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    經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及內(nèi)控措施

    2018-02-06 07:01:40李小華
    中國(guó)總會(huì)計(jì)師 2017年12期
    關(guān)鍵詞:商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控經(jīng)濟(jì)新常態(tài)

    李小華

    摘要:近幾年伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,企業(yè)的數(shù)量越來越多,其中商貿(mào)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得立足之地,則需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí),并分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,做好內(nèi)控,如此才能真正減少成本,提高自身的經(jīng)營(yíng)效率。故此在本文中,主要依據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展的現(xiàn)狀,對(duì)我國(guó)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征、存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究,并針對(duì)性地提出相應(yīng)的解決對(duì)策,以此推動(dòng)商貿(mào)企業(yè)的創(chuàng)新可持續(xù)發(fā)展。

    關(guān)鍵詞:經(jīng)濟(jì)新常態(tài) 商貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)控

    目前,商貿(mào)企業(yè)已經(jīng)成為了社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推力,但是在商貿(mào)企業(yè)的快速發(fā)展中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題備受關(guān)注,其中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括了籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn),給商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展帶來影響,而且經(jīng)濟(jì)受到重大損失。對(duì)此,需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與了解,并針對(duì)實(shí)際情況探究其原因,真正做到對(duì)癥下藥,提出有效的解決對(duì)策,提升商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性。

    一、我國(guó)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

    (一)具有市場(chǎng)決定性

    從本質(zhì)上分析,商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往與市場(chǎng)決定有著密切關(guān)系,如果商貿(mào)企業(yè)在整體發(fā)展中沒有對(duì)市場(chǎng)實(shí)際情況加以定位,做好把握,則會(huì)導(dǎo)致商品促銷手段不正確、不合理,容易出現(xiàn)商品庫(kù)存積壓現(xiàn)象,對(duì)商貿(mào)企業(yè)的整體流動(dòng)性造成影響,進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)。從另一個(gè)角度分析,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展下,如果消費(fèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)過大,且商品價(jià)格下跌與上漲幅度較大,則會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)市場(chǎng)出現(xiàn)低谷,進(jìn)而會(huì)對(duì)商貿(mào)企業(yè)的整體運(yùn)行造成影響時(shí)期,使其陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之中。

    (二)具有突發(fā)性

    眾所周知,在商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展中,尤其是經(jīng)濟(jì)管理的過程往往會(huì)受到主觀因素與客觀因素的影響,其中有部分因素是可以加以控制的,但是也有部分因素是突發(fā)的,這種情況是商貿(mào)企業(yè)無法進(jìn)行控制的,比如:商貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率提高,自有資產(chǎn)占據(jù)比例過低,并且對(duì)資金的流動(dòng)依賴性較高,如果這種情況下,商貿(mào)企業(yè)不對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制,就會(huì)導(dǎo)致籌資結(jié)構(gòu)不合理,尤其是在發(fā)生經(jīng)濟(jì)變化的時(shí)候,會(huì)導(dǎo)致突發(fā)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    二、現(xiàn)階段我國(guó)商貿(mào)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

    (一)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

    在商貿(mào)企業(yè)的整體發(fā)展中,財(cái)務(wù)管理占據(jù)了重要的地位,只有財(cái)務(wù)管理發(fā)展良好,才能真正推動(dòng)商貿(mào)企業(yè)的創(chuàng)新變革,但是通過當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)分析,商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在非常多的問題,其中內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題最為嚴(yán)峻。

    (1)流動(dòng)資產(chǎn)管理上往往存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),比如利益分配不均、資金管理混亂、資金使用不當(dāng)?shù)?,這種情況會(huì)導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)加重,甚至還會(huì)出現(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象;對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)管理而言,其中有存在的應(yīng)收賬款并不明確,甚至還會(huì)出現(xiàn)存款滯留期過長(zhǎng),對(duì)壞賬無法及時(shí)處理等現(xiàn)象。

    (2)在非流動(dòng)資產(chǎn)管理中,因?yàn)橄嚓P(guān)的財(cái)務(wù)人員缺乏基本的素養(yǎng)與綜合知識(shí),所采取的管理手段比較落后,無法嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)章流程進(jìn)行管理,也會(huì)因財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)過低而導(dǎo)致資金流失嚴(yán)重與使用效率低下等現(xiàn)象,無法對(duì)資產(chǎn)損失加以彌補(bǔ),甚至?xí)?dǎo)致資產(chǎn)理論價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不相符合。

    內(nèi)部財(cái)務(wù)管理一旦受到其他因素影響,出現(xiàn)問題,則會(huì)導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)受到影響,進(jìn)而引發(fā)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)資金來源結(jié)構(gòu)

    在整個(gè)財(cái)務(wù)管理中資金管理同樣占據(jù)了重要的地位,然而從當(dāng)前的整體發(fā)展趨勢(shì)分析,商貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問題主要是資金結(jié)構(gòu)不具備合理性,比如商貿(mào)企業(yè)借貸款項(xiàng)以及自身資金之間的比例出現(xiàn)失控。單純地從商貿(mào)企業(yè)的屬性分析,如果在企業(yè)的發(fā)展中,資金結(jié)構(gòu)能將企業(yè)的整體趨勢(shì)加以反映,并且商貿(mào)企業(yè)自身所持有的資金已經(jīng)超過了貸款金額,則表示企業(yè)近幾年的發(fā)展勢(shì)頭良好,相反則說明企業(yè)近幾年發(fā)展存在困難。然而根據(jù)調(diào)查與分析,在近幾年的發(fā)展中,大多數(shù)商貿(mào)企業(yè)在金融危機(jī)及經(jīng)濟(jì)全球化的影響下,均存在巨額貸款,并且需要償還的本金與利息較高,這種情況會(huì)導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)需承擔(dān)較大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),并且還會(huì)在無形中引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    (三)資金業(yè)務(wù)方面

    從特點(diǎn)上分析,我國(guó)商貿(mào)企業(yè)具有自身營(yíng)銷的基本特點(diǎn),并且在商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展中,因?yàn)槭艿劫Y金管理的影響,所以往往出現(xiàn)資金流與業(yè)務(wù)流不匹配現(xiàn)象,而產(chǎn)生這一現(xiàn)象是因?yàn)樯藤Q(mào)企業(yè)營(yíng)銷模式設(shè)計(jì)不合理,所采取的營(yíng)銷模式比較老舊,未得到更新,如此一來則會(huì)對(duì)整個(gè)資本結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。從另外一個(gè)角度分析,在商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展中,往往需要嚴(yán)格按照市場(chǎng)定位以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)制訂完善的經(jīng)營(yíng)方案,但是根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)得知,有諸多商貿(mào)企業(yè)在營(yíng)銷模式設(shè)計(jì)方面并沒有對(duì)資金結(jié)構(gòu)以及資金運(yùn)轉(zhuǎn)中的效率加以分析,所以對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目的合同賬款因素而未進(jìn)行全面了解,長(zhǎng)此以往,商貿(mào)企業(yè)在營(yíng)銷方案進(jìn)行實(shí)施的時(shí)候,會(huì)出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不匹配等不良現(xiàn)象,進(jìn)而無法達(dá)到良好的經(jīng)營(yíng)效果,還會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失,影響資金的使用效率。

    三、新時(shí)期我國(guó)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

    如上文所言,商貿(mào)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位,但是在運(yùn)行過程中往往會(huì)受到多方面因素的影響,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn),嚴(yán)重制約了商貿(mào)企業(yè)的創(chuàng)新變革,對(duì)此筆者認(rèn)為需要探究其原因,對(duì)癥下藥,制定切實(shí)有效的規(guī)章制度與完善的對(duì)策,真正減少商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響,提高我國(guó)商貿(mào)企業(yè)的有效變革。

    (一)構(gòu)建切實(shí)有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

    在新時(shí)期我國(guó)商貿(mào)企業(yè)要想進(jìn)一步減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響,則需要進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制,根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況構(gòu)建財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,這樣才能真正為商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作保駕護(hù)航。第一,商貿(mào)企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建切實(shí)有效的財(cái)務(wù)管理制度,要對(duì)成本費(fèi)用、實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)收賬款等方面加以分析與研究,并且還要對(duì)管理中所存在的薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)彌補(bǔ),在潛移默化中杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;第二,需要完善內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)控制制度,遵循時(shí)代發(fā)展的要求,滿足市場(chǎng)定位的需求,構(gòu)建職能部門執(zhí)行會(huì)計(jì)審計(jì)制度,要對(duì)各個(gè)崗位的職責(zé)加以明確,并實(shí)現(xiàn)部門與部門之間的相互溝通。此外,要采取相互制約相互監(jiān)督的管理方式。在新時(shí)期,筆者認(rèn)為我國(guó)商貿(mào)企業(yè)還需要積極打造高素質(zhì)、高學(xué)歷、高技能的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì),并有針對(duì)性地制定完善的獎(jiǎng)懲制度與績(jī)效考核制度,提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性。endprint

    (二)實(shí)現(xiàn)債務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化處理

    通常情況下,在商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展中,如果權(quán)益資本足夠,那么則需要對(duì)債務(wù)結(jié)構(gòu)加以調(diào)整,這樣可以有效提高資本收益率,并且還能保證債務(wù)償還能力。所以在新時(shí)期,我國(guó)商貿(mào)企業(yè)需要積極做好債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作,并且在此基礎(chǔ)上要進(jìn)一步降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率,對(duì)企業(yè)債務(wù)到期數(shù)量以及日期進(jìn)行合理安排,真正實(shí)現(xiàn)債務(wù)償還能力,在無形中規(guī)避各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),為保證商貿(mào)企業(yè)的創(chuàng)新提供資金保障。與此同時(shí),在市場(chǎng)消費(fèi)波動(dòng)性較大的情況下做好優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)具有重大現(xiàn)實(shí)意義,所以商貿(mào)企業(yè)的管理層與領(lǐng)導(dǎo)者需要加強(qiáng)認(rèn)識(shí),將債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化提到日程之上,真正實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率的有效控制,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

    (三)實(shí)現(xiàn)籌資成本的有效降低

    做好籌資成本降低工作也是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要內(nèi)容與手段,其中需要對(duì)資本結(jié)構(gòu)加以明確,并且還要從長(zhǎng)遠(yuǎn)與短期收益進(jìn)行分析,要從根本上保證資本結(jié)構(gòu)的科學(xué)性與合理性。另外,商貿(mào)企業(yè)在降低籌資資本的時(shí)候,可以采取多種方法,比如在拓寬融資渠道的時(shí)候?qū)㈤L(zhǎng)期籌資的金額不斷增加,可有效提高籌資金額的固定性;同時(shí),需要進(jìn)一步提高企業(yè)的信用度,實(shí)現(xiàn)企業(yè)與投資方之間的合作,為籌資創(chuàng)建良好的市場(chǎng)環(huán)境;還要對(duì)股權(quán)籌資加以管理與分析,對(duì)其比例進(jìn)行合理控制,減少資金成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。

    (四)構(gòu)建完善的內(nèi)控體系

    只有構(gòu)建完善的內(nèi)控體系,才能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,所以商貿(mào)企業(yè)要嚴(yán)格按照當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì),構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系,做好財(cái)務(wù)管理工作。一要制定完善的規(guī)章制度,分工明確,尤其是高層管理人員需要做好監(jiān)督工作,在進(jìn)行決策工作時(shí)可以采取集體投票;二要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)、綜合能力、專業(yè)技能水平,并且要將財(cái)務(wù)管理加入到績(jī)效考核之中,制定有效的責(zé)任機(jī)制,對(duì)員工的福利待遇加以考慮,才能真正提高員工的積極性;三要構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)分享系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)部門與部門之間的交流與協(xié)作。

    (五)積極改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

    一般而言,商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行貸款的時(shí)候,需要從自身出發(fā),對(duì)當(dāng)前的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力以及自身的償還能力進(jìn)行分析,在貸款中規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)。另外還需要對(duì)貸款的款項(xiàng)償還日期等進(jìn)行合理規(guī)劃,在規(guī)定時(shí)限內(nèi)做好還款工作,這樣才能避免出現(xiàn)資金危機(jī)。當(dāng)然,商貿(mào)企業(yè)在改善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的同時(shí),要對(duì)債務(wù)結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化,保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,提高商貿(mào)企業(yè)的效益。

    總而言之,在社會(huì)不斷發(fā)展之下,我國(guó)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作需加以重視,并且需要從商貿(mào)企業(yè)自身角度出發(fā),對(duì)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究。其中,商貿(mào)企業(yè)在資金管理的時(shí)候需要具備良好的控制力,從多個(gè)方面展開分析,了解資金風(fēng)險(xiǎn)因素,優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu),制定完善的內(nèi)部控制制度,樹立良好的商業(yè)信譽(yù),真正減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率,才能促進(jìn)商貿(mào)企業(yè)的創(chuàng)新變革。

    參考文獻(xiàn):

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    (作者單位:長(zhǎng)瀨歐積有色化學(xué)〈上?!涤邢薰荆〆ndprint

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