淺析基金公司財務(wù)管理中的問題及有效對策

摘 要：基金行業(yè)作為重要的行業(yè)之一，帶有著較強的特殊性，其業(yè)務(wù)就在于要為客戶提供好金融服務(wù)。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及，我國基金公司的經(jīng)營環(huán)境處于不斷變動之中，發(fā)生了翻天覆地的變化，比如財務(wù)管理環(huán)境、財務(wù)管理目標(biāo)等。也極大地轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新公募基金管理公司內(nèi)部財務(wù)管理模式。本文將以A基金公司作為研究對象，對其現(xiàn)有財務(wù)管理模式中存在的問題進行深入剖析和研究，并努力探尋有針對性的有效策略，旨在為促進我國基金公司的發(fā)展提供有價值的參考。

關(guān)鍵詞：基金公司；財務(wù)管理；問題；有效對策

引言

基于互聯(lián)網(wǎng)時代的出現(xiàn)，信息技術(shù)獲得了長足的發(fā)展和進步，企業(yè)要想在激烈的行業(yè)競爭中永葆生機與活力，需要做好自身主營業(yè)務(wù)，并且不斷創(chuàng)新財務(wù)管理技術(shù)，保證較高的財務(wù)管理水平，樹立全新的財務(wù)管理意識、對公司內(nèi)部的財務(wù)資源進行統(tǒng)一調(diào)度與支配，將公司內(nèi)部經(jīng)營管理水平保持在合理范圍內(nèi)，贏取更多的經(jīng)濟利潤。因此，這里要求各公司要加強先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，實現(xiàn)對財務(wù)管理模式的完善與創(chuàng)新，從而構(gòu)建獨具自身特色、而高效的新型財務(wù)管理模式。

一、基金公司財務(wù)管理中存在的問題分析——以A基金公司為例

（一）A基金公司基本情況介紹

A基金公司于2003年成立，屬于中外合資的基金公司，主要中外股東的持股比例均低于50%，A基金公司既能得到中外股東優(yōu)勢的支持，又能發(fā)揮基金公司的自主權(quán)。該公司的主要經(jīng)營范圍涵蓋基金募集、基金銷售、特定客戶資產(chǎn)管理、及中國證監(jiān)會許可的其他業(yè)務(wù)。由于該公司具有強大的背景，國際經(jīng)營經(jīng)驗豐富，具有著明顯的資源優(yōu)勢，增強與經(jīng)濟全球化的發(fā)展的契合度、滿足廣大客戶的需求提供了堅實的后盾和基礎(chǔ)。自成立以來，該公司借助中國經(jīng)濟飛速發(fā)展的機會，充分發(fā)揮合資基金的巨大資源優(yōu)勢，本著為廣大客戶造福的基本思想和原則，目前已成為國內(nèi)較為信賴和較受歡迎的基金管理公司之一。

（二）A基金公司財務(wù)管理中存在的不足之處

1.全面預(yù)算管理體系存在問題

A基金公司目前尚未構(gòu)建動態(tài)化全面預(yù)算財務(wù)管理體系，特別是在預(yù)算編制、調(diào)整預(yù)算等方面都存在著一定的問題。如：在預(yù)算的執(zhí)行過程中，隨意變動情況經(jīng)常出現(xiàn)，預(yù)算績效考核中，摻雜了諸多人為因素，預(yù)算結(jié)果的真實性難以保證。另外，在手工財務(wù)管理模式下工作量較大，需要的預(yù)算科目的明細數(shù)據(jù)進行逐個整理和匯總，從而增加了財務(wù)管理的手工操作難度，再加之?dāng)?shù)據(jù)進行匯總整理后很可能由于人為因素存在一定的偏差，從而導(dǎo)致該公司預(yù)算管理存在著較強的隨意性，尚未將財務(wù)預(yù)算管理落實到位。這是由于該基金公司在財務(wù)預(yù)算管理中存在的如上問題，該公司的財務(wù)管理人員很難正確匯總和分析各種預(yù)算數(shù)據(jù)，該基金公司預(yù)算管理形同虛設(shè)。例如：A基金公司現(xiàn)階段的市場營銷費用與日俱增，與每年年初的預(yù)算額度出現(xiàn)了較大的差距，并且超出的金額占比呈現(xiàn)出逐年增加的大趨勢?；鸸揪哂刑厥庑再|(zhì)，由于該公司財務(wù)信息的動態(tài)需求與公司當(dāng)前靜止的財務(wù)管理方式之間不匹配，導(dǎo)致該公司市場銷售費用逐年增加。A基金公司募集發(fā)行的眾多基金產(chǎn)品在進行代銷時，往往需要借助銀行、證券公司及第三方機構(gòu)等，定期開展投資者會議、通過投放電視或者互聯(lián)網(wǎng)做廣告，要想順利完成這些活動，投入的市場推廣費用比較多。

2.A基金公司成本費用管理體系存在問題

成本費用的高低，是企業(yè)財務(wù)運行效率的關(guān)鍵指標(biāo)的重要衡量要素，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營收入一定的情況下，成本費用的高低與該公司的最終盈利水平之間的關(guān)系比較緊密，起到一定的決定性作用。加強對成本費用管理，嚴重影響著基金公司的長效發(fā)展，可以促進基金公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)營能力的穩(wěn)步提升，給公司帶來較高的經(jīng)營利潤，避免企業(yè)內(nèi)外部雙重壓力的出現(xiàn)，并為基金公司拓展更為廣闊的發(fā)展空間提供保障。A基金公司目前成本費用管理的重點集中在市場營銷推廣費用的管理、差旅費招待費的管理、產(chǎn)品研發(fā)費用管理等方面。雖然該基金公司目前員工人數(shù)并不多，但是每天進行的市場推廣費用、員工各種差旅費的報銷、員工各種差旅費的報銷、代銷渠道尾隨費用、供應(yīng)商的項目費用等數(shù)量較大，如果該基金公司仍以目前的財務(wù)管理模式對成本費用進行管理，根本無法實時控制未發(fā)生和已發(fā)生的費用額度。

3.A基金公司內(nèi)部控制體系存在問題

目前，A基金公司已經(jīng)配置了相關(guān)的財務(wù)軟件、辦公軟件系統(tǒng)，如：OA辦公平臺、ERP財務(wù)管理系統(tǒng)等。但是，在實際應(yīng)用中，A基金公司并未充分利用這一巨大優(yōu)勢，仍然圍繞以往傳統(tǒng)的財務(wù)管理流程，在財務(wù)信息的傳遞中，需要通過手工報表、單據(jù)等，財務(wù)管理流程變得更加繁瑣、復(fù)雜，一定程度上造成了該公司的財務(wù)管理效率始終停滯不前，公司的財務(wù)管理成本越來越高。如：該基金公司的每月要盤點固定資產(chǎn)管理，但是該基金公司的固定資產(chǎn)盤點工作是人事行政部和信息技術(shù)部來完成的，可見，該公司的內(nèi)部控制體系尚不完善。

二、解決基金公司財務(wù)管理問題的有效策略

（一）改進和優(yōu)化基金公司全面預(yù)算管理體系

建立預(yù)算管理系統(tǒng)，不僅能避免原手工操作可能產(chǎn)生的錯誤，提高準(zhǔn)確性，更能使預(yù)算的審批流程清晰，審批結(jié)點留痕，提高預(yù)算的嚴肅性。同時，還需要利用成熟的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，從整體上實現(xiàn)各個系統(tǒng)平臺的對接，使各個平臺的數(shù)據(jù)均能為預(yù)算管理系統(tǒng)所使用，將各個平臺數(shù)據(jù)的運用貫穿預(yù)算編制、控制和考核的始終。在預(yù)算編制過程中，基金公司各個預(yù)算部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合本部門年度業(yè)務(wù)規(guī)劃及以前年度歷史數(shù)據(jù)編制本部門的預(yù)算草案，在預(yù)算編制過程中可通過預(yù)算管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)平臺、財務(wù)系統(tǒng)平臺的對接，查找、調(diào)用各自部門（僅限部門負責(zé)人有調(diào)用所在部門數(shù)據(jù)的權(quán)限）的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和費用使用數(shù)據(jù)。部門預(yù)算草案編制完成后，按照公司預(yù)算編制體系流程和審批權(quán)限的設(shè)置在預(yù)算管理體系中進行預(yù)算的報批，任何一個審批結(jié)點無論是直接審核通過或是要求預(yù)算部門進行調(diào)整均需留痕，為年度預(yù)算的最終審批人——公司管理層提供審批的依據(jù)。在年度預(yù)算批準(zhǔn)后，再通過預(yù)算管理系統(tǒng)進行分解、下發(fā)至各個預(yù)算執(zhí)行部門。

（二）加強對基金公司成本費用的管理

A基金公司當(dāng)前的費用主要包括辦公費、人工費、差旅費、基金產(chǎn)品研發(fā)費、招待費、會議費等。面對不斷激烈的競爭形勢，要求該基金公司費用管控系統(tǒng)構(gòu)建時必須以：加強成本控制、降低財務(wù)風(fēng)險、為公司決策管理提供財務(wù)信息、滿足公司財務(wù)備案管理一體化的需要的目的。改進的財務(wù)管理模式通過對銷售計劃、推廣費用、服務(wù)水平監(jiān)督和業(yè)務(wù)追蹤等過程，對公司基金產(chǎn)品銷售進行全面的掌控，并對業(yè)務(wù)進出進行動態(tài)分析，對客戶的滿意程度和產(chǎn)品的銷售情況進行評價。

（三）改進基金公司的內(nèi)部控制體系

該基金公司要加快構(gòu)建信息化平臺，將傳統(tǒng)的財務(wù)內(nèi)部控制流程等實現(xiàn)電子化改造和完善，在內(nèi)部控制體系經(jīng)過改造以后，可以實現(xiàn)單據(jù)填報、流程審批等都在電腦或者手機移動終端上進行。如：改進后的預(yù)算調(diào)整，各部門要嚴格遵守公司預(yù)算編制的具體要求以此來進行費用預(yù)算的填報，財務(wù)部門在核定時，要借助網(wǎng)絡(luò)來進行，同時，在這一過程中，費用預(yù)算報表填報系統(tǒng)將被凍結(jié)，各部門很難調(diào)整和更改相應(yīng)的報表。

綜上所述，財務(wù)管理模式的完善和改進是一個長期的、系統(tǒng)性的、動態(tài)化演進的發(fā)展過程，要不斷進行創(chuàng)新，做到與時俱進、開拓創(chuàng)新?；鸸局挥信c時俱進、不斷進取、堅持持續(xù)投入適當(dāng)?shù)馁Y源才能構(gòu)建一套獨具自身特色的、適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理模式，為促進基金公司的健康、穩(wěn)定、長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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[2]王志英，劉九章.集團管控下的小額貸款公司財務(wù)管理問題分析[J].財會學(xué)習(xí)，2017，（11）.

作者簡介：

王曼君，新疆前海聯(lián)合基金管理有限公司。