企業(yè)年金參與率將觸底反彈嗎

鄭秉文

【摘要】企業(yè)年金是養(yǎng)老保障第二大支柱，但其參與率近年來出現(xiàn)“跳水”，值得關(guān)注?！镀髽I(yè)年金辦法》的實施，不僅有利于提高參與率，更有利于積極貫徹落實全面建成多層次社會保障體系要求，促進企業(yè)年金市場健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)年金 養(yǎng)老保險 員工參與率 【中圖分類號】C913.7 【文獻標(biāo)識碼】A

2017年12月，人社部、財政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》（以下簡稱《辦法》），定于2018年2月1日起施行，引起多方關(guān)注。企業(yè)年金指企業(yè)及其職工在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。就員工個人來講，參加企業(yè)年金可使未來退休收入多元化，提高收入水平，增加穩(wěn)定性。

企業(yè)年金員工參與率“跳水”問題亟待解決

企業(yè)年金的雛形是國務(wù)院1991年建立的企業(yè)補充養(yǎng)老保險；2000年在國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于城鎮(zhèn)社會保障體系改革的試點意見》中，以遼寧省做實賬戶為試點，將其改為企業(yè)年金；2004年原勞動和社會保障部頒發(fā)了《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（與銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)三會聯(lián)合發(fā)布），將傳統(tǒng)的儲蓄型養(yǎng)老保險徹底改造為信托型積累制養(yǎng)老金，實行完全的市場化投資模式。可以說，這兩個部令是奠定養(yǎng)老保障體系第二支柱的主要依據(jù)，為企業(yè)年金發(fā)展立下汗馬功勞。

從字面上看，“企業(yè)年金”是企業(yè)的事，與政府和百姓的關(guān)系似乎不大，與“五險一金”相比，其份量和地位不可比肩，于是長期未受到應(yīng)有的重視。企業(yè)年金頂層設(shè)計缺失，導(dǎo)致年金發(fā)展相對滯后。雖然2004年以來，企業(yè)年金取得了長足發(fā)展，員工參與增長率均超過兩位數(shù)，但我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)以來，企業(yè)年金發(fā)展遇到了瓶頸：2015年，員工參與率出現(xiàn)1.00% 的“拐點”；2016年企業(yè)年金的員工參與增長率再次大幅“跳水”，僅為0.37%，創(chuàng)下歷史最低水平。

企業(yè)年金參與率出現(xiàn)“跳水”，意味著該補充養(yǎng)老保險制度的覆蓋面將出現(xiàn)停滯。長遠來看，如不采取有效措施，對員工個人福祉、對企業(yè)吸引人才和提高競爭力、對國家減輕養(yǎng)老制度負(fù)擔(dān)都十分不利。企業(yè)年金參與率出現(xiàn)“跳水”，其原因是多方面的。一是在全球經(jīng)濟陷入低迷的大環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困難，虧損企業(yè)增加，經(jīng)濟效益滑坡，企業(yè)參與度降低。二是我國經(jīng)濟發(fā)展正處于新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，經(jīng)濟增長難免出現(xiàn)短期波動，相應(yīng)出現(xiàn)部分企業(yè)退出企業(yè)年金的現(xiàn)象。三是中青年員工普遍面臨住房、教育、醫(yī)療的壓力，生活成本不斷提高，導(dǎo)致個人參與度降低。四是宣傳不到位，導(dǎo)致企業(yè)年金知名度不高，大部分員工只知道住房公積金，對企業(yè)年金了解甚少。

個別企業(yè)將年金變成少數(shù)人可操縱的變相福利

之前的年金相關(guān)文件中并未對企業(yè)繳費歸屬原則作出規(guī)定，在十幾年的企業(yè)年金實踐中，無論是建立企業(yè)年金的國企還是私企，或其他混合性質(zhì)的公司機構(gòu)，對于企業(yè)繳費部分，個別企業(yè)主出于利己角度考慮，對企業(yè)繳費部分的歸屬作出了各種各樣的規(guī)定，操作空間很大。有的將企業(yè)繳費歸屬權(quán)視為建立裙帶關(guān)系的一種利益，搞暗箱操作；有的將其視作獎勵企業(yè)高管人員和中層職員的主要手段，把相當(dāng)一部分企業(yè)繳費劃撥給他們；有的片面理解“企業(yè)年金是留住人才的‘金手銬”含義，對員工的歸屬期無限期拖延，不作明確規(guī)定，旨在不準(zhǔn)許員工合理流動；有的對提出不同意見的員工實施變相的打擊報復(fù)，減少企業(yè)繳費對這部分員工的歸屬額度，甚至逼其自動離職、不予歸屬，等等。企業(yè)繳費的本質(zhì)是對員工繳費的配比繳費，是為員工建立第二養(yǎng)老金，但這些企業(yè)卻利用政策空子，打著“金手銬”的幌子，將員工的福利制度變成了少數(shù)人可操縱的變相福利。

此次人社部、財政部聯(lián)合印發(fā)的《辦法》，最大亮點就是首次規(guī)定了企業(yè)繳費歸屬三原則，包括企業(yè)繳費的歸屬行為、歸屬限額和歸屬期限。這無疑將有利于消除制度沉疴，調(diào)動員工積極性，擴大覆蓋面。

《企業(yè)年金辦法》的實施有利于提高企業(yè)年金參與率

針對企業(yè)繳費歸屬亂象，為最大限度地減少企業(yè)主的操作空間，《辦法》作出了較為詳細的規(guī)定，將企業(yè)繳費歸屬的原則明確為三個。一是對企業(yè)繳費歸屬行為作出明確規(guī)定?！掇k法》明確規(guī)定：“企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入員工企業(yè)年金個人賬戶，員工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶?！本褪钦f，企業(yè)繳費的分配與歸屬的第一原則是按照方案確定的比例和辦法來行事，要求在企業(yè)年金方案的制訂過程中要事先做好約定，把企業(yè)繳費如何分配、如何歸屬、什么比例、什么條件等條款都要預(yù)先在方案中訴諸文字，明文作出規(guī)定，這就需要工會或員工代表全程參與其中，對企業(yè)繳費歸屬問題事先達成一致、消除爭議。

二是對企業(yè)繳費歸屬限額作出明確限定。從理論上講，企業(yè)主對某些出色的專業(yè)技術(shù)骨干和為公司作過較大貢獻的核心員工，可以在一定程度上將企業(yè)繳費作為一種獎勵計入他們的個人賬戶之中。但在實踐中，如何將“金手銬”與裙帶關(guān)系區(qū)分開來，其識別成本很高，尺度難以把握，既要將之作為一種合理實施的獎勵手段，又不要拉開太大的差距，甚至成為一種負(fù)激勵。《辦法》作出的規(guī)定是“應(yīng)當(dāng)合理確定本單位當(dāng)期繳費計入員工企業(yè)年金個人賬戶的最高額與平均額的差距”，并作出了“企業(yè)當(dāng)期繳費計入員工企業(yè)年金個人賬戶的最高額與平均額不得超過5倍”的量化規(guī)定。很顯然，這是對企業(yè)主道德風(fēng)險作出的一個約束，是在效率與公平之間的一種權(quán)衡，是不得已而為之的一個規(guī)定。

三是對企業(yè)繳費歸屬期限作出最長約束，那就是“不超過8年”。有些公司的企業(yè)年金方案規(guī)定，企業(yè)繳費的歸屬期為員工的退休之日，即只有在員工退休時企業(yè)繳費才能相應(yīng)地完成，即使這樣，歸屬的比例按規(guī)定也將視員工的“表現(xiàn)”或“業(yè)績”由企業(yè)主單方?jīng)Q定，這就為員工退休收入帶來不確定性，既不利于員工的合理流動，又有可能成為降低勞動力市場彈性的一個因素，甚至引起員工不滿與抱怨。針對這種情況，《辦法》作出的規(guī)定是，“職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)可以與職工一方約定其自始歸屬于職工個人，也可以約定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，完全歸屬于職工個人的期限最長不超過8年”。這就意味著完全可以不設(shè)定“歸屬期”，企業(yè)年金方案可以約定企業(yè)繳費每月即時進入個人賬戶并實現(xiàn)個人歸屬。即時歸屬個人，這才是企業(yè)年金雇主繳費的本來面目，很多發(fā)達國家的年金計劃就是這樣規(guī)定的，目的是激勵員工建立年金。

建議引入“自動加入”機制

根據(jù)一些發(fā)達國家通行做法，引入“自動加入”機制是擴大參與率的重要舉措，并且正在成為發(fā)達國家改革的一種潮流。如英國通過引入“自動加入”機制的立法就在發(fā)生國際金融危機的2008年，該《養(yǎng)老金法案》的實施正是歐洲深陷主權(quán)債務(wù)危機的2012年。英國私人部門的企業(yè)年金的“有效參與人數(shù)”在上世紀(jì)80年代以來開始持續(xù)下降，到2007年更是下降到約360萬人，到2011年進一步下降到290萬人。2012年全英實施自動加入機制之后，企業(yè)年金的下滑頹勢得到徹底挽救，到2016年12月，建立年金的雇員已高達2380萬。

當(dāng)然，與此相配套的還有確立個人投資選擇權(quán)、引入默認(rèn)投資工具“生命周期基金”等。企業(yè)年金制度尚不能同時滿足所有人的風(fēng)險偏好。放開個人選擇權(quán)可將長期投資基金分離出來，避免“長錢短跑”。而引入“自動加入”機制則是越早越好，越早越有利，越拖延改革的機會窗口就越小。

我們必須要認(rèn)識到，企業(yè)年金是構(gòu)建多層次社保體系的關(guān)鍵和標(biāo)志，其參與率能否提高是企業(yè)年金能否真正擔(dān)負(fù)起第二支柱重任的一個重要指標(biāo)。要積極提高企業(yè)年金參與率，積極貫徹落實全面建成多層次社會保障體系要求，促進企業(yè)年金市場健康發(fā)展。

（作者為中國社會科學(xué)院世界社保研究中心主任）

【參考文獻】

①《<企業(yè)年金辦法>明年2月1日正式施行》，新華網(wǎng)，2017年 12月22日。

責(zé)編/賈娜 美編/于珊