浙江省民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)的現(xiàn)狀及建議

□何靜

作者單位：國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局

浙江著力打造高水平營(yíng)商環(huán)境,推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)新發(fā)展和新飛躍。2017年浙江省民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)數(shù)據(jù)顯示，民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益提升,能源利用效率優(yōu)化,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化提升，社會(huì)貢獻(xiàn)日益突出，但是也存在融資成本較高、投資意愿不足、規(guī)?？傮w偏小、地區(qū)分布不均等問(wèn)題，需要繼續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，破解民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展困局，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

浙江是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)大省，民營(yíng)企業(yè)是浙江經(jīng)濟(jì)不可或缺的重要組成部分。近年來(lái)，浙江持續(xù)深化“最多跑一次”改革，著力打造高水平營(yíng)商環(huán)境，推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)新發(fā)展和新飛躍，但民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍然存在一些問(wèn)題和困難。本文旨在通過(guò)浙江省民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)①注：按照重點(diǎn)稅源企業(yè)已繳稅收（不包括海關(guān)代征稅收，不扣減出口退稅）統(tǒng)計(jì)全省民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)。情況分析，折射浙江民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀和問(wèn)題，提出促進(jìn)浙江民營(yíng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的意見(jiàn)建議。

民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)總體情況

2017年浙江省民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)規(guī)模效益齊頭并進(jìn)，發(fā)展質(zhì)量效益較好，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)日益優(yōu)化，市場(chǎng)活力有效增強(qiáng)，稅收貢獻(xiàn)日益突出，充分發(fā)揮了在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要作用。

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益提升,能源利用效率優(yōu)化

民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入快速增長(zhǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益較快提升，呈現(xiàn)良好發(fā)展勢(shì)頭。2017年，全省民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)36.6%，比全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增幅高出23個(gè)百分點(diǎn)；利潤(rùn)總額同比增長(zhǎng)25.5%，比全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額增幅高出8.9個(gè)百分點(diǎn)；主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率達(dá)到8.1%，比全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率高出1.3個(gè)百分點(diǎn)；凈資產(chǎn)收益率②凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)（期末凈資產(chǎn)）×100。為7.6%，比上年同期提高0.2個(gè)百分點(diǎn)。此外，全省民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)能源利用效率顯著提升，綠色發(fā)展理念明顯增強(qiáng)，2017年能源產(chǎn)出率③能源產(chǎn)出率=營(yíng)業(yè)收入/能源消耗量（將電、煤、油消耗量折算為標(biāo)準(zhǔn)煤后的合計(jì)數(shù)）。為58萬(wàn)元/噸標(biāo)準(zhǔn)煤，比上年同期提高了7.0%。

(二)制造業(yè)邁向中高端，新經(jīng)濟(jì)孕育新亮點(diǎn)

民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)加大技術(shù)創(chuàng)新和改造，加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。2017年，全省民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)研發(fā)費(fèi)用同比增長(zhǎng)66%，民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)中的新技術(shù)、新能源、新材料等新興制造業(yè)稅收增長(zhǎng)45.4%，高出民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)中制造業(yè)稅收增幅15.7個(gè)百分點(diǎn)，占民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)制造業(yè)稅收比重近三分之一，較上年同期提高了3.4個(gè)百分點(diǎn)，中高端制造業(yè)占比顯著提升，反映民營(yíng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化。新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新服務(wù)龍頭企業(yè)紛紛入圍民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)，其中不乏全球領(lǐng)先的云計(jì)算技術(shù)和服務(wù)提供商、全國(guó)“十佳電視劇出品單位”、“家電后市場(chǎng)”服務(wù)新模式探索者等。

（三）稅收貢獻(xiàn)日益突出，吸納就業(yè)穩(wěn)步增長(zhǎng)

民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)稅收收入實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)。2017年，全省民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)入圍門(mén)檻為2.1億元，民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)繳納稅款總額同比增長(zhǎng)20.0%，比全省稅收收入增幅高8.4個(gè)百分點(diǎn)，成為浙江省經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展中最活躍的增長(zhǎng)點(diǎn)之一。與此同時(shí)，民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)職工人數(shù)穩(wěn)步增長(zhǎng)，職工薪酬較快增長(zhǎng)，在吸納就業(yè)、改善民生上的作用凸顯。2017年，民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)吸納就業(yè)20.7萬(wàn)人，較上年新增就業(yè)1400人，同比增長(zhǎng)0.7%；人均職工薪酬同比增長(zhǎng)13.9%，比全省非私營(yíng)單位就業(yè)人員年平均工資增幅高出3.8個(gè)百分點(diǎn)。民營(yíng)企業(yè)在吸納就業(yè)、增加居民收入、實(shí)現(xiàn)人民美好生活方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

（四）減稅降負(fù)成效顯著，改革紅利激發(fā)活力

促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策全面落實(shí)，改革紅利全面釋放，有效降低了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和出口成本，增強(qiáng)了企業(yè)資金活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，切實(shí)減輕了民營(yíng)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步激發(fā)了民營(yíng)企業(yè)發(fā)展活力。從減免退稅情況來(lái)看，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2017年全省民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)享受減免稅優(yōu)惠30億元，同比增長(zhǎng)29.6%，減免稅增長(zhǎng)快于稅收增長(zhǎng)9.6個(gè)百分點(diǎn)，體現(xiàn)出減稅力度在加大；此外，實(shí)際收到出口退稅11億元，超過(guò)上年同期1.3倍。從企業(yè)稅負(fù)情況來(lái)看，2017年全省民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)已繳稅負(fù)較上年同期下降0.6個(gè)百分點(diǎn)，稅負(fù)水平低于國(guó)有、涉外納稅百?gòu)?qiáng)。

民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)折射的問(wèn)題

民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)可以從一定程度上反映出全省民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，但也存在龍頭企業(yè)戶數(shù)還比較少、規(guī)模也相對(duì)較小，地區(qū)間分布極不均衡，融資貴、融資難，投資實(shí)體經(jīng)濟(jì)的意愿有待提升等問(wèn)題。這也說(shuō)明全省民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還有很大潛力可挖，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展還有很大努力空間。

（一）民企投資實(shí)體經(jīng)濟(jì)意愿不強(qiáng)

從2017年底重點(diǎn)稅源企業(yè)景氣調(diào)查情況來(lái)看，2018年一季度民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)固定資產(chǎn)投資意愿仍呈減弱態(tài)勢(shì)。從企業(yè)外購(gòu)可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的固定資產(chǎn)金額④外購(gòu)可抵扣固定資產(chǎn)金額指外購(gòu)機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，不包括房屋不動(dòng)產(chǎn)。來(lái)看，2017年民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)增長(zhǎng)1.3%，比全省固定資產(chǎn)投資增速低7.3個(gè)百分點(diǎn)。從投資性房地產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)來(lái)看，2017年末民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)分別同比增長(zhǎng)15.3%和36.0%，高于國(guó)有和涉外納稅百?gòu)?qiáng)，反映出民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)投資房地產(chǎn)和金融資產(chǎn)的意愿較強(qiáng)，投資實(shí)體經(jīng)濟(jì)的意愿不足，推進(jìn)民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)脫虛向?qū)嵉木o迫性更強(qiáng)。

（二）民企融資成本和財(cái)務(wù)杠桿較高

從融資成本來(lái)看，2017年民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用率較上年同期回落0.1個(gè)百分點(diǎn)，但仍然高于國(guó)有、涉外納稅百?gòu)?qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用率，分別是他們的1.8倍和2.6倍。從財(cái)務(wù)杠桿來(lái)看，2017年民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)資產(chǎn)負(fù)債率⑤民企、國(guó)有、涉外納稅百?gòu)?qiáng)的資產(chǎn)負(fù)債率均扣除了金融業(yè)企業(yè)。較上年同期回落1.4個(gè)百分點(diǎn)，但比國(guó)有、涉外納稅百?gòu)?qiáng)分別高出6.1和12.5個(gè)百分點(diǎn)。民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)是民營(yíng)企業(yè)中的佼佼者，其融資成本和財(cái)務(wù)杠桿尚均高于國(guó)有、涉外納稅百?gòu)?qiáng)，其他中小民營(yíng)企業(yè)的融資能力和財(cái)務(wù)狀況更不容樂(lè)觀。

（三）民企規(guī)模相對(duì)較小

從戶均納稅額來(lái)看，2017年民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)分別低于國(guó)有、涉外納稅百?gòu)?qiáng)6.4億和0.7億元；從戶均凈利潤(rùn)來(lái)看，民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)分別低于國(guó)有、涉外納稅百?gòu)?qiáng)1.7億和2.1億元；從營(yíng)業(yè)收入超500億元企業(yè)戶數(shù)來(lái)看，民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)分別比國(guó)有、涉外納稅百?gòu)?qiáng)少5戶和2戶。雖然民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)活力較強(qiáng)、發(fā)展較快，但是其企業(yè)規(guī)模、戶均納稅額和戶均凈利潤(rùn)總體偏小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，特別是特大民營(yíng)龍頭企業(yè)較為缺乏，折射出民營(yíng)經(jīng)濟(jì)低小散弱的情況仍待改善。

（四）高度集中于杭州和寧波

從地區(qū)分布情況看,2017年民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)在各市地之間分布極不均衡，其中：61戶集中于杭州市和寧波市，其他市地合計(jì)僅有39戶。杭、甬兩市區(qū)位優(yōu)勢(shì)十分顯著，其他市地大型民營(yíng)企業(yè)相對(duì)較少，民營(yíng)企業(yè)區(qū)域之間發(fā)展不平衡。從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)來(lái)看，民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)在浙東北的發(fā)展效益和質(zhì)量高于浙西南，營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、繳納稅收和研發(fā)費(fèi)用增幅均呈現(xiàn)浙東北高于浙西南的狀況?？梢?jiàn)浙西南地區(qū)的民營(yíng)企業(yè)發(fā)展亟待加強(qiáng)。

促進(jìn)浙江民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的對(duì)策建議

改革開(kāi)放40年來(lái)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)為浙江經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)，是浙江經(jīng)濟(jì)的一大特色也是一大優(yōu)勢(shì)。要深刻認(rèn)識(shí)到民營(yíng)經(jīng)濟(jì)興則浙江經(jīng)濟(jì)興、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)活則浙江經(jīng)濟(jì)活，繼續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，破解民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展困局，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，推動(dòng)浙江經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率 、更加公平、更可持續(xù)的發(fā)展。

（一）進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，吸引和培育民營(yíng)龍頭企業(yè)

要進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)，打破市場(chǎng)壟斷和壁壘，給社會(huì)資本提供更多機(jī)會(huì)，更好發(fā)揮市場(chǎng)的配置資源的作用，為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更大的空間和更公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，營(yíng)造公平公正生態(tài)圈。進(jìn)一步減少對(duì)企業(yè)的行政干預(yù)，讓企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境下充分競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)公平、激烈的競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新管理、升級(jí)產(chǎn)能、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，激發(fā)企業(yè)和市場(chǎng)的活力。推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)從“個(gè)轉(zhuǎn)企、小升規(guī)”到“規(guī)改股、股上市”，破解民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)構(gòu)性、體制性矛盾，形成民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)業(yè)、成長(zhǎng)、壯大的良性梯度發(fā)展格局，培育壯大一批民營(yíng)龍頭企業(yè)，輻射帶動(dòng)全省民營(yíng)企業(yè)發(fā)展，帶動(dòng)做強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)總體格局由低、小、散向高、精、尖邁進(jìn)。

（二）解決民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題

加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的信貸支持，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)企業(yè)貸款確定合理期限和還款方式，對(duì)暫時(shí)性經(jīng)營(yíng)困難的民營(yíng)企業(yè)不盲目抽貸、斷貸，對(duì)成長(zhǎng)性較好的、符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的民營(yíng)企業(yè)在貸款政策上給予適當(dāng)傾斜，加大對(duì)民營(yíng)小微企業(yè)的資金支持。鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)直接融資，推進(jìn)上市和并購(gòu)重組的“鳳凰計(jì)劃”，支持民營(yíng)企業(yè)利用多層次資本市場(chǎng)進(jìn)行融資，進(jìn)一步拓寬融資渠道，讓更多優(yōu)秀的民營(yíng)企業(yè)借助資本市場(chǎng)的力量做大做強(qiáng)。加強(qiáng)金融科技創(chuàng)新，利用區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算和人工智能等科技手段，準(zhǔn)確獲取民營(yíng)企業(yè)信用狀況，創(chuàng)新支持民營(yíng)企業(yè)和中小微企業(yè)發(fā)展的金融支持工具。

（三）鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)投資實(shí)體經(jīng)濟(jì)

進(jìn)一步加快完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，保護(hù)各種所有制經(jīng)濟(jì)組織和公民財(cái)產(chǎn)，鼓勵(lì)、支持、引導(dǎo)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。進(jìn)一步降低民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻，全面落實(shí)市場(chǎng)準(zhǔn)入的負(fù)面清單制度，清理民營(yíng)企業(yè)準(zhǔn)入的不合理限制，取消和減少民營(yíng)企業(yè)投資的附加限制。進(jìn)一步拓寬民營(yíng)企業(yè)投資領(lǐng)域，健全促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)投資工作機(jī)制，支持民營(yíng)企業(yè)積極參與八大萬(wàn)億級(jí)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。充分調(diào)動(dòng)民營(yíng)企業(yè)敏銳的市場(chǎng)嗅覺(jué)，使民營(yíng)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)成為推動(dòng)浙江經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要引擎。

（四）高質(zhì)量推進(jìn)大灣區(qū)建設(shè)，打造山海協(xié)作工程升級(jí)版

由于全省各市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件不同，存在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不充分不平衡的狀況，民營(yíng)納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)在各市的分布也極不均衡。區(qū)域經(jīng)濟(jì)的跨越式發(fā)展，離不開(kāi)支柱產(chǎn)業(yè)和骨干企業(yè)的支撐引領(lǐng)。因此，著力培植和壯大具有區(qū)域特色、符合區(qū)域優(yōu)勢(shì)的重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，加快各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就顯得尤為迫切和重要。要進(jìn)一步挖掘區(qū)域特色和優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)分工，實(shí)現(xiàn)區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展定位，明確和優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)差異化發(fā)展。推動(dòng)浙江大灣區(qū)創(chuàng)新發(fā)展、聯(lián)動(dòng)發(fā)展、開(kāi)放發(fā)展，充分發(fā)揮杭、甬產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)、先發(fā)優(yōu)勢(shì)和區(qū)位優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)杭、甬兩大都市區(qū)輻射帶動(dòng)作用。深入實(shí)施山海協(xié)作工程，促進(jìn)浙西南山區(qū)和東部沿海地區(qū)的交流合作，開(kāi)展產(chǎn)需對(duì)接，提升傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，培育特色新興產(chǎn)業(yè)，加快推進(jìn)區(qū)域平衡協(xié)調(diào)發(fā)展。