試析建筑企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系的構(gòu)建

張羅庭

摘要：資金作為建筑企業(yè)生存、發(fā)展的支撐，如何對(duì)其進(jìn)行合理管理是尤其重要，特別是當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展極為迅速，相關(guān)政策也施加了一點(diǎn)的壓力。此文對(duì)資金集中管理工作開(kāi)展之后帶來(lái)的好處進(jìn)行剖析，并把如今建筑企業(yè)資金集中管理仍然會(huì)出現(xiàn)的缺陷一一列出來(lái)，根據(jù)這些存在的不足，為建筑企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系的構(gòu)建獻(xiàn)出幾條策略，僅供有關(guān)人士參考。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金集中管理；內(nèi)控體系；構(gòu)建

近年來(lái)，建筑業(yè)的發(fā)展越來(lái)越迅速，它不但能夠提高我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，而且也影響著我國(guó)人民的生活質(zhì)量?，F(xiàn)階段，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要時(shí)期，對(duì)于建筑業(yè)既是一次大好的機(jī)遇，也是一次巨大的挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，抓住千載難逢的機(jī)遇，建筑企業(yè)做出很多應(yīng)對(duì)工作，其中一個(gè)就是對(duì)資金進(jìn)行集中管理，以這種方式管理資金有利于對(duì)分散、有限的資金進(jìn)行合理的利用。當(dāng)資金集中管理方式落實(shí)到工作中時(shí)，相關(guān)的工作人員會(huì)對(duì)有關(guān)的管理工作做出整治，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理范圍擴(kuò)大，有利企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的加強(qiáng)。雖然在建筑企業(yè)當(dāng)中，資金集中管理方式已經(jīng)發(fā)揮了一定的作用，可是其中的技術(shù)HIA有待改進(jìn)的地方，所以企業(yè)要結(jié)合自身情況，進(jìn)行合理改善管理方式。

一、進(jìn)行資金集中管理的原因

最先對(duì)資金集中管理方式進(jìn)行運(yùn)用的是西方國(guó)家，他們把該管理方式用到大規(guī)模的企業(yè)對(duì)資金的管理中，如今，世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)在資金管理方式上，有近80%的企業(yè)選擇了該管理方式，這說(shuō)明該管理方式有著很強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)。在這樣的背景之下，我國(guó)的企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)定落實(shí)資金集中管理。企業(yè)對(duì)管理的質(zhì)量非常注重，大部分企業(yè)會(huì)安排一個(gè)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)資金結(jié)算的工作，以監(jiān)管企業(yè)在運(yùn)作的各個(gè)階段中遇到的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，使得是企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能夠安穩(wěn)進(jìn)行。而且如今企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀是：日益擴(kuò)大對(duì)資金的需求量。在這樣的現(xiàn)狀之下，財(cái)務(wù)管理的工作就成了一項(xiàng)不可小視的工作。同時(shí)，企業(yè)有可能會(huì)面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，要想做好對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避工作，那就要將資金集中管理方式應(yīng)用到企業(yè)管理之中。并企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程之中，會(huì)出現(xiàn)對(duì)資金運(yùn)用不到位、不合理等現(xiàn)象，造成不必要的浪費(fèi)，如果能夠?qū)①Y金集中管理這一管理方式運(yùn)用起來(lái)，這些問(wèn)題就能夠迎刃而解了

二、建筑企業(yè)資金集中管理中出現(xiàn)的不足

（一）對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不到位

一個(gè)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，不能離開(kāi)資金，這樣情況下，資金的管理尤其重要，可是實(shí)際在管理過(guò)程中，還有很多沒(méi)有解決的問(wèn)題。在工作時(shí)，管理人員把資金管理工作視作財(cái)務(wù)部門(mén)的重心，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于企業(yè)管理的重要性重視起來(lái)。這個(gè)不正確的看法，財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)辦法在管理工作上達(dá)到企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)要求，忽略了長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，反而是對(duì)眼前的小利看的非常重，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)的時(shí)候遇到很多問(wèn)題，相關(guān)項(xiàng)目資金在籌備到應(yīng)用整個(gè)過(guò)程都會(huì)因?yàn)楹侠硇猿霈F(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)重會(huì)耽誤項(xiàng)目的進(jìn)展。尤其當(dāng)項(xiàng)目開(kāi)展時(shí)間逼近了，資金卻拿不出來(lái)，情急之下，為了能夠順利展開(kāi)項(xiàng)目，也只好去銀行機(jī)構(gòu)貸款了。解決資金不足問(wèn)題后，卻又來(lái)了另外的問(wèn)題，有很多的現(xiàn)金流，運(yùn)營(yíng)之時(shí)就有了資金閑置等的情況發(fā)生，對(duì)資金的利用就會(huì)不到位，會(huì)導(dǎo)致建筑企業(yè)資金的效益難以完全發(fā)揮出來(lái)。

（二）對(duì)資金的使用監(jiān)管力度低

建筑企業(yè)中一個(gè)項(xiàng)目的完成，往往需要比較長(zhǎng)的時(shí)間，而且聚合性不強(qiáng)，資金的效益要完全發(fā)揮的話，資金的監(jiān)管機(jī)構(gòu)就要進(jìn)行一定的改善，要掌控資金流向。加強(qiáng)資金使用的盡管力度是很重要的事情，可是很多企業(yè)還是沒(méi)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金監(jiān)管的重要，只是顧著建筑項(xiàng)目能否有高產(chǎn)值的問(wèn)題。此外，還有挪用資金的現(xiàn)象發(fā)生，相關(guān)的項(xiàng)目轉(zhuǎn)款沒(méi)有對(duì)應(yīng)的機(jī)制，非常不利于項(xiàng)目資金的使用，甚至有可能對(duì)整個(gè)項(xiàng)目完成進(jìn)度帶來(lái)的不利影響。

（三）完善資金集中管理的機(jī)制不健全

我國(guó)建筑企業(yè)不想西方國(guó)家企業(yè)一樣，他們很早就對(duì)資金集中管理方式展開(kāi)了應(yīng)用，相應(yīng)的，各個(gè)方面的體制和策略發(fā)展到現(xiàn)在都會(huì)比較完善，而我國(guó)在這些方面，實(shí)際經(jīng)驗(yàn)不夠，應(yīng)用時(shí)間比較晚，所以體制、策略都有很大的改進(jìn)空間。實(shí)際當(dāng)中，部分企業(yè)的管理體系是依據(jù)管理的標(biāo)準(zhǔn)建立的，不過(guò)不夠全面，與實(shí)際情況有很大的差別，這對(duì)執(zhí)行能否有效具有不利于的影響，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部的因素會(huì)對(duì)其實(shí)行造成阻礙作用，不利于企業(yè)對(duì)資金、資產(chǎn)進(jìn)行合理分配，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性更大。

三、關(guān)于建筑企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系的構(gòu)建策略

（一）對(duì)財(cái)務(wù)資金集中管理機(jī)制進(jìn)行完善

由于資金集中管理機(jī)制的不完善會(huì)造成極其不利的影響，對(duì)相關(guān)管理機(jī)制進(jìn)行完善成為不可忽視的重要工作，這要從兩個(gè)層面入手，首先，劃清企業(yè)資金集中管理機(jī)制與企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的職能，將兩者分離，在將資金集中管理機(jī)制完善的這一首要任務(wù)完成之后，相應(yīng)會(huì)增強(qiáng)執(zhí)行的效力。其次，出來(lái)要加強(qiáng)資金集中管理力度之外，企業(yè)內(nèi)部掌控機(jī)制下的整體估算管理力度也要加大，管理的方式要選擇嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)化的，并且借用資金集中管理，把預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容落實(shí)到位，實(shí)現(xiàn)全方位的完善。

（二）對(duì)資金管理與企業(yè)管理的融合性進(jìn)行提升

如果想要資金集中管理的意義得到整體的發(fā)揮，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用相應(yīng)的對(duì)策，把內(nèi)部控制管理的工作全面展開(kāi)。對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制，一定要進(jìn)行充分利用，尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的構(gòu)建，以確保資金管理與企業(yè)管理的融合性有一定的提升，使得企業(yè)戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)管理有完美的融合。企業(yè)資金集中管理的前提之下，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部的相關(guān)控制工作全面展開(kāi)，可促進(jìn)采取管理的監(jiān)管力度提升，同一性加強(qiáng)，在加強(qiáng)對(duì)資金流程的合理、科學(xué)控制，不但能夠使融資計(jì)劃建立成立，還能實(shí)現(xiàn)資金賬戶分析。在財(cái)務(wù)的管理核查方面，一定要嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)有問(wèn)題的信息及時(shí)發(fā)現(xiàn)并提出來(lái)，這樣才能保證資金風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中降臨，順利規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)資產(chǎn)安全得到有力的保障。

（三）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行健全

資金集中管理想要發(fā)揮全部作用，是要多方面進(jìn)行努力的。企業(yè)在資金集中管理機(jī)制上以及資金管理與企業(yè)管理的融合性方面做好了之后，還得考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理制度方面的完善。在運(yùn)營(yíng)的各階段，會(huì)遇到投資、采購(gòu)等可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素加以防范。而且，要構(gòu)建對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，并動(dòng)員財(cái)務(wù)人員與該部門(mén)的工作人員配合，使相關(guān)的資金風(fēng)險(xiǎn)得到重視，把管理和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)以及積極性都調(diào)動(dòng)起來(lái)。一旦發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理人員要及時(shí)提出來(lái)，并且要及時(shí)相處應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辦法，使風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低。

（四）對(duì)資金集中監(jiān)管工作進(jìn)行加強(qiáng)

加強(qiáng)資金集中監(jiān)管工作，是建筑企業(yè)發(fā)展的一大要點(diǎn)。在對(duì)該工作進(jìn)行展開(kāi)時(shí)，應(yīng)該對(duì)有關(guān)的體系進(jìn)行健全，比如說(shuō)監(jiān)管體系、控制體系、考核體系，都要進(jìn)行健全，要保障企業(yè)的資金在項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)是充足的，并且企業(yè)的資金流動(dòng)方向、產(chǎn)生的效益等方面，企業(yè)管理人員能夠在第一時(shí)間清楚這些。因此，要將企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面進(jìn)行整合，除了設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)外，還要有審計(jì)部門(mén)，該部門(mén)職責(zé)是按時(shí)監(jiān)管和核查資金運(yùn)營(yíng)、管理情況，這使得各部門(mén)人員對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)更到位了，一定程度上確保了企業(yè)資金的安全性。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上，建筑企業(yè)中能夠運(yùn)用資金集中管理方式是很有意義的，但是在實(shí)際中，許多問(wèn)題在阻礙資金集中管理內(nèi)控體系的構(gòu)建，如果這些問(wèn)題得不到解決，企業(yè)的發(fā)展會(huì)受到牽制。為此，當(dāng)前建筑企業(yè)要對(duì)資金集中管理問(wèn)題深入研究，為完善相關(guān)管理機(jī)制、體系尋找辦法，實(shí)現(xiàn)資金的有效利用，企業(yè)內(nèi)部控制的體系能夠進(jìn)一步得到優(yōu)化，讓企業(yè)能夠有一個(gè)充滿希望的發(fā)展前景。

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