信息化時(shí)代下探究銀行審計(jì)困境及優(yōu)化策略

王明方

摘要：伴隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革工作的不斷落實(shí)，以及信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，銀行審計(jì)工作面臨著較大的挑戰(zhàn)，我們可以嘗試把信息化技術(shù)運(yùn)用到審計(jì)工作中，傳統(tǒng)的銀行審計(jì)工作模式比較落后，信息化銀行審計(jì)模式不僅能夠更加準(zhǔn)確的收集相關(guān)信息，還能更快地完成統(tǒng)計(jì)分析工作，有效提升工作質(zhì)量。下面該文主要論述了信息化時(shí)代我國銀行審計(jì)工作面臨的困境，然后提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，希望能夠有效提升銀行審計(jì)工作效率。

關(guān)鍵詞：銀行審計(jì)；信息化時(shí)代；困境；優(yōu)化

一、當(dāng)前銀行審計(jì)信息化面臨的發(fā)展困境

第一，當(dāng)前的審計(jì)測試方法無法較好的滿足銀行發(fā)展需求。所謂的審計(jì)測試方法，就是審計(jì)人員在檢查審計(jì)對象信息過程中采取的方法，其中包含人工檢查與電子信息技術(shù)相結(jié)合的測試方式。擺在銀行審計(jì)工作人員面前的一個(gè)常見問題就是傳統(tǒng)的審計(jì)測試方法比較落后，跟不上時(shí)代的發(fā)展需求。最近幾年，隨著我國計(jì)算機(jī)水平的不斷提升，計(jì)算機(jī)技術(shù)被廣泛應(yīng)用到銀行工作中，且取得了較為明顯的成效，然而把電子信息技術(shù)與人工檢查結(jié)合在一起的測試方法并沒有被廣泛運(yùn)用到銀行審計(jì)工作中，不少銀行的審計(jì)測試工作依然采取較為落后的人工檢查方法。這樣就會影響銀行審計(jì)測試工作的落實(shí)情況，審計(jì)測試的報(bào)表及項(xiàng)目樣本數(shù)量不達(dá)標(biāo)，選樣過程中大部分是結(jié)合審計(jì)工作人員的自身經(jīng)驗(yàn)落實(shí)抽樣工作，樣本測試結(jié)果并不能較好的體現(xiàn)出審計(jì)工作現(xiàn)狀，這樣很容易給審計(jì)工作帶來困難，從而引發(fā)審計(jì)工作失誤。

第二，審計(jì)軟件的功能不健全，無法更好的滿足銀行審計(jì)工作需求。信息化時(shí)代下，不少經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的銀行都選擇審計(jì)軟件來落實(shí)審計(jì)工作，銀行審計(jì)工作者能夠借助相關(guān)軟件的力量及時(shí)采集到相關(guān)信息，還能進(jìn)一步對信息進(jìn)行研究分析和運(yùn)用，從而計(jì)算出審計(jì)結(jié)果，這樣能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，還能提升工作質(zhì)量。當(dāng)然，由于我國銀行審計(jì)工作的信息化軟件使用時(shí)間較短，現(xiàn)在信息化審計(jì)工作仍然處在發(fā)展初期，容易出現(xiàn)一些審計(jì)問題或者制約審計(jì)工作發(fā)展的問題，需要我們不斷革新。此外，我國的銀行審計(jì)軟件功能也比較簡單，并不能滿足所有審計(jì)工作的需求，工作人員借助審計(jì)軟件落實(shí)各項(xiàng)工作的過程中依然存在手工操作現(xiàn)象，這樣就會影響審計(jì)工作效率的提升。

第三，審計(jì)工作人員以及管理人員的綜合素養(yǎng)有待提升。到目前為止，我國一些銀行審計(jì)人員的專業(yè)技能水平仍然較低，這就制約了審計(jì)工作的長遠(yuǎn)發(fā)展。部分審計(jì)工作人員不會借助軟件的力量完成相關(guān)信息的測試工作，并進(jìn)一步辨別銀行風(fēng)險(xiǎn)控制工作的落實(shí)狀況，更加無法提出一些建設(shè)性的意見。審計(jì)工作結(jié)果無法滿足相關(guān)的工作需求，還會影響銀行風(fēng)險(xiǎn)控制工作質(zhì)量。少數(shù)銀行審計(jì)工作人員缺乏責(zé)任心，不關(guān)注自己的分內(nèi)工作，因此在審計(jì)工作的落實(shí)過程中無法投入過多的工作熱情，制約審計(jì)軟件自身效果的發(fā)揮。

二、信息化時(shí)代下銀行審計(jì)工作的優(yōu)化策略

第一，重點(diǎn)關(guān)注銀行審計(jì)工作的落實(shí)。銀行管理部門應(yīng)該深入了解銀行審計(jì)工作的內(nèi)在價(jià)值，不能僅觀察到它的表面作用，借助銀行審計(jì)工作來自檢銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的運(yùn)行狀況，并進(jìn)一步預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。我們還需要認(rèn)真落實(shí)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，確保其正常有效運(yùn)行，并把銀行審計(jì)報(bào)告用來進(jìn)行信息評價(jià)。銀行審計(jì)工作人員可以利用信息化技術(shù)來檢查相關(guān)信息，并在較短的時(shí)間內(nèi)找出風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的內(nèi)在問題，并進(jìn)一步評價(jià)其自身價(jià)值。銀行管理人員還應(yīng)該在分析總結(jié)銀行審計(jì)工作效果的同時(shí)，采取科學(xué)的方法降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

第二，不斷優(yōu)化銀行審計(jì)測試模式。通過提升銀行審計(jì)測試工作水平，我們可以強(qiáng)化銀行審計(jì)軟件的使用力度，還能進(jìn)一步提升銀行審計(jì)工作質(zhì)量。其一，我們需要不斷加大審計(jì)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)力度。創(chuàng)建審計(jì)數(shù)據(jù)庫的工作并不簡單，需要收集一些銀行系統(tǒng)的內(nèi)部信息，其中不僅包含稅收、海關(guān)等相關(guān)的信息，還包含一些社保、工商方面的信息，這些都是審計(jì)信息的一部分。審計(jì)工作人員在需要時(shí)可以及時(shí)上網(wǎng)查詢所需數(shù)據(jù)，還可以進(jìn)一步把審計(jì)測試信息與數(shù)據(jù)庫中的信息比較，找出不相符的信息，這樣就能縮短審計(jì)工作時(shí)間，提升工作質(zhì)量。其二，我們應(yīng)該學(xué)會轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念。銀行審計(jì)工作人員需要提前適應(yīng)信息化審計(jì)系統(tǒng)的工作模式，學(xué)會快速研究和分析銀行相關(guān)信息，并從中獲取有用的信息，還要借助信息化技術(shù)提升信息核實(shí)以及研究分析效率，并盡早發(fā)現(xiàn)不正常信息的存在，及時(shí)處理隱藏的信息風(fēng)險(xiǎn)問題，只有不斷轉(zhuǎn)變審計(jì)工作觀念才能推動審計(jì)工作的發(fā)展。

第三，提升審計(jì)工作人員的自身素養(yǎng)。信息時(shí)代下的銀行審計(jì)工作水平提升方法有很多，其中比較常見的就是提升審計(jì)人員的自身素養(yǎng)。不斷提升審計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)才能充分發(fā)揮信息技術(shù)的自身作用，并借助先進(jìn)的審計(jì)軟件落實(shí)銀行審計(jì)工作，降低審計(jì)工作中問題的發(fā)生率，更好的落實(shí)銀行審計(jì)工作?；诖?，我們必須提升銀行審計(jì)工作人員的綜合素養(yǎng)，讓其認(rèn)識到信息化技術(shù)對審計(jì)工作的價(jià)值，定期對審計(jì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，加大教育工作力度，不斷改善審計(jì)工作人員的思維模式，從根本上提升審計(jì)工作質(zhì)量。銀行內(nèi)部還應(yīng)該定期進(jìn)行審計(jì)人員自身素質(zhì)的考核工作，審計(jì)工作人員應(yīng)該積極參加銀行的考核，考核成績還能從側(cè)面反映出審計(jì)人員的學(xué)習(xí)成效，在培訓(xùn)過程中制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，進(jìn)一步激發(fā)工作人員的學(xué)習(xí)潛能，不斷提升審計(jì)工作水平。

三、結(jié)語

總的來說，信息技術(shù)水平的不斷提升給我國銀行審計(jì)工作帶來了新的發(fā)現(xiàn)機(jī)遇，把信息技術(shù)融入到審計(jì)工作中能夠有效提升審計(jì)工作質(zhì)量。雖然在磨合中尚存在一些問題，但為銀行審計(jì)工作的順利開展還是發(fā)揮了重要的作用。以小處看，銀行審計(jì)信息化還有潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括審計(jì)軟件功能、審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)等方面存在的不足對審計(jì)效果的不利影響。對此等情況銀行管理層要高度重視和有效應(yīng)對。