操控時(shí)，應(yīng)設(shè)置一些保密措施，有效防范企業(yè)運(yùn)營中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。

四、結(jié)論

集團(tuán)化管控模式下的水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展，離不開企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的提升?？傊瑸榱擞行Х婪端畡?wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，必然要從全局出發(fā)，在建立健全財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上，不斷完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度、建立財(cái)務(wù)信息管理平臺，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全性。

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