中小企業(yè)新三板掛牌公司內(nèi)控建設(shè)問題淺析

摘 要：本篇文章首先對中小企業(yè)新三板掛牌公司內(nèi)控建設(shè)的作用進行闡述，從內(nèi)部控制意識淡薄、運營風險發(fā)生幾率較高、崗位分配缺少明確性三個方面入手，對中小企業(yè)新三板掛牌公司內(nèi)控建設(shè)存在的主要問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出中小企業(yè)新三板掛牌公司內(nèi)控建設(shè)問題的處理對策。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；新三板掛牌公司；內(nèi)控建設(shè)；問題

從試運行到目前為止，新三板市場經(jīng)歷了多次的修整和優(yōu)化，當前已經(jīng)成為一個較為完善和平穩(wěn)的資本市場。但是值得注意的是，新三板掛牌公司往往把社會群眾效益當作主體，內(nèi)部控制依然作為投資人員和監(jiān)管部門的核心內(nèi)容。隨著公司制的不斷完善和發(fā)展，怎樣才能將中小企業(yè)新三板掛牌公司內(nèi)控建設(shè)問題進行全面處理，已經(jīng)成為新三板掛牌公司首要處理的問題。下面，本文將進一步對中小企業(yè)新三板掛牌公司內(nèi)控建設(shè)問題進行闡述和分析。

一、 中小企業(yè)新三板掛牌公司內(nèi)控建設(shè)的作用

通過構(gòu)建完善的新三板掛牌公司內(nèi)部控制體系，可以有效減少中小企業(yè)運營風險的出現(xiàn)，讓企業(yè)運營活動和行為更具合理性和合法性，在秉持相關(guān)法律標準的基礎(chǔ)上，促進中小企業(yè)新三板掛牌公司的健康發(fā)展。針對中小企業(yè)新三板掛牌公司來說，構(gòu)建內(nèi)部控制體系的作用主要體現(xiàn)在四個方面，第一，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部治理框架的優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)真實運用狀況，建立規(guī)范的管理決策體系，降低企業(yè)在開展運營管理工作時風險發(fā)生幾率。第二，通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，可以有效減少風險的出現(xiàn)，給風險管理工作開展提供依據(jù)。相關(guān)的工作人員結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制提出的漏洞和不足，對風險等級加以評估之后，及時采用相應(yīng)的優(yōu)化措施進行處理。第三，通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的傳遞和共享，給企業(yè)管理層級決策的建立提供依據(jù)。第四，完善內(nèi)部控制體系，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)各項運營工作的整體，借助內(nèi)部控制體系，可以實現(xiàn)中小企業(yè)新三板掛牌公司管理水平和效率的全面提升。

二、 中小企業(yè)新三板掛牌公司內(nèi)控建設(shè)存在的主要問題

（一） 內(nèi)部控制意識淡薄

結(jié)合當前情況來說，部分中小型企業(yè)往往以家族企業(yè)為主，并且相關(guān)部門由企業(yè)創(chuàng)始人的家人或者朋友來擔任，由于其沒有接受過專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，缺少對內(nèi)部控制體系的了解，在開展內(nèi)部控制工作時，不能給予內(nèi)部控制高度注重，從而影響內(nèi)部控制水平的提高。并且，企業(yè)大多數(shù)人員普遍認為落實內(nèi)部控制工作的主要作用就是對財務(wù)應(yīng)用狀況加以監(jiān)管，和自身沒有太大關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致內(nèi)部控制參與度比較低。而導(dǎo)致這些現(xiàn)象出現(xiàn)的主要因素就是內(nèi)部控制意識淡薄，無法將內(nèi)部控制自身作用全面發(fā)揮，進而給內(nèi)部控制工作的落實帶來了約制。

（二） 運營風險發(fā)生幾率較高

針對大多數(shù)中小企業(yè)新三板掛牌公司而言，其正處于創(chuàng)業(yè)階段，業(yè)績方面起伏比較大，發(fā)展不具備明確性和平穩(wěn)性，正處于摸索時期。掛牌企業(yè)往往以高新技術(shù)企業(yè)為主，不但具備市場應(yīng)對能力，同時還能充分了解現(xiàn)代化技術(shù)，因此，對單一技術(shù)以及核心技術(shù)人群的依賴性比較大，從而使得這些人群變動幅度較高。并且，因為中小企業(yè)新三板掛牌公司整體運營規(guī)模有待提升，其運營效益和凈收益和上市企業(yè)進行比較，存在一定差距，風險抵御能力不強，給運營風險的出現(xiàn)營造了條件。

（三） 崗位分配缺少明確性

因為受到大股東股權(quán)集中因素的影響，部分企業(yè)在實施掛牌時，依然采用原始由一把手做主的管理形式，使得對人力資源的管理力度不強，內(nèi)部控制職責分配缺少合理性。因為企業(yè)在進行掛牌之后，采用的運營模式依然以原始為主，部分職工工作量逐漸增加，存在一人多職現(xiàn)象，崗位分工不清晰，職責設(shè)定不規(guī)范，并且部分工作人員身兼數(shù)職，不僅不能提升企業(yè)整體效率，同時還會使得企業(yè)整體管理較為混亂。此外，部分企業(yè)職工綜合素養(yǎng)有待提升，在會計體系以及準則方面認識不全面，企業(yè)沒有定期開展專業(yè)知識和技能培訓(xùn)工作，也沒有設(shè)定專業(yè)的會計部門加以引導(dǎo)，從而導(dǎo)致財務(wù)工作整體效率偏低，給內(nèi)部控制工作的落實帶來約制。

三、 中小企業(yè)新三板掛牌公司內(nèi)控建設(shè)問題的處理對策

（一） 提升意識，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

首先，提升企業(yè)整體內(nèi)部控制意識，定期開展專業(yè)知識和技能的培訓(xùn)工作，讓相關(guān)工作人員在掌握充足的專業(yè)知識的同時，還能實現(xiàn)自身綜合素養(yǎng)的提升。并且讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級也參與到培訓(xùn)工作，讓其明確內(nèi)部控制的必要性，給予內(nèi)部控制建設(shè)工作高度注重，將自身具備的引導(dǎo)作用全面發(fā)揮。做好企業(yè)內(nèi)部宣傳工作，讓企業(yè)所有職工都能對內(nèi)部控制建設(shè)的含義和作用所有了解，自主的參與到內(nèi)部控制工作中，給中小企業(yè)新三板掛牌公司內(nèi)控建設(shè)工作開展提供良好的環(huán)境。其次，構(gòu)建完善的組織框架，設(shè)定規(guī)范的審批部門、薪酬部門等，規(guī)范企業(yè)運營管理標準和機制，同時強化企業(yè)各個部門之間的配合體系，對各個部門的分工情況進行明確，讓職工在了解自身職責的同時，將其落實到實處。最后，加強人力資源管理，優(yōu)化人力資源管理有關(guān)政策，結(jié)合企業(yè)真實運營狀況，從外部聘請高能力、高素養(yǎng)的專業(yè)型人才，并且明確現(xiàn)有職工綜合能力和崗位需求之間的差異，有針對性建立培訓(xùn)方案。此外，還要優(yōu)化薪酬績效考核體系，把績效成果和職工薪酬相掛鉤，在調(diào)動企業(yè)職工工作積極性的同時，提升企業(yè)整體工作效率。

（二） 加強管理，完善風險管理體系

企業(yè)需要全面提升職工風險管理意識，讓其明確風險管理在企業(yè)發(fā)展中起到的作用，在設(shè)定規(guī)范、嚴謹?shù)娘L險管理標準的同時，還要對風險加以科學(xué)評估和識別，結(jié)合評估結(jié)果，建立完善的風險管理體系。企業(yè)可以結(jié)合內(nèi)部以及外部環(huán)境的改變情況，對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進行適當修整，并且采取對應(yīng)的管理對策，降低或者方式不必要風險的出現(xiàn)。此外，企業(yè)需要將專業(yè)型風險管理人才引入到其中，對企業(yè)各個運營環(huán)節(jié)存在的問題和不足進行解析，并且通過全面收集有關(guān)數(shù)據(jù)，對企業(yè)發(fā)展影響因素進行科學(xué)評估，有針對性提出對應(yīng)的防范措施。風險管理工作人員能夠?qū)芾韺蛹壷苯迂撠?，隨著企業(yè)運營規(guī)模的逐漸擴充，人力資源管理也得到了優(yōu)化，企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)定風險管理部門，并且邀請專業(yè)的人士給予建議和對策，從而降低運營風險的出現(xiàn)。

（三） 加強交流，明確崗位職責

首先，需要明確內(nèi)部數(shù)據(jù)交流和外部數(shù)據(jù)交流之間的管理標準和流程，結(jié)合市場環(huán)境改變情況，對內(nèi)部控制體系加以修正，讓企業(yè)各個部門能夠第一時間獲取所需的數(shù)據(jù)。其次，在企業(yè)內(nèi)部采用多種交流方式，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳遞和共享。例如，在企業(yè)內(nèi)部建立信息化交流平臺，各個部門可以把自身產(chǎn)生的數(shù)據(jù)傳送到平臺中，也可以利用平臺，實現(xiàn)自身所需數(shù)據(jù)的獲取，這樣可以有效節(jié)省數(shù)據(jù)獲取時間，還能保證數(shù)據(jù)獲取的真實性和精準性。最后，還要做好各個崗位職責分配工作，讓每個職工都能對自身擔具的職責有所了解，并且將其落實到實處，在給企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展提供條件的同時，還能提升企業(yè)整體內(nèi)部控制水平，從而給中小企業(yè)新三板掛牌公司健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

四、 結(jié)束語

總而言之，針對中小企業(yè)新三板掛牌公司來說，內(nèi)部控制體系建設(shè)作為其核心內(nèi)容，對企業(yè)的今后發(fā)展發(fā)揮著關(guān)鍵性效果。為了促進中小企業(yè)新三板掛牌公司長遠發(fā)展，就要給予內(nèi)部控制體系建設(shè)高度注重，提升企業(yè)整體內(nèi)部控制意識，加強內(nèi)部控制管理，實現(xiàn)多個部門的協(xié)調(diào)配合，在給內(nèi)部控制建設(shè)工作落實提供依據(jù)的同時，促進中小企業(yè)新三板掛牌公司長遠發(fā)展。

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作者簡介：

唐立剛 ，印象認知（北京）科技有限公司。