集團財務內部控制體系優(yōu)化探析

摘 要：隨著我國的社會經濟飛速發(fā)展，集團企業(yè)在國民經濟中的地位也越來越重要。而集團企業(yè)想要持續(xù)性的發(fā)展，就必須要重視財務內部的控制體系的建設和優(yōu)化。然而，在當前階段發(fā)展中，部分集團企業(yè)在財務內部控制方面還存在很多問題，對集團的財務工作開展有非常大的影響。而本文就對財務內部控制體系的優(yōu)化措施提出了幾點建議，希望可以對企業(yè)的發(fā)展有一定的幫助。

關鍵詞：集團財務；內部控制體系；優(yōu)化

一、優(yōu)化的必要性

（一）完善管理的要求

集團企業(yè)沒有獨立的法人產權，因為它并不是法人實體，而是企業(yè)中法人的聯(lián)合體，他的運行方式是靠資本把總公司和分公司結合在一起。在集團中，財務的內部控制系統(tǒng)包括財務的決策和預測、分析，以及財務控制，因此，對集團中的財務內部控制可以實現(xiàn)對資金的管理，制定完善的內部控制是實現(xiàn)各個部門優(yōu)化和合作的必要條件，有利于集團公司的發(fā)展和經營目標實現(xiàn)。

（二） 確保信息的正確

對財務的內部控制進行系統(tǒng)的優(yōu)化，在企業(yè)的各個環(huán)節(jié)如信息采集和信息歸類等方面有重要作用，可以保持會計信息的真實性，把母公司與子公司之間的實際情況真實直接地反映出來，并且能在第一時間發(fā)現(xiàn)會計信息錯誤，及時改正，從而確保會計信息的正確性和真實性，保持公司信息的實效性。

二、存在的主要問題

（一）預算管理存在的問題

集團企業(yè)在預算管理中，存在的問題主要有以下方面：（1）預算管理的意識差。在預算管理工作中，財務部門既要控制資金的收支狀況，進行合理計劃，還要實現(xiàn)對整個生產經營情況的把握，做好資金的預算管理，因此，預算管理工作是一項關乎全部員工的工作，需要大家共同的參加。在企業(yè)實際的工作中，大都重視生產和銷售環(huán)節(jié)，財務控制主要在費用、成本和利潤上，并不重視預計資產負債表和利潤表的制定和分析。（2）在預算管理工作中，缺乏戰(zhàn)略性和導向性，很多集團企業(yè)在實際財務工作中，忽略了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對于預算管理的作用，造成企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略目標時形式化嚴重，由此可見，預算管理沒有導向性，會造成對企業(yè)的指導性差，或是直接失去了導向作用。

（二）財務制度問題

財務制度的建立是集團經營活動的主要依據(jù)，它也是財務控制系統(tǒng)的重要組成部分。但是在集團企業(yè)財務中，控制系統(tǒng)還不太健全，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：①當前，我國集團企業(yè)不斷發(fā)展，經營規(guī)模也在不斷擴大，與此同時，集團企業(yè)所面對的經營環(huán)境也更加復雜多變，現(xiàn)有的制度不能滿足企業(yè)快速發(fā)展的需要；②集團企業(yè)的總公司不能夠嚴格地管理和監(jiān)督子公司，尤其是在資金的使用上，集團企業(yè)的母公司缺乏對子公司資金的監(jiān)督管理，如此便嚴重地影響了集團母公司在公司內部的資源配置。

（三）評價機制問題

部分集團企業(yè)的評價機制存在問題，評價的指標和實際的戰(zhàn)略目標脫節(jié)，造成在業(yè)績評價過程中，時效性差，滿足不了母公司對子公司的評價需求，不利于集團企業(yè)在激勵促進方面的效果的實現(xiàn)，因此，也不能實現(xiàn)集團企業(yè)的經營目標。

三、體系優(yōu)化措施

（一）加強預算的管理

集團企業(yè)要優(yōu)化財務內部控制，就要不斷提高對預算的管理和控制，可以采用如下幾措施：（1）集團企業(yè)須徹底摒棄以前的管理觀念，實現(xiàn)預算理念的科學化和全面化，從思想上改變認識，確立全面預算管理的重要地位，徹底改變之前為了預算而進行預算的想法和認識。（2）加快對預算管理方案的制度建設，確保其科學性。集團企業(yè)在制定預算的管理方案時，必須對員工結構有全面的掌握，并且合理安排資金的使用和分布，全面、透徹的了解當前經濟市場的需求。

（二）完善財務制度

財務制度的完善和健全是企業(yè)在進行財務內部控制的首要前提和保證。新經濟形勢之下，必須要創(chuàng)新財務制度，以此來使工作的正常有效地進行。所以，集團企業(yè)就必須立足新時代要求，制定出新的財務制度，并且確定財務管理工作的各個崗位以及員工職責，優(yōu)化財務管理的各項流程，只有這樣，才能規(guī)范集團企業(yè)的財務內部控制，使財務工作順利地進行。另外，集團企業(yè)需要經常檢查企業(yè)在執(zhí)行財務制度的問題，并及時地提出解決措施，實現(xiàn)企業(yè)財務的規(guī)范化和制度化。

（三）完善評價機制

集團企業(yè)的所有權和經營權并不是統(tǒng)一的，而是分離的，因而會經常出現(xiàn)財務信息不對稱。這就要求在集團企業(yè)中，要采取合理的激勵措施，但是，確立激勵制度一般是建立在業(yè)績評價的基礎上，合理的業(yè)績評價機制才能夠實現(xiàn)集團企業(yè)的預估。集團企業(yè)須加強對下屬子公司的管理和分類，合理劃分業(yè)績評價指標，匯總各個指標，綜合地實現(xiàn)對集團企業(yè)的評價，只有這樣，才能增強業(yè)績評價的靈活性。

（四）實現(xiàn)財務的信息化

科學技術的不斷發(fā)展帶來了信息化，在集團企業(yè)財務管理中實現(xiàn)信息化已是大勢所趨。信息化的采用，極大地促進了財務內部控制中對信息的利用程度。所以，集團企業(yè)在建設中，要不斷加強財務的信息化建設，實現(xiàn)所有企業(yè)員工信息化的普及，加快建設財務的信息化，根據(jù)業(yè)務需求，按照權責發(fā)生制原則，將電子權限授予母公司和子公司，更好地發(fā)揮公司對子公司財務控制的作用。

四、結束語

總而言之，想要確保集團企業(yè)得到持續(xù)性發(fā)展，就必須要對財務內部的控制體系不斷進行優(yōu)化。必須要充分認識到財務內部控制體系的重要性。結合自身的實際情況，采取針對性的優(yōu)化措施，這樣才可以保障集團企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]程秀茹.探討財務控制體系在企業(yè)財務管理中的價值及構建方法[J].財經界（學術版），2013，（10）：29-31.

作者簡介：

王會會，濟南黃河路橋建設集團有限公司。