高校貸款風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)

韓 東

（山西財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)處，山西太原030006）

近年來(lái)，大規(guī)模擴(kuò)招導(dǎo)致高校資金不足以應(yīng)對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支，于是出現(xiàn)高校貸款的普遍現(xiàn)象。高校貸款可暫時(shí)性解決資金問(wèn)題，帶來(lái)更多資金用于科學(xué)研究、培育學(xué)生和留住人才，但一旦發(fā)生決策失誤，高額利息將會(huì)形成巨大風(fēng)險(xiǎn)。有關(guān)數(shù)據(jù)表明，個(gè)別學(xué)校因無(wú)力還貸已無(wú)法正常運(yùn)行。為了更好地培育學(xué)生和留住人才，為師生提供更好的科研環(huán)境，妥善解決高校貸款問(wèn)題至關(guān)重要。

一、高校貸款的特點(diǎn)

1.高校貸款歸根究底屬于信用貸款。高校經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源是國(guó)家財(cái)政撥款，國(guó)家會(huì)對(duì)高校的工資、經(jīng)費(fèi)以及相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行必要管理。高校在貸款上有嚴(yán)格限制，其信用貸款只能通過(guò)銀校合作的方式，這種方式?jīng)]有擔(dān)保物，也沒(méi)有抵押物，具有很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，而國(guó)家是潛在風(fēng)險(xiǎn)的承接方，如果高校財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，那么影響的不僅僅是高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還會(huì)給國(guó)家?guī)?lái)?yè)p失。

2.高校貸款涉及金額較大，多用于宿舍、食堂、教學(xué)樓等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)或教學(xué)所需的科研儀器設(shè)備和人員培訓(xùn)方面，這些投資周期長(zhǎng)，回報(bào)時(shí)間也較長(zhǎng)。

3.高校主要通過(guò)國(guó)家財(cái)政撥款獲取資金，這些資金具有專(zhuān)屬用途，一般只能專(zhuān)款專(zhuān)用，不能用于高校建設(shè)或償還貸款。另一部分來(lái)自于學(xué)生的學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)收入，如果科研項(xiàng)目較多，還會(huì)有科研收入，有些校辦企業(yè)也會(huì)帶來(lái)可觀(guān)利潤(rùn)。

二、高校貸款產(chǎn)生的原因

1.1999 年以前，國(guó)內(nèi)高校普遍不認(rèn)同依靠貸款籌資辦學(xué)的做法，高校負(fù)債額總體不高，34所部屬高校平均負(fù)債額不到1900萬(wàn)元。從1999年開(kāi)始，高校紛紛響應(yīng)國(guó)家擴(kuò)招政策，2003年實(shí)際招生數(shù)超過(guò)計(jì)劃數(shù)47萬(wàn)人，盡管2002年教育部已提出將招生率控制在5%—10%，但擴(kuò)張已成為高校的常態(tài)。與此同時(shí)，國(guó)家并未給予高校相應(yīng)的資金支持，只是允許其進(jìn)行貸款以支持教育事業(yè)發(fā)展，擴(kuò)招使得高校在教學(xué)和后勤設(shè)施建設(shè)方面進(jìn)入瓶頸期，需要資金支持以獲得進(jìn)一步發(fā)展，導(dǎo)致一些高校在貸款的泥潭里越陷越深。

2.高校要適應(yīng)日益增加的招生數(shù)而匹配相應(yīng)的教學(xué)設(shè)施和后勤保障，但資金來(lái)源有限，國(guó)家允許高校向銀行借款的政策正好滿(mǎn)足高校對(duì)于資金的需求。銀行具有龐大的儲(chǔ)蓄資金，會(huì)選擇沒(méi)有不良信用記錄的客戶(hù)以保障房貸安全，屬于事業(yè)單位的高校與銀行自然成為貸款者與放貸者的關(guān)系。

3.由于國(guó)家實(shí)行擴(kuò)招政策，許多高校為了吸引優(yōu)質(zhì)生源而投入資金進(jìn)行校區(qū)建設(shè)、引進(jìn)層次較高的教師力量、整合發(fā)展、擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)格、提升高校層次，其資金需求日益迫切，而自籌資金往往很少，無(wú)法滿(mǎn)足擴(kuò)張需要，這時(shí)銀行貸款成為更好的選擇。

4.高校本科教學(xué)評(píng)估是一次嚴(yán)格的評(píng)估檢查，關(guān)乎學(xué)校的前景和聲譽(yù)，是對(duì)本科教學(xué)質(zhì)量的國(guó)家級(jí)認(rèn)證，也是對(duì)辦學(xué)質(zhì)量的檢驗(yàn)，需要投入巨大的精力和資金才能在評(píng)估中創(chuàng)優(yōu)。為此，學(xué)校需要資金支持，銀行貸款便成為了眾多高校的最優(yōu)選擇。

5.1999 年之后，高校響應(yīng)國(guó)家號(hào)召紛紛擴(kuò)招，開(kāi)始進(jìn)行擴(kuò)建與人才爭(zhēng)奪戰(zhàn)，通過(guò)建設(shè)一流的教學(xué)環(huán)境、配備齊全的科研設(shè)備、建設(shè)配套的圖書(shū)館和體育館來(lái)吸引優(yōu)質(zhì)生源，給高校帶來(lái)名譽(yù)和聲望，加快高校發(fā)展。但這種發(fā)展隨之而來(lái)的是盲目擴(kuò)招和資金需求以及攀比與虛榮的不健康發(fā)展，應(yīng)運(yùn)而生的是盲目無(wú)節(jié)制的銀行貸款，導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)大大加重。

三、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的問(wèn)題

（一）高額貸款導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1999年擴(kuò)招政策出臺(tái)后，各高校不斷擴(kuò)大生源，增建校園設(shè)施，支出急劇增加，作為事業(yè)單位的高校缺少可盈利的經(jīng)營(yíng)收入，只能依靠貸款維持，而逐步累積的貸款金額已成為沉重負(fù)擔(dān)，每年大筆利息的支出致使一些高校減少職工經(jīng)費(fèi)和公共福利。高額貸款利息使得資金鏈非常脆弱，很容易發(fā)生償債風(fēng)險(xiǎn)，一旦現(xiàn)金流斷鏈，不僅影響學(xué)校的日常運(yùn)作，還會(huì)迫使高校通過(guò)繼續(xù)貸款來(lái)解燃眉之急，長(zhǎng)此以往很可能導(dǎo)致學(xué)校破產(chǎn)。按照2012年財(cái)政部、教育部頒發(fā)的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，高校應(yīng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。一些高校便將貸款用于學(xué)校建設(shè)等支出通過(guò)借款掛賬而不是支出科目進(jìn)行核算，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，影響對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，使學(xué)校處于嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而不自知，待資金枯竭、無(wú)法運(yùn)作時(shí)便為時(shí)已晚。

（二）資金短缺影響自身發(fā)展

目前我國(guó)處在發(fā)展轉(zhuǎn)型期，國(guó)家采取積極的財(cái)政政策與穩(wěn)健的貨幣政策來(lái)應(yīng)對(duì)通貨膨脹，在此背景下，貸款利率提高，高校還貸利息增加，日常開(kāi)支拮據(jù)。同時(shí)，國(guó)家政策在一定程度上抑制高校過(guò)度投資，減少貸款金額，高校若仍沿用舊的財(cái)政制度，不順應(yīng)時(shí)代變化做出相應(yīng)調(diào)整，待財(cái)政撥款用盡又不能像企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)和資金循環(huán)時(shí)，高校則將面臨嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，影響進(jìn)一步發(fā)展。

（三）負(fù)債過(guò)多影響學(xué)校名譽(yù)

高校投資多用于基礎(chǔ)設(shè)施、科研設(shè)備、實(shí)驗(yàn)室等，各高校為了吸引生源，不斷增加硬件建設(shè)，隨著貸款增加，利息隨之增加，導(dǎo)致資金流動(dòng)性變差，易發(fā)生現(xiàn)金收支調(diào)度失控的現(xiàn)象，影響日常教學(xué)科研活動(dòng)，使教職工產(chǎn)生負(fù)面情緒，若持續(xù)下去，教學(xué)質(zhì)量下降，便會(huì)影響高校社會(huì)聲譽(yù)和公信力，導(dǎo)致學(xué)校生源減少，而作為學(xué)校收入主要組成部分的學(xué)費(fèi)一旦下降，學(xué)校還貸能力將進(jìn)一步降低，只能通過(guò)延期還款或其他方式借債，如此惡性循環(huán)更加不利于學(xué)校社會(huì)聲譽(yù)與信用等級(jí)。

（四）高校貸款過(guò)多會(huì)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

巨額貸款不僅給學(xué)校帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn)，也給相關(guān)金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)于金融企業(yè)由于在貨幣經(jīng)營(yíng)和信用活動(dòng)中，因不確定因素而發(fā)生的無(wú)法預(yù)料的業(yè)務(wù)，致使其收入與預(yù)期收入產(chǎn)生差異，蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)主要有負(fù)債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)包含各類(lèi)存款，資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要是貸款和證券投資，其中貸款業(yè)務(wù)占很大比例。商業(yè)銀行的利潤(rùn)來(lái)源是存款與貸款的利息差，當(dāng)貸款無(wú)法回收，資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)債，便使得商業(yè)銀行負(fù)債加重，銀行吸收存款能力降低，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)財(cái)政問(wèn)題。目前高校學(xué)雜費(fèi)已達(dá)到甚至超過(guò)普通家庭的支付能力，加上助學(xué)貸款政策，許多學(xué)費(fèi)不能及時(shí)收回，導(dǎo)致高校償債能力下降。未來(lái)幾年，大學(xué)生數(shù)量將呈現(xiàn)遞減趨勢(shì)，造成高校收入減少，償債能力遞減，若不及時(shí)加強(qiáng)貸款管理，增強(qiáng)償還能力，高校將面臨無(wú)法償還的困境，銀行無(wú)法按期收回貸款，將面臨巨額呆滯貸款，引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。

（五）貸款風(fēng)險(xiǎn)最終將轉(zhuǎn)嫁到國(guó)家和社會(huì)

面對(duì)巨額貸款產(chǎn)生的財(cái)務(wù)危機(jī)，高校一般通過(guò)三種方式解決：其一，增加收入方式，即加收學(xué)費(fèi)或擴(kuò)大招生數(shù)量，而國(guó)家有限制學(xué)費(fèi)與招生人數(shù)的政策，加上要顧及多數(shù)家庭負(fù)債能力，使得學(xué)費(fèi)與擴(kuò)招人數(shù)提升空間不大；其二，節(jié)省開(kāi)支，即降低教職工經(jīng)費(fèi)和工資，減少日常教學(xué)開(kāi)銷(xiāo)，這將導(dǎo)致教職工流失，教學(xué)質(zhì)量下降，從而影響人才培養(yǎng)質(zhì)量，大學(xué)生素質(zhì)的降低最終會(huì)影響到社會(huì)發(fā)展；其三，向政府“伸手要錢(qián)”，當(dāng)高校面臨資不抵債、無(wú)法償還貸款時(shí)，政府出于維持社會(huì)穩(wěn)定的目的不得不為其埋單。政府負(fù)債劇增將直接影響公共事業(yè)投入，而政府資金來(lái)自于納稅人，最終負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)又轉(zhuǎn)嫁到納稅人身上，從而增加人民負(fù)擔(dān)，給社會(huì)帶來(lái)危害。

四、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

隨著高校貸款規(guī)模擴(kuò)大，貸款風(fēng)險(xiǎn)就成為當(dāng)下必須關(guān)注的問(wèn)題。針對(duì)當(dāng)前高校貸款的問(wèn)題，如何管好用好貸款資金、降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，本文提出四個(gè)方面的應(yīng)對(duì)措施。

（一）加強(qiáng)貸款管理，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

銀行貸款可以幫助高校緩解暫時(shí)的財(cái)務(wù)壓力，但會(huì)讓高校背負(fù)債務(wù)，產(chǎn)生新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，高校要充分考慮貸款項(xiàng)目的可行性以及自身的經(jīng)濟(jì)承受能力，確定合理的貸款規(guī)模。另外，高校在進(jìn)行貸款時(shí)要聽(tīng)取各部門(mén)的意見(jiàn)，集思廣益，充分了解方方面面的情況，防止有些部門(mén)對(duì)貸款心存不滿(mǎn)，不配合貸款項(xiàng)目的進(jìn)行和還款工作。在還款方面，高校在貸款前要結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)承受能力制定合理的還款計(jì)劃，并按計(jì)劃歸還貸款，不能拖延。貸款要按申請(qǐng)時(shí)確定的用途合理合規(guī)使用，用于教學(xué)、科研事業(yè)最需要的地方。

（二）拓寬高校增收渠道，多途徑解決還貸資金

高校在進(jìn)行教學(xué)科研工作時(shí)可能需要大額資金，高校收入來(lái)源較少，因此常面臨經(jīng)費(fèi)不足的情況。對(duì)此，除銀行貸款外，高校還應(yīng)采取多樣化的融資方式。

1.融資租賃。高校需要購(gòu)買(mǎi)大型設(shè)備時(shí)，可先尋找投資方或租賃公司，與其簽訂租賃合同，由投資方和租賃公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備并交給高校使用，高校按期支付租金，合同期滿(mǎn)后，設(shè)備的所有權(quán)歸高校所有，這種融資租賃方式可緩減高校資金不足而又需要購(gòu)買(mǎi)大型設(shè)備時(shí)的經(jīng)濟(jì)壓力。

2.科研創(chuàng)收?？蒲惺歉咝５娜粘９ぷ?，高?？赏ㄟ^(guò)接受科研任務(wù)、參與科研工作、轉(zhuǎn)讓科研成果等方式獲取收入，并將其作為一種經(jīng)濟(jì)來(lái)源以減輕經(jīng)費(fèi)壓力。因此，努力促進(jìn)科研團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高科研能力和獲取科研經(jīng)費(fèi)的能力對(duì)緩解高校經(jīng)費(fèi)壓力有很大幫助。

3.吸收其他投資。高校可在遵守相關(guān)法規(guī)的前提下，充分吸收利用社會(huì)資本，如大力拓展短期培訓(xùn)和社會(huì)募捐工作，多途徑籌集辦學(xué)資金。

4.校企合作。高?？膳c企業(yè)合作，承擔(dān)企業(yè)的科研任務(wù)，這樣既有利于提高高?？蒲兴胶托?，又可擴(kuò)展高校資金來(lái)源。

（三）加強(qiáng)償債預(yù)算管理與負(fù)債監(jiān)控

高校貸款資金為高校發(fā)展提供了資金支持，但也使其承受了巨大的財(cái)務(wù)壓力。高校貸款后需按期支付利息，到期償還所借全部款項(xiàng)，對(duì)此應(yīng)做出嚴(yán)格的預(yù)算安排，否則償還大筆本金時(shí)又會(huì)遇到財(cái)務(wù)困難。高校進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)要搞清楚自身債務(wù)情況，在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作時(shí)建立合理的償債資金預(yù)算，并實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，確保按時(shí)歸還銀行貸款。在貸款使用方面，高校要建立嚴(yán)格、完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)診斷可能出現(xiàn)的貸款使用危機(jī)，并采取相應(yīng)措施消滅危機(jī)，保證貸款資金的正確使用?？傊ψ龅郊缺ＷC高校的健康發(fā)展和運(yùn)營(yíng)，又最大限度地降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能使銀行和高校健康發(fā)展。

（四）加強(qiáng)政府監(jiān)管和財(cái)政資金補(bǔ)貼

政府要加強(qiáng)對(duì)高校貸款行為監(jiān)管，規(guī)范高校的貸款行為，避免高校出現(xiàn)貸款亂象，使高校貸款合法合理；在高校貸款使用方面，政府要實(shí)施監(jiān)督，幫助高校合理使用所貸資金，避免出現(xiàn)貸款亂用的情況；政府要嚴(yán)格監(jiān)控高校還貸工作，使高校健康借貸、健康用貸、健康還貸；政府要加強(qiáng)監(jiān)督和管理高校的教育工作、科研工作及校內(nèi)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)情況，盡量避免高校出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，政府要加強(qiáng)對(duì)高校的財(cái)政資金補(bǔ)貼，幫助高校更好更快地發(fā)展。