大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務管理探析

農敬萍

【摘 要】 中小企業(yè)的組織機構設置、人員專業(yè)化程度、財務管理水平等因素制約著企業(yè)財務管理水平的提高。在大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+等現(xiàn)代信息技術背景下，構建財務管理框架模型，從戰(zhàn)略層財務、管理層財務、業(yè)務層財務三個層級管理體系，并結合探析中小企業(yè)財務管理問題優(yōu)化。

【關鍵詞】 “互聯(lián)網(wǎng)+” 中小企業(yè) 財務管理

一、引言

中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的主力軍，其工業(yè)總產(chǎn)值約占中國經(jīng)濟總量的60%，創(chuàng)造一半以上的利稅，提供了75%的就業(yè)崗位。2016年工信部發(fā)布的《關于印發(fā)促進中小企業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2016-2020年）的通知》提出中小企業(yè)要依托“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、《中國制造2025》、“互聯(lián)網(wǎng)+”等重大戰(zhàn)略舉措，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑。以互聯(lián)網(wǎng)為核心的信息技術與各行業(yè)深度融合，為中小企業(yè)提供了廣闊的創(chuàng)新發(fā)展空間，中小企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要科學合理、運作良好的財務管理框架的支撐。

近年來，中小企業(yè)的快速發(fā)展引起了學術界和實務界的廣泛關注。李本光（2011）認為，目前中小企業(yè)對于內部控制存在認識不足、制不完善度、管理者素質低、缺乏監(jiān)督機制等問題，給企業(yè)帶來了巨大的財務風險。因此提議企業(yè)應該加強內控意識、設立財務風險控制制度、提高員工素質。尹建榮（2015）認為中小企業(yè)自身實力與競爭力不強、缺乏高人才資源是導致中小企業(yè)融資難的內在因素，建議提高經(jīng)濟效益與信譽水平，并開展同大企業(yè)的分工協(xié)作，提高自身信用等級。程平，何雪峰（2011）闡述了“云”計算的概念有哪幾種服務類型和各種架構的特征及其適用的企業(yè)類型，首開國內財會領域對于云計算的研究。韓寅清（2016）在互聯(lián)網(wǎng)大背景下，認為中小企業(yè)要朝著財務管理目標、模式、對象、軟件及風險控制等方向創(chuàng)新，并尋求企業(yè)財務管理與網(wǎng)絡技術有機結合的模式，提高企業(yè)的財務管理水平。

縱觀我國對中小企業(yè)財務管理文獻，現(xiàn)有文獻主要從政策制定、內部控制、融資模式和信息系統(tǒng)建設方面去探析中小企業(yè)財務管理問題，而在創(chuàng)新驅動新常態(tài)下，特別是從大數(shù)據(jù)、云會計等現(xiàn)代信息技術的角度探討解決中小企業(yè)財務管理困境的文獻還相對匱乏。

二、中小企業(yè)財務管理面臨的主要問題

（一）組織管理缺位，組織機構不健全

中小企業(yè)大多是屬于個體、民營、私營性質，在企業(yè)所有權和經(jīng)營權模式上，中小企業(yè)投資方與經(jīng)營者通常為同一人，這將使企業(yè)出現(xiàn)高度集權的現(xiàn)象，企業(yè)管理者經(jīng)常越權行事。同時，中小企業(yè)一般不設置審計、預算等管理委員會，造成財務管理混亂、預算管理協(xié)調難度大、困難較多的局面。

（二）財務管理意識薄弱，財務管理水平不高

創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)往往缺乏較為健全的財務管理制度，財務管理意識薄弱。一方面，決策者沒有將財務管理納入企業(yè)管理的長效有效機制，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，財務管理沒有發(fā)揮應有的作用。另一方面，有些中小企業(yè)借助于代理記賬公司為其進行賬務處理、編制報表和報稅，這些雖然能解決財務管理最基礎的問題，但是由于代理記賬服務還停留在記賬、報表輸出，不能利用財務數(shù)據(jù)進行分析，提出個性化建議，因此很難實現(xiàn)真正意義上的財務管理目標。

（三）融資渠道單一，對優(yōu)惠政策利用不夠

目前，我國中小企業(yè)的發(fā)展資金主要來自于企業(yè)發(fā)展資金主要來自于企業(yè)資本和留存收益，占到了企業(yè)全部資金的 50-60%，而公司債及外部股權融資等直接融資卻不到 2%，銀行貸款也僅占 20%。中小企業(yè)發(fā)展過多依賴自籌資金，企業(yè)管理者較少關注國家、地方政府和銀行等新出臺的有助于中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的扶持政策。同時，由于受專業(yè)化程度影響，即使在網(wǎng)絡、電視等媒體上獲知此類消息，也很難較好地利用和享受這些優(yōu)惠政策。

此外，我國信用體系還不夠完善，一些企業(yè)的信用觀念淡薄，懸空和逃廢債務的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，使得銀行對中小企業(yè)貸款的審核愈發(fā)嚴格。而對那些正處創(chuàng)業(yè)階段和發(fā)展初期的中小企業(yè)而言，由于自身規(guī)模較小、可以擔保和抵押的資產(chǎn)較少，歷史經(jīng)營業(yè)績和大企業(yè)相比存在較大差距，從而在資信評級中無法獲得較高資信等級，導致間接融資渠道不暢。

三、利用“互聯(lián)網(wǎng)+”支撐中小企業(yè)財務管理

中小企業(yè)存在共性問題，企業(yè)不“大”，小企業(yè)不“專”的現(xiàn)狀。如何貫徹“百億大共享、 抱團大發(fā)展”的發(fā)展趨勢，將企業(yè)財務管理信息接入財務共享數(shù)據(jù)平臺，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”支撐中小企業(yè)財務管理成為大數(shù)據(jù)時代面臨新的機遇和挑戰(zhàn)。

（一）優(yōu)化財務管理組織機構，細化財務工作

將財務業(yè)務分為三個層級結構，最基礎的為業(yè)務層財務，其次往上為管理層財務，最頂端為戰(zhàn)略層財務。

戰(zhàn)略層財務設在總經(jīng)理部門，參與戰(zhàn)略制定和推進，進行全面預算、內部控制、績效管理和資源調配等體系建設；管理層財務相當于財務部門管理層，執(zhí)行公司戰(zhàn)略，監(jiān)管業(yè)務層財務，負責相關考核及業(yè)務指導，進行公司財務預算、決算，負責納稅籌劃。業(yè)務層財務則是進行會計核算、交易處理、報表編制、會計歸檔、月度及年度稅務申報，匯算清繳等基礎工作。各層級具體財務管理工作如圖1所示：

進行業(yè)務流程重組后的財務管理層級結構，各層級存在內在聯(lián)系和相互作用。業(yè)務層財務為管理層財務提供了基礎信息和基本的財務數(shù)據(jù)，支持管理層會計對于中小企業(yè)賬務情況的稽查和復審，加強企業(yè)內部管理職能，業(yè)務層會計和管理層會計共同為企業(yè)財務管理提供財務數(shù)據(jù)和管理信息，為公司戰(zhàn)略決策提供支持。

（二）“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下利用“云”服務的財務管理模型構建

傳統(tǒng)會計的所展現(xiàn)的“信息處理和提供”職能已經(jīng)不能滿足決策者的需求，會計職能亟待從“事后算賬”轉向“事前預測、事中控制”和向“信息分析使用和輔助決策”轉變。當前，我國已經(jīng)有近一半的集團公司實施了財務共享，但是在財務共享的取得豐碩成果的一般都是國內大型知名企業(yè)。在規(guī)模效應下，中小企業(yè)應貫徹“百億大共享、 抱團大發(fā)展”的發(fā)展趨勢，提高財務管理效率和水平。

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，中小企業(yè)無需花錢購置硬件設施和應用軟件，只需租入或者購買云計算服務商提供的服務，就可以通過瀏覽器使用網(wǎng)絡終端服務器上的會計信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)存儲設施，省去了軟件維護及系統(tǒng)更新費，也因為規(guī)模效應使成本降低。

在服務商的后臺應用層，可以將企業(yè)上傳到該平臺的信息進行整合篩選，對這些信息進行深加工，轉換成通俗易懂的信息之后返回到各個企業(yè)端，企業(yè)借助平臺，在“應用中心” 中可以按需尋找如“政策模塊”、“融資模塊”、“稅務模塊”“財務危機預警模塊”等，為企業(yè)決策提供政策和數(shù)據(jù)支持。中小企業(yè)財務管理模型接入“云”服務模型如圖2所示

另外，企業(yè)管理者也可以通過財務平臺連接的外部系統(tǒng)，隨時關注政策信息、上下游企業(yè)信息、風險管理數(shù)據(jù)等。鼓勵有條件的大企業(yè)搭建信息化服務平臺，向中小企業(yè)開放入口、數(shù)據(jù)信息、計算能力。通過任務眾包、生產(chǎn)協(xié)作、資源開放等方式，培育產(chǎn)業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價值鏈，促進大企業(yè)帶動產(chǎn)業(yè)鏈上下游中小企業(yè)協(xié)同研發(fā)、協(xié)同制造、協(xié)同發(fā)展。同時，外部司法、審計等部門也可以通過合法途徑直接獲取第一手資料。

四、結語

進入“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，在互聯(lián)網(wǎng)與會計的碰撞中，會計工作組織方式隨著互聯(lián)網(wǎng)技術和勞動力組織的變革而演變，從單兵作戰(zhàn)到集中核算，再到財務共享，每一步的出發(fā)點都是降低成本、提高效率、增強風險控制?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”、云會計技術的廣泛運用，可以發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，對于解決中小企業(yè)財務管理問題提供全方位的支持。

【參考文獻】

[1] 李本光.淺談加強中小企業(yè)內部控制，防范風險（J）.當代經(jīng)濟，2011（01）：80-81

[2] 尹建榮.中小企業(yè)融資問題探討（J）.財會通訊，2015（08）：18-19

[3] 程平，何雪峰.“云會計”在中小企業(yè)會計信息中的應用（J）.重慶理工大學學報（社會科學），2011（25）：58-60

[4] 韓寅清.基于互聯(lián)網(wǎng)下的中小企業(yè)財務模式創(chuàng)新（J）.商場現(xiàn)代化，2016（15）：185-186endprint