交易制度與轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)系和實(shí)證分析

常耀中

（1.湖南工程學(xué)院 管理學(xué)院，湖南 湘潭 411104；2.中國(guó)社會(huì)科學(xué)院 經(jīng)濟(jì)研究所，北京 100836）

交易制度與轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)系和實(shí)證分析

常耀中1，2

（1.湖南工程學(xué)院 管理學(xué)院，湖南 湘潭 411104；2.中國(guó)社會(huì)科學(xué)院 經(jīng)濟(jì)研究所，北京 100836）

交易制度為交易注入秩序，推動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)、深化分工協(xié)作、提升交易利潤(rùn)。交易制度對(duì)齊交易、減少?zèng)_突、形成互惠，降低了合作成本。轉(zhuǎn)型升級(jí)會(huì)促進(jìn)和深化產(chǎn)業(yè)鏈分工與協(xié)作、提升分工價(jià)值，但對(duì)交易秩序要求更高。因此，宏觀調(diào)控制度、微觀管制等交易制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)有利于企業(yè)深化內(nèi)外部分工協(xié)作、提升分工價(jià)值，以促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)決策。

交易制度；交易成本；分工協(xié)作；轉(zhuǎn)型升級(jí)

一、引言

針對(duì)當(dāng)前低端產(chǎn)品產(chǎn)能過(guò)剩和中高端產(chǎn)品供給不足的困境，中國(guó)政府提出加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的政策，化解供需結(jié)構(gòu)錯(cuò)配矛盾、促進(jìn)供需結(jié)構(gòu)再平衡（王一鳴 等，2016）[1]。從宏觀上看，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的核心問(wèn)題是交易制度環(huán)境的改革，通過(guò)調(diào)節(jié)各層次產(chǎn)品交易成本結(jié)構(gòu)，增加中高端產(chǎn)品供給數(shù)量、實(shí)現(xiàn)供需結(jié)構(gòu)匹配。從微觀上看，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的核心問(wèn)題是引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化供給決策，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)以適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需求、提升產(chǎn)品凈收益。推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)，必須準(zhǔn)確理解交易制度、轉(zhuǎn)型升級(jí)、交易成本及利潤(rùn)間的邏輯聯(lián)系，把握企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)決策機(jī)制，優(yōu)化交易制度“供給”。

交易成本理論是研究如何優(yōu)選交易組織方式以控制交易成本的重要理論，對(duì)于理解企業(yè)依據(jù)交易成本選擇交易組織方式的決策行為具有重要的意義。交易成本理論還認(rèn)為，制度環(huán)境對(duì)各類交易組織方式的交易成本產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用，進(jìn)而影響交易組織方式選擇。優(yōu)化交易制度能影響交易組織方式、控制交易成本。交易成本理論主體視角以企業(yè)作為契約系統(tǒng)，來(lái)探討交易制度、交易組織和交易成本的關(guān)系。交易成本理論主體視角為探討交易制度與轉(zhuǎn)型升級(jí)決策之間的聯(lián)系提供了適宜的理論工具。

本文從交易成本理論主體視角，以通信制造業(yè)上市企業(yè)的所得稅制度和準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為例，分析交易制度影響轉(zhuǎn)型升級(jí)、進(jìn)而影響交易成本和凈利潤(rùn)的邏輯過(guò)程，探討企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)決策機(jī)制。首先，述評(píng)交易制度、交易活動(dòng)、轉(zhuǎn)型升級(jí)、交易成本的相關(guān)觀點(diǎn)；其次，基于交易主體視角，分析交易制度、轉(zhuǎn)型升級(jí)、交易成本及凈利潤(rùn)之間的邏輯關(guān)系，提出相關(guān)研究假設(shè)；再次，以通信制造企業(yè)的所得稅制度和準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為例來(lái)具體說(shuō)明上述邏輯聯(lián)系。隨后，以通信制造業(yè)38家上市企業(yè)2013年數(shù)據(jù)為樣本，構(gòu)建交易制度、轉(zhuǎn)型升級(jí)、交易成本及利潤(rùn)的變量指標(biāo)，對(duì)研究假設(shè)加以計(jì)量檢驗(yàn)；最后，小結(jié)公共交易制度對(duì)轉(zhuǎn)型升級(jí)決策的影響機(jī)制，提出優(yōu)化交易制度環(huán)境促進(jìn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)的政策建議。

二、相關(guān)研究述評(píng)

（一）交易制度與交易活動(dòng)

交易制度本質(zhì)上是交易的秩序。交易制度為交易注入秩序，使得交易各方對(duì)齊相互差異，以減少交易活動(dòng)中的沖突、實(shí)現(xiàn)各方間的互惠關(guān)系（Williamson，2010）[2]。交易制度包括公共交易制度和私人交易契約。交易制度環(huán)境即由公共交易制度構(gòu)成，包括基本的政治、社會(huì)、法律等背景規(guī)則；私人交易契約則是經(jīng)濟(jì)體之間協(xié)作與競(jìng)爭(zhēng)方式的治理安排（Williamson，1991）[3]。如無(wú)特殊說(shuō)明，后文交易制度僅指公共交易制度。弗魯博頓 等（2006）把上述兩個(gè)層次概括為社會(huì)規(guī)則和個(gè)人合約，前者是法律意義上的制度，后者是權(quán)力意義上的制度[4]。

交易秩序注入交易活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)后果是交易成本的節(jié)約。狹義的交易成本僅指市場(chǎng)交易過(guò)程中的契約擬定、談判、執(zhí)行和修改中所產(chǎn)生的交易費(fèi)用。廣義的交易成本還包含了企業(yè)內(nèi)部管理協(xié)調(diào)中產(chǎn)生的費(fèi)用。威廉姆森（1991，2010）指出交易成本是各類治理結(jié)構(gòu)匹配不同類別交易時(shí)所產(chǎn)生的失調(diào)成本[2-3]。常耀中（2016）指出企業(yè)契約體系包含了市場(chǎng)交易和內(nèi)部協(xié)調(diào)兩種交易組織安排，交易成本是企業(yè)契約體系適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)模式所產(chǎn)生的失調(diào)成本[5]。從交易主體視角看，在正的市場(chǎng)交易成本條件下，交易成本包含了市場(chǎng)交易費(fèi)用和內(nèi)部協(xié)調(diào)費(fèi)用，是企業(yè)契約體系運(yùn)行的治理成本。

不僅私人契約會(huì)對(duì)交易成本產(chǎn)生影響，而且公共交易制度也能對(duì)交易成本產(chǎn)生影響。弗魯博頓等（2006）認(rèn)為，在正交易費(fèi)用世界中，經(jīng)濟(jì)決策受到正式的經(jīng)濟(jì)規(guī)則和政治規(guī)則的制約，國(guó)家的強(qiáng)制力可被用來(lái)節(jié)約交易費(fèi)用[4]。也有觀點(diǎn)認(rèn)為，交易費(fèi)用因企業(yè)遵循政府所制定的各種制度而產(chǎn)生，例如各種稅費(fèi)、融資成本、交易成本（林火燦，2015）[6]。前者從公共交易制度約束私人契約的角度來(lái)觀察，后者從公共制度對(duì)交易方施加制度性交易成本的角度來(lái)觀察，但無(wú)論哪種方式最終都會(huì)對(duì)交易安排以至交易成本產(chǎn)生影響。威廉姆森（1993）把制度環(huán)境視作一組能夠改變各類治理安排比較成本的轉(zhuǎn)移參數(shù)，通過(guò)比較成本方法來(lái)研究制度環(huán)境對(duì)于制度安排選擇的作用機(jī)制[7]。常耀中（2016）認(rèn)為交易成本由制度性交易成本和私人契約交易成本構(gòu)成[8]。

（二）轉(zhuǎn)型升級(jí)與交易成本

1．轉(zhuǎn)型升級(jí)與分工合作深化。轉(zhuǎn)型升級(jí)和技術(shù)進(jìn)步及由此帶來(lái)的分工合作深化密切相關(guān)。呂政指出當(dāng)前產(chǎn)業(yè)調(diào)整升級(jí)的方向是升級(jí)換代傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、提升產(chǎn)品附加值、提高高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)比重、改變低端產(chǎn)品和代工的國(guó)際分工狀況（潘愛(ài)民 等，2015）[9]。杰羅菲（1999）指出同類型產(chǎn)品從簡(jiǎn)單到復(fù)雜是重要的產(chǎn)業(yè)升級(jí)方式，而產(chǎn)品由簡(jiǎn)單到復(fù)雜要以企業(yè)內(nèi)、外部分工深化為基礎(chǔ)[10]。當(dāng)產(chǎn)品通過(guò)轉(zhuǎn)型升級(jí)提升檔次后，高檔次商品研發(fā)與生產(chǎn)需要更為復(fù)雜的分工協(xié)作。

2.分工合作深化與交易成本。分工協(xié)作深化會(huì)提升交易成本。劉業(yè)進(jìn)（2006）對(duì)1978—2004年我國(guó)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)量研究后指出，采用自給自足或?qū)I(yè)化分工獲得不同的收益也支付不同的代價(jià)，廣義交易成本即協(xié)調(diào)成本是專業(yè)化分工的代價(jià)[11]。楊小凱（1998）指出，由于同時(shí)存在分工的收益和協(xié)調(diào)的成本，分工經(jīng)濟(jì)是一個(gè)兩難問(wèn)題[12]。諾斯（1981）也指出，專業(yè)化和勞動(dòng)分工使得交換的指數(shù)倍增，因而不僅獲取因生產(chǎn)率提高產(chǎn)生的巨大收益，也承擔(dān)了由交易費(fèi)用上升帶來(lái)的很高成本[13]。

3．轉(zhuǎn)型升級(jí)與交易成本。由于轉(zhuǎn)型升級(jí)深化了分工合作，因此交易成本會(huì)隨之提高。沃利斯（Wollias）和諾斯（North）、多萊利（Dollery）和梁（Leong）、達(dá)尼諾（Dagnino）和法尼諾（Farina）、蓋爾特曼（Ghertman）等四組研究者各自對(duì)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)一或多國(guó)交易費(fèi)用在GNP或GDP中占比的數(shù)據(jù)樣本研究后發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)則交易部門規(guī)模越大、交易費(fèi)用占比也越大（胡浩志，2007）[14]。他們的研究表明，生產(chǎn)水平越高，交易成本也越高；反之亦然，過(guò)度降低交易成本可能意味著生產(chǎn)水平的降低，導(dǎo)致企業(yè)低水平競(jìng)爭(zhēng)。王戰(zhàn)營(yíng)（2012）指出當(dāng)產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)交易成本過(guò)低，會(huì)誘發(fā)中小企業(yè)涌入集群并激烈競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)甚至低質(zhì)量的機(jī)會(huì)主義行為，損害集群利益[15]。

綜前所述，首先，交易制度環(huán)境會(huì)影響私人契約訂立和交易活動(dòng)過(guò)程、調(diào)節(jié)外部交易成本和內(nèi)部協(xié)調(diào)成本；其次，產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)客觀上要求分工合作深入，在提高產(chǎn)品收益的同時(shí)提高交易成本，過(guò)低的交易成本反而導(dǎo)致低水平競(jìng)爭(zhēng)。

三、研究假設(shè)提出

諾斯（1994）通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展史的研究指出，交易制度演進(jìn)促進(jìn)了技術(shù)進(jìn)步和分工深入，進(jìn)而改善經(jīng)濟(jì)績(jī)效[16]。這表明交易制度會(huì)影響產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)的供給決策。盡管從交易主體視角看，升級(jí)產(chǎn)品比初級(jí)產(chǎn)品分工協(xié)作更為深入，契約體系結(jié)構(gòu)更為復(fù)雜，交易成本更加高企，然而產(chǎn)出價(jià)值也更高。因而，探討轉(zhuǎn)型升級(jí)過(guò)程中交易制度調(diào)節(jié)交易關(guān)系、進(jìn)而影響交易成本及利潤(rùn)的機(jī)制，是理解交易制度施加影響于轉(zhuǎn)型升級(jí)決策過(guò)程的關(guān)鍵。下面將對(duì)交易制度、轉(zhuǎn)型升級(jí)、交易成本及利潤(rùn)間的邏輯關(guān)系展開(kāi)討論，并提出相關(guān)研究假設(shè)。

（一）交易制度、轉(zhuǎn)型升級(jí)和交易成本利潤(rùn)

各類交易制度從各個(gè)層面調(diào)節(jié)交易活動(dòng)和交易關(guān)系。宏觀調(diào)控制度反映了政府和企業(yè)之間的間接調(diào)控關(guān)系；微觀管制則反映了政府和企業(yè)之間的直接調(diào)控關(guān)系（金碚，2005）[17]。宏觀調(diào)控制度以宏觀經(jīng)濟(jì)總量為調(diào)節(jié)和控制目標(biāo)，對(duì)各種主體間的交易行為產(chǎn)生間接影響；微觀管制運(yùn)用各類經(jīng)濟(jì)和社會(huì)管制手段來(lái)監(jiān)督約束并規(guī)范主體交易行為，對(duì)各主體間的交易關(guān)系產(chǎn)生直接作用。因此，交易制度會(huì)影響契約體系的交易成本，包括市場(chǎng)交易費(fèi)用和內(nèi)部協(xié)調(diào)費(fèi)用，并且?guī)?lái)制度性交易成本。轉(zhuǎn)型升級(jí)后，交易成本隨之上升，但產(chǎn)出價(jià)值也會(huì)提高，這就出現(xiàn)了楊小凱所謂的兩難問(wèn)題。如果交易制度偏好于產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)，就有助于有效控制高檔次產(chǎn)品相對(duì)于低檔次產(chǎn)品的交易成本上升，例如企業(yè)所得稅優(yōu)惠制度和產(chǎn)業(yè)扶持政策會(huì)降低轉(zhuǎn)型升級(jí)產(chǎn)品的相關(guān)稅負(fù)，準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制度會(huì)使轉(zhuǎn)型升級(jí)產(chǎn)品更易進(jìn)入市場(chǎng)。隨之而來(lái)的是，由于交易成本增加得到了控制，轉(zhuǎn)型升級(jí)產(chǎn)品的利潤(rùn)將會(huì)得到提高。

（二）交易制度與轉(zhuǎn)型升級(jí)決策

利潤(rùn)是企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)決策中的核心因素。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)依據(jù)價(jià)格和成本及其利潤(rùn)來(lái)對(duì)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)做出決策。假定企業(yè)存在不同檔次產(chǎn)品的選擇集，企業(yè)比較候選各檔次的產(chǎn)品價(jià)值、交易成本、利潤(rùn)等因素選擇產(chǎn)品檔次。如前所述，相對(duì)于初級(jí)產(chǎn)品，中高級(jí)產(chǎn)品需要更為復(fù)雜的分工與合作過(guò)程，因而交易成本較高，價(jià)值也更高。低級(jí)產(chǎn)品過(guò)剩、中高級(jí)產(chǎn)品短缺所形成的供需結(jié)構(gòu)錯(cuò)配問(wèn)題，其微觀的、直接的原因在于企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)偏好，這種偏好成形于交易成本和利潤(rùn)的權(quán)衡中。

交易制度則會(huì)對(duì)這種偏好產(chǎn)生影響。魯保林（2014）指出，交易效率是影響分工水平演進(jìn)的決定性變量，是影響不同層面分工水平的關(guān)鍵因素[18]。當(dāng)交易制度能促進(jìn)交易效率、有效地控制轉(zhuǎn)型升級(jí)中交易成本的增長(zhǎng)、從而保障了中高級(jí)產(chǎn)品價(jià)值和交易成本間合理的利潤(rùn)時(shí)，或者有效地降低交易效率、增加了低檔次產(chǎn)品交易成本、從而降低了低檔次產(chǎn)品價(jià)值和交易成本間不合理的利潤(rùn)時(shí)，則可能改變企業(yè)對(duì)于不同檔次產(chǎn)品利潤(rùn)的預(yù)期，從而形成企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)偏好。這種偏好將使得企業(yè)做出轉(zhuǎn)型升級(jí)決策，進(jìn)而緩解市場(chǎng)供需結(jié)構(gòu)錯(cuò)配矛盾。

因此，當(dāng)交易制度有利于深化分工與合作、從而促進(jìn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)時(shí)，企業(yè)就能夠從較快上漲的產(chǎn)品價(jià)值、較慢上漲的交易成本以及相應(yīng)上漲的利潤(rùn)中獲益，從而做出轉(zhuǎn)型升級(jí)決策。

（三）模型分析

以y表示產(chǎn)出，x表示投入向量，p表示單位產(chǎn)出價(jià)格，w表示單位投入價(jià)格向量，η表示單位產(chǎn)出交易成本向量（例如單位產(chǎn)出的銷售費(fèi)用），λ表示單位投入交易成本向量（例如單位投入的采購(gòu)費(fèi)用），π表示凈利潤(rùn)。得到凈利潤(rùn)最大化公式如式（1）所示：

假定生產(chǎn)函數(shù)y=f（x）為嚴(yán)格的凹函數(shù)。在單個(gè)產(chǎn)出假定下，式（1）中利潤(rùn)最大化問(wèn)題的一階條件是式（2），意味著每個(gè)要素的邊際產(chǎn)品實(shí)際價(jià)值必須等于它的實(shí)際價(jià)格。

在單個(gè)投入假定下，由式（2）得到式（3），即等利潤(rùn)線I（π=maxpy-ηy-wx-λx）與生產(chǎn)函數(shù)I切點(diǎn)的斜率，如圖1所示。

圖1 交易成本與生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系

上述分析說(shuō)明，當(dāng)交易成本增加時(shí)，與等利潤(rùn)線相切的、更高更陡的生產(chǎn)函數(shù)曲線就成為可能，而更高更陡的生產(chǎn)函數(shù)曲線意味著在相同投入下能取得更高的產(chǎn)出。如果要使切點(diǎn)斜率維持不變（單位投入的產(chǎn)出相同），那么利潤(rùn)會(huì)增加。上述分析表明，如果交易制度鼓勵(lì)進(jìn)一步分工協(xié)作，將有利于采取生產(chǎn)效率更高的技術(shù)，相應(yīng)交易成本和凈利潤(rùn)也將增加。

如前所述，提高產(chǎn)品檔次會(huì)深化分工協(xié)作關(guān)系，促使交易成本提升，促進(jìn)產(chǎn)品利潤(rùn)提高。（1）對(duì)于所得稅制度及產(chǎn)業(yè)政策，當(dāng)所得稅制度不能有效區(qū)分產(chǎn)品檔次、不會(huì)積極影響企業(yè)對(duì)檔次選擇時(shí)，就無(wú)法促使其采用更先進(jìn)技術(shù)來(lái)提高產(chǎn)品檔次，因而無(wú)法促使分工深入，交易成本和凈利潤(rùn)也難以隨之提高。（2）對(duì)于準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不能依據(jù)需求演進(jìn)而逐步提高時(shí)，就不利于采用新技術(shù)和升級(jí)產(chǎn)品檔次，相應(yīng)地不利于分工深入，交易成本和利潤(rùn)也就難以提高。

（四）研究假設(shè)

綜上所述，交易制度對(duì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、進(jìn)而對(duì)交易成本及利潤(rùn)發(fā)揮了重要的影響作用，從而影響了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)決策。據(jù)此提出如下研究假設(shè)：

H1：現(xiàn)有公司所得稅率不影響產(chǎn)品檔次；

H2：現(xiàn)有行業(yè)準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)產(chǎn)品檔次提升；

H3：提升產(chǎn)品檔次增加交易成本；

H4：提升產(chǎn)品檔次促進(jìn)凈利潤(rùn)。

四、案例研究

通信設(shè)備制造業(yè)是為電信運(yùn)營(yíng)商提供符合電信運(yùn)營(yíng)要求的網(wǎng)絡(luò)和終端設(shè)備、最終滿足終端電信用戶的通信服務(wù)需求的技術(shù)和資金密集型行業(yè)。通信設(shè)備制造企業(yè)服務(wù)對(duì)象和產(chǎn)品設(shè)備相似，業(yè)務(wù)模式和契約體系接近，交易制度對(duì)通信制造企業(yè)產(chǎn)品檔次、交易成本及凈利潤(rùn)的作用機(jī)制相近，進(jìn)而對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)決策影響機(jī)制相近。

（一）所得稅制度及產(chǎn)業(yè)政策

高新技術(shù)密集的通信制造企業(yè)符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，享受高新技術(shù)企業(yè)的稅率優(yōu)惠。稅率增加將使得所得稅增多、利潤(rùn)減少，而稅率優(yōu)惠將使得所得稅減少、利潤(rùn)增多，因而稅率優(yōu)惠有助于企業(yè)凈利潤(rùn)的增加。這有助于降低企業(yè)研發(fā)投入壓力。但是從產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)視角看，現(xiàn)有通信制造業(yè)稅收優(yōu)惠政策較為寬泛，只要認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，就減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。當(dāng)前眾多通信制造企業(yè)間的技術(shù)創(chuàng)新水平差異較大，但所適用的稅率優(yōu)惠并無(wú)明顯差異，導(dǎo)致既有稅收優(yōu)惠政策無(wú)法有效區(qū)別并調(diào)節(jié)不同檔次產(chǎn)品的交易成本，難以有效推動(dòng)行業(yè)內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)和分工協(xié)作深入，因而也無(wú)法有效鼓勵(lì)更高水平的技術(shù)創(chuàng)新。其他行業(yè)類似情況如水泥行業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策由于落后于企業(yè)現(xiàn)行生產(chǎn)工藝標(biāo)準(zhǔn)，反而導(dǎo)致轉(zhuǎn)型企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)高于一般工業(yè)制造業(yè)，妨礙了行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和產(chǎn)能過(guò)?；猓ㄖ袊?guó)砂石骨料網(wǎng)，2015）[19]。

（二）行業(yè)準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

工業(yè)和信息化主管部門依據(jù)國(guó)家通信技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)通信產(chǎn)品實(shí)施嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入限制，電信運(yùn)營(yíng)商的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也將嚴(yán)格遵從部頒標(biāo)準(zhǔn)。未通過(guò)檢測(cè)并取得政府認(rèn)證和運(yùn)營(yíng)商認(rèn)可的通信產(chǎn)品無(wú)法在市場(chǎng)上銷售，更無(wú)法向電信運(yùn)營(yíng)商銷售。企業(yè)必須依據(jù)產(chǎn)品的類別、規(guī)格、功能和用途的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)設(shè)計(jì)和研發(fā)入網(wǎng)產(chǎn)品，以達(dá)到市場(chǎng)準(zhǔn)入技術(shù)要求。遵從準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不僅要投入研發(fā)費(fèi)用，而且產(chǎn)生交易和管理費(fèi)用。隨著電信網(wǎng)絡(luò)標(biāo)準(zhǔn)不斷升級(jí)和趨于嚴(yán)格，相應(yīng)對(duì)通信產(chǎn)品提出了更高的質(zhì)量和功能要求，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入和努力創(chuàng)新來(lái)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)和建立技術(shù)優(yōu)勢(shì)。盡管產(chǎn)業(yè)鏈分工協(xié)作更為復(fù)雜和緊密使得交易成本更高，但卻能獲取超額收益。現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，遵從行業(yè)準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)越好，則通信制造企業(yè)能得到更高的招標(biāo)評(píng)分，相應(yīng)就能取得更高的采購(gòu)份額。反觀個(gè)別食品行業(yè)，在私利推動(dòng)下降低了行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，弱化了技術(shù)創(chuàng)新和質(zhì)量改進(jìn)的激勵(lì)，導(dǎo)致中高端市場(chǎng)難以與國(guó)外產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)，盡管降低了交易成本，收入和利潤(rùn)也因此降低。

五、計(jì)量檢驗(yàn)

（一）指標(biāo)體系

參考交易理論主體視角（常耀中，2016）[5]，從企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系中選取和構(gòu)建了交易制度、產(chǎn)品檔次、交易成本和利潤(rùn)的指標(biāo)，如表1所示。

表1 計(jì)量指標(biāo)體系說(shuō)明

（1）企業(yè)交易成本。企業(yè)市場(chǎng)交易和內(nèi)部協(xié)調(diào)的交易費(fèi)用指標(biāo)，用TCvOC表示。

（2）企業(yè)所得稅制度。企業(yè)受所得稅制度（以及產(chǎn)業(yè)政策）規(guī)制的指標(biāo)，用ITvTP表示。

（3）準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制度。企業(yè)受準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)制的指標(biāo)，用RDvOC表示。

（4）產(chǎn)品檔次。企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)決策的指標(biāo)，用GPvOC表示。

（5）凈利潤(rùn)。企業(yè)凈利潤(rùn)的指標(biāo)，用NPvOC表示。

（二）數(shù)據(jù)樣本

本文選擇2013年中國(guó)通信設(shè)備制造行業(yè)的38家上市企業(yè)數(shù)據(jù)為樣本，數(shù)據(jù)來(lái)源于WIND金融資訊。

（三）計(jì)量結(jié)果

（1）現(xiàn)有公司所得稅與產(chǎn)品檔次不顯著負(fù)相關(guān)，支持假設(shè)H1。

（2）現(xiàn)有公司準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)在1%水平上與產(chǎn)品檔次顯著正相關(guān)，支持假設(shè)H2。

（3）產(chǎn)品檔次在1%水平上與交易成本顯著正相關(guān)，支持假設(shè)H3。

（4）產(chǎn)品檔次在1%水平上與凈利潤(rùn)顯著正相關(guān)，支持假設(shè)H4。

通過(guò)Huber函數(shù)回歸、中位數(shù)回歸、非獨(dú)立同分布回歸等計(jì)量檢驗(yàn)可知前述計(jì)量結(jié)果較穩(wěn)健。

如表2所示，計(jì)量檢驗(yàn)結(jié)果支持了前述規(guī)范研究中所提出的4個(gè)研究假設(shè)。檢驗(yàn)結(jié)果表明，首先，產(chǎn)品檔次提高和分工協(xié)作深化能明顯提高交易成本、也能明顯提高凈利潤(rùn)，符合企業(yè)做出轉(zhuǎn)型升級(jí)決策以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)提升的相關(guān)觀點(diǎn)；其次，企業(yè)所得稅率變化不會(huì)改變產(chǎn)品檔次，而準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)提高會(huì)明顯促進(jìn)產(chǎn)品檔次提升，這符合公共交易制度影響企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)決策的相關(guān)觀點(diǎn)。計(jì)量檢驗(yàn)結(jié)果與案例分析中關(guān)于企業(yè)所得稅制度和準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)作用于產(chǎn)品檔次的結(jié)論一致。

表2 計(jì)量檢驗(yàn)結(jié)果和穩(wěn)健性檢驗(yàn)

六、小結(jié)和建議

當(dāng)一類公共交易制度能有效維護(hù)交易秩序、提升交易效率從而有利于企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)時(shí)，企業(yè)產(chǎn)品檔次越高，生產(chǎn)分工合作則越深入，交易成本和利潤(rùn)相應(yīng)越高，因而這類公共交易制度有利于企業(yè)做出轉(zhuǎn)型升級(jí)的決策。這是因?yàn)橛欣诜止づc合作的公共交易制度能較好地控制從低檔次產(chǎn)品向高檔次產(chǎn)品升級(jí)時(shí)的交易成本增長(zhǎng)速度，由于此時(shí)收入能較快增長(zhǎng)，因而轉(zhuǎn)型升級(jí)能為企業(yè)帶來(lái)更多的利潤(rùn)。公司所得稅制度和產(chǎn)業(yè)政策若不能區(qū)分不同檔次產(chǎn)品以及不同水平創(chuàng)新并相應(yīng)給予所得稅率優(yōu)惠，將無(wú)助于產(chǎn)品檔次提升和分工合作深入，也就不會(huì)提升交易成本和凈利潤(rùn)；準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)直接與產(chǎn)品檔次相關(guān)，提高準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)能推動(dòng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)和分工協(xié)作深入，進(jìn)而使得交易成本和凈利潤(rùn)增加。因此，引導(dǎo)企業(yè)做出產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)的決策，必須進(jìn)一步改革和完善交易制度。

改革和完善交易制度：一方面，產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)能辨別不同檔次產(chǎn)品和不同水平創(chuàng)新差異并制定相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，宏觀調(diào)控制度則應(yīng)相應(yīng)給予不同檔次產(chǎn)品和不同水平創(chuàng)新以差異化的財(cái)稅優(yōu)惠，從而能有效區(qū)分調(diào)節(jié)不同檔次產(chǎn)品的交易成本，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和分工協(xié)作，進(jìn)而改善盈利能力。例如企業(yè)所得稅制度，應(yīng)設(shè)定不同檔次稅率，對(duì)于依據(jù)產(chǎn)業(yè)政策標(biāo)準(zhǔn)所認(rèn)定的技術(shù)創(chuàng)新水平較高、產(chǎn)品檔次較高的企業(yè)應(yīng)給予更大的稅率優(yōu)惠。另一方面，應(yīng)跟隨市場(chǎng)需求發(fā)展，不斷提高市場(chǎng)管制標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)別調(diào)節(jié)不同檔次產(chǎn)品的市場(chǎng)準(zhǔn)入成本，從而鼓勵(lì)企業(yè)提升創(chuàng)新水平和升級(jí)產(chǎn)品檔次，實(shí)現(xiàn)更高收益。例如準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)跟隨行業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展水平逐步提升對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量和功能標(biāo)準(zhǔn)的要求。

（感謝湖南省傳統(tǒng)特色產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)研究基地資助）

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Relation between Transaction Institution and Transformation and Upgrading and Empirical Test

Chang Yaozhong1，2
（1.School of Management，Hunan Institute of Engineering，Xiangtan411104，China；2.Institute of Economics，Chinese Academy of Social Science，Beijing100836，China）

Transaction institutions provide order for transaction，which promote transformation and upgrading，deepen work division and cooperation，and raise transaction profit.Transaction institutions align transaction，reduce collision and promote reciprocity，which reduce cooperation cost.The transformation and upgrading will promote and deepen the division and cooperation of the industrial chain and enhance the value of division of labor，but the order of the transaction is higher.Therefore，the design and implementation of the macro-control system and micro-control system should help enterprises to deepen the internal and external division of labor and enhance the value of labor division，so as to promote the decisionmaking of enterprises'transformation and upgrading.

transaction institution，transaction cost，work division and cooperation，transformation and upgrading

F091.349

A

1003-3890（2017）06-0052-06

2017-04-09

湖南省社會(huì)科學(xué)成果評(píng)審委員會(huì)一般項(xiàng)目（XSPYBZC011）；湖南省哲學(xué)社科基金一般項(xiàng)目（15YBB025）；湖南省重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目（企業(yè)管理學(xué)科）（湘教發(fā)［2011］76號(hào)）

常耀中（1974-），男，湖南長(zhǎng)沙人，湖南工程學(xué)院管理學(xué)院講師，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所博士后，研究方向?yàn)榻灰壮杀纠碚摗?/p>

曹華青