綠色貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系研究

王慜君??

摘要：隨著可持續(xù)發(fā)展的理念不斷深入人心，“綠色貸款”成為金融業(yè)發(fā)展的一個(gè)新亮點(diǎn)，為了更好地給綠色產(chǎn)業(yè)提供便捷的融資渠道，我國的商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該注重對(duì)綠色貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。首先介紹了綠色貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的發(fā)展概覽，然后著重以徽商銀行為例對(duì)綠色貸款評(píng)價(jià)體系進(jìn)行研究，在此基礎(chǔ)上探索國外先進(jìn)理論及對(duì)我國綠色貸款發(fā)展的有益啟示。

關(guān)鍵詞：綠色貸款；風(fēng)險(xiǎn)；可持續(xù)發(fā)展

中圖分類號(hào)：F83文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.09.056

1綠色貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)概覽

綠色貸款的概念來源于綠色金融，自工業(yè)革命以來，為了技術(shù)和生產(chǎn)力的飛速發(fā)展，人類付出了沉重的環(huán)境代價(jià)，資源日益枯竭、生態(tài)環(huán)境破壞等全球性問題愈發(fā)凸顯。為有利于人類與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展，人們逐漸開始重視綠色的經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，綠色貸款由此逐漸興起。 商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)根據(jù)國家政策，對(duì)污染超過標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)實(shí)行懲罰性高利率或嚴(yán)格控制其資金來源渠道，同時(shí)對(duì)于清潔生產(chǎn)或積極從事治污設(shè)備的開發(fā)創(chuàng)新 、開展生態(tài)農(nóng)業(yè)及新能源試驗(yàn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)，提供貸款支持及優(yōu)惠性的低利率。其目的在于正確處理金融業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展關(guān)系，金融機(jī)構(gòu)為綠色產(chǎn)業(yè)提供便捷融資渠道，以重塑金融市場關(guān)系和改進(jìn)完善金融工具。

為了使得商業(yè)銀行的信貸資金能夠充分支持農(nóng)業(yè)工業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的“綠色”發(fā)展，就要充分分析評(píng)價(jià)綠色貸款存在的弱點(diǎn)、潛在的風(fēng)險(xiǎn)和可能產(chǎn)生的影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是維持商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營安全的一個(gè)重要方法，它利用豐富的數(shù)據(jù)，結(jié)合定性分析和定量分析的方法，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)，并采取相應(yīng)的措施以化解和規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的在于確定風(fēng)險(xiǎn)類別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的概率以及由于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來的負(fù)面影響、判斷風(fēng)險(xiǎn)的承受能力、確定降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策等。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法有很多，其中比較重要的有：一是風(fēng)險(xiǎn)因素分析法，它將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生產(chǎn)生影響的因素加以羅列以測算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的方法。在使用該方法時(shí)，首先要調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)的來源，進(jìn)一步判斷識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化條件和這些條件是否具備，并預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生所可能帶來的影響。 二是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)法，這是一種對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)從而確定風(fēng)險(xiǎn)的方法。由于它和風(fēng)險(xiǎn)的控制直接相關(guān)，所以在實(shí)務(wù)中這種方法主要應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)的控制和評(píng)價(jià)方面。三是分析性復(fù)核法，該方法是對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中的發(fā)展方向和主要趨勢及其重要的比率進(jìn)行分析，來判斷會(huì)計(jì)報(bào)表中是否存在重大疏漏。四是定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法，是利用定性評(píng)估的方法對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，這種方法具有簡便、高效的特點(diǎn)。五是風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法，使用這種方法時(shí)要先測算出風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的概率，而后將其與安全指標(biāo)相比較，如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率比安全指標(biāo)高，則系統(tǒng)處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。

2徽商銀行綠色貸款評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀

2.1徽商銀行綠色信貸的整體情況

近年來，徽商銀行在綠色貸款方面積極探索，該行在獲安徽銀監(jiān)局批準(zhǔn)發(fā)行不超過50億元綠色金融債后，于2017年9月6日在全國銀行間債券市場完成首期10億元綠色金融債發(fā)行。這也是近年來徽商銀行繼發(fā)行“三農(nóng)”專項(xiàng)金融債券、小微企業(yè)金融債券之后，首次成功發(fā)行綠色金融債券?；丈蹄y行積極發(fā)展綠色信貸，優(yōu)先支持低碳環(huán)保、節(jié)能經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，初步樹立了綠色金融服務(wù)品牌。 徽商綠色貸款規(guī)模不斷增加，貸款風(fēng)險(xiǎn)也隨之有所增長，說明徽商銀行雖然為支持的綠色行業(yè)做出巨大努力，但在對(duì)把握綠色產(chǎn)業(yè)整體情況時(shí)仍存在不足之處，分析風(fēng)險(xiǎn)的能力方面尚有不足。因此，徽商銀行應(yīng)該采取措施提高綠色貸款的質(zhì)量和效益，吸引人才并逐步建立起自己的風(fēng)險(xiǎn)分析隊(duì)伍，在積極防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)建立健全評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制體制。

2.2徽商銀行的資產(chǎn)質(zhì)量

截至2017年6月末，徽商銀行的不良貸款率為百分之1.06，較年初下降0.01個(gè)百分點(diǎn)，低于同期全國商業(yè)銀行平均水平0.68個(gè)百分點(diǎn)，資產(chǎn)質(zhì)量逐步呈現(xiàn)穩(wěn)定向好趨勢；撥備覆蓋率273.21%，高于同期全國商業(yè)銀行平均水平近100個(gè)百分點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力有所增強(qiáng)。為進(jìn)一步提高綠色貸款的質(zhì)量要做到以下幾點(diǎn)：

要建立嚴(yán)格的客戶準(zhǔn)入機(jī)制。支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)尤其是綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，結(jié)合自身風(fēng)險(xiǎn)偏好，制定并實(shí)施“區(qū)別對(duì)待、有保有控”的差別授信政策。繼續(xù)加大對(duì)民生社稷及新興產(chǎn)業(yè)的支持力度，支持地方主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。樹立綠色貸款的理念，在降低存在過剩產(chǎn)能的行業(yè)的信貸占比的同時(shí)，嚴(yán)格控制“兩高一?！毙袠I(yè)的信用規(guī)模。

要建立嚴(yán)格的貸款過程把控機(jī)制。不斷完善貸前調(diào)查、授信審批、放款管理、監(jiān)督信貸資金、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、到期管理、貸后監(jiān)督全流程標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制，夯實(shí)信貸管理基礎(chǔ)，提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

要建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)把控機(jī)制。積極落實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量的“雙把控”行動(dòng)；做到提早識(shí)別，提早預(yù)警，提早發(fā)現(xiàn)，提早處置。在解決問題貸款和不良貸款方面要做到綜合施測。在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的道路上，徽商銀行正持續(xù)打造全面、全員、全流程的風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，全面風(fēng)險(xiǎn)管理范圍涵蓋所有風(fēng)險(xiǎn)、所有業(yè)務(wù)、全員參與、集體作戰(zhàn)，對(duì)所有流程各類業(yè)務(wù)都實(shí)施全面管理。最終的目的就是為了讓徽商銀行成為安全穩(wěn)健的典范。

2.3徽商銀行信用與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)存在的問題

當(dāng)前徽商銀行采用的分析技術(shù)，仍然存在一定缺陷。目前徽商銀行采用貸款風(fēng)險(xiǎn)度來評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)。沒有形成能夠動(dòng)態(tài)量化信用風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。當(dāng)前徽商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和管理體系的缺陷主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先是貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中的定量分析存在一些問題?；丈蹄y行在定量分析貸款風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)中由于側(cè)重于財(cái)務(wù)指標(biāo)而在一定程度上忽視了財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。這種狀況恰恰反映了我國銀行等金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不理想的狀況。在進(jìn)行定量分析時(shí)，由于不夠關(guān)注企業(yè)的發(fā)展前景，所以最終的測評(píng)結(jié)果可能會(huì)缺乏前瞻性。從進(jìn)行評(píng)估的頻率來看，大多數(shù)銀行對(duì)企業(yè)的測評(píng)為一年一次，這會(huì)導(dǎo)致銀行不能及時(shí)了解企業(yè)的信用等級(jí)變化情況，無法為銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提供實(shí)時(shí)更新的信息。

其次徽商銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法仍需優(yōu)化。其內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)不夠完善，信用評(píng)級(jí)指標(biāo)定量不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、定性指標(biāo)較為繁雜，對(duì)企業(yè)可信度的界定不夠明晰。信用評(píng)級(jí)是一種事后評(píng)級(jí)，其主觀隨意性較強(qiáng)，主要依據(jù)借款人的還款能力進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，而還款能力的標(biāo)準(zhǔn)是貸款是否逾期。這一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可能會(huì)帶來壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，也很難作為貸款決策定價(jià)和計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的有力決策依據(jù)。貸款五級(jí)分類也存在不夠細(xì)致的問題。

再次是加工處理客戶信息的能力較為薄弱?；丈蹄y行與國外銀行相比較少采用模型進(jìn)行分析處理，這也和徽商銀行積累的客戶信息等數(shù)據(jù)資料不夠多有關(guān)。另外徽商銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理還不夠成熟，客戶信息等相關(guān)數(shù)據(jù)管理存在明顯不足，其在貸款的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)等方面也存在局限性。

最后同國外同行業(yè)相比徽商銀行缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專業(yè)人才。徽商銀行在這方面存在較大不足，而專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理人員能夠幫助銀行更好的構(gòu)建貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。

3國外有關(guān)理論及發(fā)展經(jīng)驗(yàn)

國際上對(duì)綠色貸款的研究更注重于探索如何正確處理金融業(yè)與整個(gè)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)系，其中較為重要的有赤道原則、環(huán)境金融研究、企業(yè)的社會(huì)責(zé)任等。

赤道原則，是由世界主要金融機(jī)構(gòu)建立的，旨在強(qiáng)調(diào)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展之間的密切關(guān)系的重要原則。它出現(xiàn)于2003年6月，它規(guī)定了進(jìn)行融資時(shí)需要遵守的特別條款和條件。在實(shí)踐中，赤道原則的地位越來越重要，并逐漸成為銀行等金融機(jī)構(gòu)遵守的行業(yè)準(zhǔn)則。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中對(duì)社會(huì)應(yīng)付有的責(zé)任。企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任也是指企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)要符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的理念，除了考慮自身的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況外，也要充分考慮對(duì)自然環(huán)境所造成的影響。履行社會(huì)責(zé)任可能為企業(yè)提升信譽(yù)，降低市場準(zhǔn)入門檻，獲得政府的優(yōu)惠政策及吸引高素質(zhì)員工等帶來好處。

20世紀(jì)末美國頒布的“超級(jí)基金法案”催生了環(huán)境金融的實(shí)踐，該法案注重強(qiáng)調(diào)防范潛在的環(huán)境污染造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)。此后，《21世紀(jì)議程》與《銀行界關(guān)于環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的聲明》等重要文件相繼出臺(tái)，得到廣泛的響應(yīng)和支持，開辟了金融業(yè)和環(huán)境保護(hù)共同發(fā)展的新篇章。歐盟、日本和美國等國政府和國際組織積極探索，英國提出的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，日本通過信貸政策為研究節(jié)能技術(shù)的企業(yè)提供優(yōu)惠，尤其是2003年宣布實(shí)行“赤道原則”，都對(duì)環(huán)境金融的創(chuàng)新有極大的推動(dòng)作用。

4對(duì)我國綠色貸款的啟示

通常情況下，國內(nèi)的銀行主要采用定性的分析方法，而國外銀行多使用定量和定性相結(jié)合的分析方法。定量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)既要判斷風(fēng)險(xiǎn)的影響因素和發(fā)生的可能性，又要利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法，通過參照某一指標(biāo)來確定風(fēng)險(xiǎn)差別的程度。定性分析與定量分析相互依存互為補(bǔ)充，定性分析的結(jié)果確定大致框架，而定量分析量化了風(fēng)險(xiǎn)的程度。常用的定量分析方法有以下三種：第一，信用評(píng)分法，它賦予影響借款人信用和經(jīng)營狀況的因素以一定的權(quán)重，并得到反映其信用分值與發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并與參照值比較判斷是否應(yīng)該給予其貸款。第二，結(jié)構(gòu)模型分析法，它通過對(duì)借款人經(jīng)營狀況和發(fā)生違約的可能性進(jìn)行預(yù)測，估計(jì)借款人違約的可能性。第三，綜合評(píng)價(jià)法，其中較為典型的有模糊評(píng)價(jià)法和指數(shù)分析法等。指數(shù)分析法是綜合評(píng)價(jià)特殊指數(shù)相對(duì)變動(dòng)情況的方法。模糊評(píng)價(jià)法要建立模糊綜合評(píng)價(jià)模型，按照評(píng)價(jià)對(duì)象的好壞程度來采用優(yōu)、良、差等概念來分析評(píng)價(jià)的一種方法，綜合評(píng)價(jià)能較為客觀全面的對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

基于目前我國綠色信貸評(píng)價(jià)方面存在的問題，我國商業(yè)銀行應(yīng)該在充分借鑒國外較為成熟的理論基礎(chǔ)上加以發(fā)展，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)集中整改。針對(duì)以上問題，銀行需要明確責(zé)任主體，加強(qiáng)定量分析與定性分析，將完善信貸風(fēng)險(xiǎn)審批與管控風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，建立信息共享的互聯(lián)信貸網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，減少由于信息不對(duì)稱帶來的綠色信貸風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，政府和社會(huì)要從完善制度法律的角度出發(fā)，給予綠色信貸以有力支持。從社會(huì)輿論角度出發(fā)監(jiān)管信貸安全，發(fā)揮監(jiān)管職能。

5總結(jié)

近年來，隨著人們環(huán)保意識(shí)的不斷提高以及國家對(duì)環(huán)境污染的管控日益嚴(yán)格，綠色貸款是商業(yè)銀行貫徹執(zhí)行國家可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任和改善生態(tài)環(huán)境任務(wù)的一項(xiàng)重要舉措。本文說明了徽商銀行的資產(chǎn)質(zhì)量狀況和我國銀行對(duì)于綠色信貸評(píng)價(jià)方面存在的不足，為解決這些問題應(yīng)該在充分了解國內(nèi)外理論的同時(shí)，建立銀行互聯(lián)信貸信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、提高銀行服務(wù)人員行業(yè)素養(yǎng)、及時(shí)了解政府信貸及產(chǎn)業(yè)政策以減少信貸風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)我國綠色貸款持續(xù)健康發(fā)展。

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