淺析國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系構(gòu)建

劉瑤碩

摘要：在財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度全面推廣下，國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)是防范和控制財(cái)政資金支付使用風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。本文主要從國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)概念概述、樂清市國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控現(xiàn)狀、現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控存在的問題以及完善國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)的思考四個(gè)部分來(lái)探討國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系的構(gòu)建。

關(guān)鍵詞：集中支付 動(dòng)態(tài)監(jiān)控 體系建設(shè)

一、相關(guān)概念簡(jiǎn)述

國(guó)庫(kù)集中支付制度：國(guó)庫(kù)集中支付是以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托，在支付款項(xiàng)時(shí)，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)規(guī)定審核機(jī)構(gòu)（國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)或預(yù)算單位）審核后，將資金通過單一賬戶體系支付給收款人的制度。

動(dòng)態(tài)監(jiān)控：動(dòng)態(tài)監(jiān)控是指通過設(shè)計(jì)合適的制度和運(yùn)用現(xiàn)代豐富的網(wǎng)絡(luò)資源，監(jiān)督和控制所有財(cái)政資金的全部運(yùn)行過程。

二、樂清市國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控現(xiàn)狀

樂清市于2014年啟動(dòng)國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控改革，并于2016年全面實(shí)施。經(jīng)過幾年的實(shí)踐，動(dòng)態(tài)監(jiān)控有效提高了該市財(cái)政資金使用的安全性和規(guī)范性，成為國(guó)庫(kù)集中支付管理中不可缺少的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用。

（一）實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

將動(dòng)態(tài)管理融入到預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)流程，使預(yù)算執(zhí)行與動(dòng)態(tài)管理無(wú)縫對(duì)接，形成從指標(biāo)管理、計(jì)劃監(jiān)控、資金支付到賬務(wù)核算的全程實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過“細(xì)化指標(biāo)分類、統(tǒng)籌計(jì)劃審批、規(guī)范支付行為”的方法，一是實(shí)現(xiàn)了預(yù)算內(nèi)資金監(jiān)控全覆蓋，二是實(shí)現(xiàn)了財(cái)政監(jiān)督事前化，達(dá)到了“先審查、后花錢”的管理目標(biāo)，三是實(shí)現(xiàn)了資金運(yùn)行全程監(jiān)管，保證了財(cái)政資金的運(yùn)行安全。

（二）定好監(jiān)控規(guī)則，全面及時(shí)監(jiān)控

參照省廳監(jiān)控規(guī)則，結(jié)合樂清市實(shí)際情況制定相應(yīng)的監(jiān)控規(guī)則。比如在職人員工資未使用直接支付在監(jiān)控規(guī)則中描述為支付方式為授權(quán)支付，支出經(jīng)濟(jì)科目為“基本工資”、“津貼補(bǔ)貼”、“獎(jiǎng)金”、“績(jī)效工資”時(shí)系統(tǒng)預(yù)警。另外在相關(guān)政策變動(dòng)調(diào)整后及時(shí)更新監(jiān)控規(guī)則，做到事前監(jiān)控與事后監(jiān)控相結(jié)合，全面及時(shí)監(jiān)控預(yù)算單位的支付情況。

（三）健全內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)把審批流程

一是實(shí)行三級(jí)審核辦法；二是采取分級(jí)分額審批報(bào)備制度；三是建立銀行印鑒內(nèi)部牽制制度。通過嚴(yán)格的內(nèi)控機(jī)制，采取權(quán)力分解、相互制衡的手段，對(duì)財(cái)政內(nèi)部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全程的介入和監(jiān)控，有效地防范和減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（四）做好培訓(xùn)指導(dǎo)，提供服務(wù)保障

一是規(guī)范代理預(yù)算單位賬務(wù)核算，為預(yù)算單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算樹立標(biāo)桿；二是采取有效方式，通過專題講座和培訓(xùn)，對(duì)預(yù)算單位進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)；三是在財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部、各部門單位、銀行和軟件公司之間，建立定期會(huì)議制度，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決系統(tǒng)操作、財(cái)務(wù)處理等方面的問題。

三、國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控存在的問題

（一）資金監(jiān)管只涉及支出，不涉及收繳。在國(guó)庫(kù)集中支付制度改革過程中，“重支付，輕支出”的問題明顯，一些資金支出、轉(zhuǎn)撥尚未進(jìn)入監(jiān)控系統(tǒng)，因此不能全方位地監(jiān)控資金流向，也無(wú)法確實(shí)掌握資金流動(dòng)數(shù)據(jù)。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付中存在信息不對(duì)稱。實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度改革以后，財(cái)政資金撥付分為了直接支付與授權(quán)支付兩種形式。兩種不同的支付形式，導(dǎo)致了信息的不對(duì)稱，財(cái)政直接支付資金監(jiān)控不存在系統(tǒng)障礙，但財(cái)政授權(quán)支付資金存在監(jiān)控盲區(qū)。

（三）監(jiān)控范圍較窄。由于預(yù)算會(huì)計(jì)的發(fā)展較為成熟，動(dòng)態(tài)監(jiān)控在預(yù)算單位的支付業(yè)務(wù)監(jiān)控就有較為完備的信息數(shù)據(jù)支撐。但是，對(duì)于代理銀行等區(qū)域的支付環(huán)節(jié)的監(jiān)管就顯得越發(fā)薄弱，無(wú)法準(zhǔn)確獲取其動(dòng)態(tài)信息，導(dǎo)致監(jiān)控的范圍受到限制。

（四）事后監(jiān)控為主，事前監(jiān)控不足。目前國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控主要重心放在預(yù)算單位支付后的事后監(jiān)控，由于預(yù)警規(guī)則缺陷等原因?qū)е率虑氨O(jiān)控不足，無(wú)法有效規(guī)范預(yù)算單位支付活動(dòng)。

（五）單位內(nèi)控制度不完善，虛增需求。部分單位在上報(bào)支付數(shù)據(jù)的時(shí)候存在造假和規(guī)避監(jiān)控規(guī)則的現(xiàn)象，為了達(dá)到一定的支付金額而拼湊各種不符合支付規(guī)定的指標(biāo)，造成財(cái)政資金沒有發(fā)揮其真正的作用。

四、完善國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)的思考

第一，轉(zhuǎn)變觀念，提高對(duì)國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作重要性的認(rèn)識(shí)。逐步加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控建設(shè)有利于不斷強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，有效地減少貪污腐敗現(xiàn)象，提高財(cái)政資金的使用效率，使得財(cái)政資金可以“用在刀刃上”。

第二，盡快完善預(yù)警規(guī)則。預(yù)警規(guī)則的設(shè)置是國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)工作過程中一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，結(jié)合我國(guó)現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)集中支付改革的現(xiàn)狀，針對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付工作的流程，可以細(xì)分為預(yù)算指標(biāo)預(yù)警規(guī)則、用款申請(qǐng)預(yù)警規(guī)則和直接支付預(yù)警規(guī)則，另外，還涉及到代理銀行預(yù)警規(guī)則和內(nèi)部制衡預(yù)警。

第三，有效建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控長(zhǎng)效機(jī)制。嘗試結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，借助社會(huì)群眾力量，把所有的監(jiān)督主體、監(jiān)督對(duì)象整合到同一平臺(tái)進(jìn)行信息共享，設(shè)置交流互動(dòng)、疑點(diǎn)披露等內(nèi)容，使監(jiān)控問題得到積極反饋，同時(shí)不斷變化監(jiān)督手段、豐富監(jiān)督內(nèi)容，實(shí)時(shí)更新動(dòng)態(tài)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，從而達(dá)到對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的規(guī)范化管理。

第四，強(qiáng)化預(yù)算單位內(nèi)控機(jī)制。要進(jìn)一步強(qiáng)化各預(yù)算單位的財(cái)政法制觀念，嚴(yán)格規(guī)范各預(yù)算單位的支付行為，不斷提高資金支付信息與實(shí)際支付的一致性和有效性，使動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)揮應(yīng)有的作用。實(shí)現(xiàn)“短、頻、快”策略監(jiān)控財(cái)政資金的管理使用，降低國(guó)庫(kù)的營(yíng)運(yùn)成本，提高地方經(jīng)濟(jì)效益。

第五，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控人才體系建設(shè)。毫無(wú)疑問國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作需要監(jiān)控人員具有較高的政策理論水平和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，我們要從政策法規(guī)理論、專業(yè)知識(shí)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力三個(gè)方面不斷提高監(jiān)控人員的業(yè)務(wù)水平，打造一支素質(zhì)過硬、業(yè)務(wù)精湛的人才隊(duì)伍，為財(cái)政監(jiān)管和資金安全有效運(yùn)行提供更好的服務(wù)。endprint