探析高校科研經(jīng)費管理存在的問題

杜靖　王艷

[摘要]隨著國家科研經(jīng)費的不斷增加，在高?？蒲薪?jīng)費的日常管理中，不斷有一些問題凸顯出來。文章通過對高?？蒲薪?jīng)費的認識，簡要分析當前存在的一些問題，并提出了一些思考和建議。

[關鍵詞]科研經(jīng)費；高校教師；財會專業(yè)人員

[DOI]1013939/jcnkizgsc201801188

1對于高?？蒲薪?jīng)費的認識

通常，高?？蒲薪?jīng)費主要是指支持高校發(fā)展科學技術事業(yè)發(fā)展所耗費的費用，主要來源于政府、企業(yè)、民間組織、基金會等撥款。通常我們將科研分為橫向科研和縱向科研，前者主要來自社會資金，屬于非財政資金，蓋雷科研經(jīng)費以項目合同書為約定，主要與項目委托單位開展技術開發(fā)、技術服務、技術咨詢、技術協(xié)作、合作研究、委托測試、科技成果轉讓等內容；后者則來自中央和地方性財政撥款，經(jīng)費的使用須以批復中所確定的范圍和比例來嚴格執(zhí)行，偏重于基礎理論研究或者學術探索性質的問題研究。從高?？蒲薪?jīng)費的基本屬性來看，其有以下幾個特點：一是高?？蒲薪?jīng)費來源多元化。國家經(jīng)濟的發(fā)展離不開科技，隨著國家社會發(fā)展的全面提升，對科技創(chuàng)新提出了更高更新的要求，高校作為科研的主力軍，不僅有國家社科基金、國家自然科學基金、各部委的科研經(jīng)費，還要各省市政府財政部門的撥款經(jīng)費，同時還有社會團體的橫向科研經(jīng)費，形成了多元化、多層次的科研體系。二是高?？蒲薪?jīng)費開支多樣化。雖然由于科研項目的專業(yè)不同，各項目經(jīng)費開支也不同，但常見的支出有差旅費、辦公費、圖書資料費、維修費、設備購置費、專家咨詢勞務費、版面費、打印復印費、通信費、外單位的協(xié)作費以及購買實驗材料的費用等。三是高?？蒲许椖渴侨瞬排囵B(yǎng)的重要支撐。高?？蒲许椖考訌娏烁咝Ｅc社會企事業(yè)單位的合作，將高校優(yōu)秀的科技成果直接運用到社會實踐中，這對于高校培養(yǎng)創(chuàng)新型人才具有重要作用。四是高?？蒲许椖渴歉咝７丈鐣闹匾獌热荨８咝？蒲醒芯靠梢詫⒅R直接轉化成生產(chǎn)力，并與社會經(jīng)濟相結合，能夠不斷增強高校科技對社會經(jīng)濟發(fā)展的支撐力度，成為高校科技成果轉化的重要方式，是高校服務社會的重要內容。五是高?？蒲许椖磕軌騻鞒懈咝Ｐ@文化。在科研項目的進行中，不可避免地會與企業(yè)進行合作，在合作的過程中，可以將校園文化傳播進企業(yè)，進而豐富了高校文化傳播的途徑和方式，不斷推動高校校園文化的創(chuàng)新與發(fā)展。

2高校科研經(jīng)費日常管理中存在的問題

（1）管理制度相對滯后。由于長期科研經(jīng)費管理制度的不健全，加之監(jiān)督管理不到位，當前爆發(fā)出來的問題就是長期累積后的反映。過去很長一段時間，由于高校疏于經(jīng)費管理制度上的建設，再加之某些高校沒有及時學習國家科技體制改革相應的新制度，沒能充分理解科研經(jīng)費管理的新內容，依然沿用老舊的制度與文件，于是乎就形成了一種“共識”：科研經(jīng)費是項目負責人自己“要”來的，理應由項目負責人自由支配，進而導致科研人員對各方面加強約束的意見就比較大。

另外，科研經(jīng)費在報賬時完全按照國家法律法規(guī)的要求來進行，有時只認發(fā)票不認賬，加之嚴格而復雜的科研經(jīng)費報賬制度，在很大程度上已經(jīng)嚴重影響到高校教師的科研積極性。再加之現(xiàn)行的高?？蒲薪?jīng)費管理制度會形成兩個極端：一是能有效遏制經(jīng)費浪費與濫用的行為；二是又嚴重打壓高校教師的科研積極性，甚至使得高校教師四處奔走“找”發(fā)票，費盡心思地“套取”科研經(jīng)費。究其根本，是由于高?？蒲薪?jīng)費管理制度不健全造成的。

（2）科研經(jīng)費預算不確定性因素較多。由于高校教師并不都是專業(yè)的財會專業(yè)人員，再加之缺乏有效的標準，因此他們在編制科研項目預算時就存在一定的隨意性和盲目性。首先，由于科研項目的特殊性，一般來說研究周期都比較長，研究結果具有很大的不確定性，然而在申報項目時需要將整個研究期間的研究支出預算詳細，可想而知這個準確性不是那么高；其次，在科研經(jīng)費執(zhí)行的過程中，現(xiàn)行的制度缺乏一定的靈活性，“買鹽的錢不能買味精”，各項費用之間基本不能調劑使用，不然到時候科研結束時項目結不了題，這沒有考慮科研過程中可能變化的情況；最后，科研經(jīng)費到賬普遍較晚，一般年初申請，年末經(jīng)費才到賬，有可能在年初立預算時考慮了一些情況，而等到經(jīng)費到位時，實際中又用不到這些預算，造成預算錯誤，而有些科研項目經(jīng)費在當年沒有用完的情況下，年末有可能會被財政“清零”。因此每到年終，高校財務部門是人滿為患，科研老師不得不耗費大量的時間來處理報賬事務。

（3）科研經(jīng)費開支混亂的現(xiàn)象較為嚴重。高校為了提高教師的科研積極性，往往是提取一定的科研管理費之后，剩余的經(jīng)費由項目負責人自行計劃開支。項目負責人使用科研經(jīng)費購買固定資產(chǎn)時，只需要在科研合同上注明“所購資產(chǎn)歸對方所有”，就不需要上交學校國有資產(chǎn)管理部門，而國有資產(chǎn)管理部門對這一部分資產(chǎn)也無從管理。由于不同的科研屬于不同的部門，有時無法實現(xiàn)共用儀器設備，導致重復購置資產(chǎn)的現(xiàn)象時有發(fā)生；甚至有些科研人員認為科研經(jīng)費是由其個人爭取來的，自己可以隨意支配，有時會購置一些與科研項目無關的資產(chǎn)，更有甚者開具虛假發(fā)票來套取科研經(jīng)費購買個人生活用品，比如實際購買了一臺電腦，而讓商家發(fā)票開成辦公用品等。

（4）科研人員法律觀念較淡薄。高校的科研人員除了承擔科研任務外，還從事著一線的教學工作，而這些都跟評職稱、薪酬收入有著直接的關系?？蒲腥藛T大部分時間都是在各自領域里專研，對相關的財務法規(guī)根本沒有了解。在項目申報時，預算脫離實際，總是獅子開口多報預算；經(jīng)費到賬后，大部分的科研人員認為學校不應該設置這樣那樣的條條框框，不應管太死，甚至有些科研人員購買票據(jù)來套取科研經(jīng)費。

（5）科研經(jīng)費管理部門聯(lián)系不緊密。從我國現(xiàn)有的高校科研經(jīng)費管理情況來看，高校科研經(jīng)費一般由科研、財務、審計等部門分別管理，各自承擔不同的責任?？蒲胁块T負責科研項目的申報、合同的訂立、立項、結題等；財務部門負責核算科研經(jīng)費的支出；審計部門則負責對科研經(jīng)費支出的監(jiān)督審計。有時三個部門之間缺乏溝通協(xié)作，加之不健全的科研信息化，財務部門無法了解到科研項目的經(jīng)費預算、科研項目的實施進度，對科研經(jīng)費也無法進行跟蹤管理，更加無法保證科研經(jīng)費的使用合理性。endprint

3增強高?？蒲薪?jīng)費管理的建議

（1）健全高?？蒲薪?jīng)費管理制度。各高校應結合自身的特點，從自身實際情況出發(fā)，制定出一套符合自己校情并行之有效的科研經(jīng)費管理制度。一要以國家現(xiàn)行的相關科研經(jīng)費管理制度為基礎，結合自身情況，制定出一套合理的科研經(jīng)費制度，確保高?？蒲薪?jīng)費在使用過程中保持合理性、合法性；二要實施責任制，在高?？蒲薪?jīng)費的使用過程中，應該明確各個職能部門以及項目負責人的職責權限，通過分級管理、分級監(jiān)督、責任共同承擔等方式動態(tài)化管理高?？蒲薪?jīng)費；三要定期對高校科研立項、經(jīng)費預算、經(jīng)費開支情況以及科研成果等進行公示，做到公平、公正、公開，起到全面監(jiān)督的作用。

（2）加強高?？蒲薪?jīng)費預算管理。高校的各類科研經(jīng)費都不屬于個人財產(chǎn)，都屬于學校的收入，都必須納入學校的賬戶進行統(tǒng)籌管理，由財務部門統(tǒng)一進行核算，專款專用。高校應制定出切實可行的預算編制程序及方法，以確?？蒲薪?jīng)費的預算工作能夠順利地進行。此外，在預算的執(zhí)行過程中，高校應制定出相應的檢查和監(jiān)督機制，防止科研經(jīng)費預算在執(zhí)行過程中失控。

在科研項目立項之初，高校的財務人員可以參與科研團隊科研經(jīng)費預算的編制，為科研團隊提供專業(yè)的服務，同時也可以使財務人員熟悉科研項目的內容及費用預算的組成情況。這樣，財務人員就可以對科研過程中可能發(fā)生的費用進行分析，對各項指標進行科學論證，使最終編制出來的預算執(zhí)行起來更加具有合理性，也避免了在財務報銷過程中出現(xiàn)一些不合理的支出。

此外，財務部門應不定期對科研經(jīng)費支出情況進行分析整理，及時發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費支出過程中存在的一些不合規(guī)的現(xiàn)象。由于科研項目的周期較長，在預算執(zhí)行的過程中，很可能會出現(xiàn)與預算不同的情況，一旦出現(xiàn)這種情況，應該允許項目負責人對項目預算進行調整。當然，預算調整也應遵循相應的規(guī)定，由項目負責人提出申請，詳細說明需要調整預算的原因等，由科研部門進行可行性論證后，報財務部門備案，從而使得科研項目預、決算一致。

（3）提升科研經(jīng)費信息化管理水平。在互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展的今天，高校應充分利用計算機等現(xiàn)代化手段對科研經(jīng)費進行實時性監(jiān)管。高?？梢愿鶕?jù)實際情況，開發(fā)出一套符合自身特點的科研經(jīng)費管理系統(tǒng)，實現(xiàn)科研項目立項、預算審核、經(jīng)費到賬、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)入庫、項目決算等環(huán)節(jié)在內的全過程實時性查詢，進而實現(xiàn)對科研經(jīng)費的動態(tài)管理，使得經(jīng)費使用者及相關部門能夠實時掌握預算執(zhí)行情況，實現(xiàn)信息共享；有關部門又能快速地獲取科研項目的資料，及時了解項目進展情況；在項目結題后，項目負責人直接可以利用計算機等設備做好課題相關資料無紙化歸檔。

（4）增強科研人員財務法律意識。高校應不定期開展各類培訓和宣傳，使高?？蒲腥藛T意識到，不論何種科研，經(jīng)費都應納入學校賬戶進行統(tǒng)一管理，雖然橫向科研可能是科研人員自己去企業(yè)“拉”來的，但也得納入學校賬戶，并不是其個人財產(chǎn)?？蒲腥藛T要自覺遵守國家相關的法律法規(guī)以及高校的相關財務規(guī)定，從根本上改變科研經(jīng)費誰爭取誰支配的錯誤思想，樹立正確使用科研經(jīng)費的意識，杜絕一切套取科研經(jīng)費的不良行為發(fā)生，將經(jīng)費真真正正地用到科研上；此外，還應強化項目負責人的意識，建立責任制，由項目負責人對項目負總責，科學規(guī)范地管理項目實施的過程，不定期地對科研成果的真實性和科研經(jīng)費使用的合法性、合理性進行檢查，科研管理部門要對這些活動過程進行監(jiān)督。

（5）加強相關部門之間的聯(lián)系。在處理科研經(jīng)費日常工作時，高?？蒲胁块T、財務部門、審計部門除了完成自己本職工作外，還應加強與其他兩個部門之間的溝通與協(xié)作。科研部門要密切配合好財務部門做好科研經(jīng)費的管理工作；財務部門除了進行日常的科研經(jīng)費的核算工作外，還應指導科研人員對于科研預算的編制，審查科研項目的決算報告，指導科研人員按照科研預算的范圍進行合理的支出，時常跟蹤報告科研經(jīng)費使用情況；審計部門要及時將審計不合理、不合規(guī)的支出情況及時反饋給財務部門，好讓財務部門及時地追回不合理的開支，審計部門還應將審計科研經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)的問題以及可能出現(xiàn)的風險報告有關部門，好讓有關部門及時采取措施，并予以解決，以免風險的擴大化。

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