貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題及對策

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，新經(jīng)濟(jì)體制改革實施已經(jīng)獲得了顯著的成效。近幾年來，市場環(huán)境不斷變化，企業(yè)所面臨的市場競爭壓力不斷增加。我國貿(mào)易企業(yè)在政府的扶持下得到了迅猛發(fā)展，正朝著國際化管理進(jìn)程進(jìn)軍。同時，我國的國際貿(mào)易與國內(nèi)貿(mào)易的發(fā)展也取得了新的成就，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了強(qiáng)有力的支撐作用。但是，縱觀貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展，我國民營企業(yè)和中小企業(yè)占據(jù)了貿(mào)易企業(yè)市場的主要部分，由于受到傳統(tǒng)管理模式的影響，相關(guān)的內(nèi)控管理工作意識還比較薄弱，一時間無法適應(yīng)多變的市場環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營造成的經(jīng)濟(jì)壓力。因此，建立健全內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為各大貿(mào)易企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的話題。本文試從強(qiáng)化貿(mào)易企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要意義和作用進(jìn)行闡述，分析當(dāng)前貿(mào)易企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制過程中遇到的問題和挑戰(zhàn)，并提出提高貿(mào)易企業(yè)內(nèi)控管理效率的具體方案。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè)；企業(yè)管理；內(nèi)部控制；問題；對策

引言

貿(mào)易企業(yè)的不斷發(fā)展對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及國際化經(jīng)營也起到了強(qiáng)有力的支撐作用。但是就目前貿(mào)易企業(yè)的管理現(xiàn)狀而言，由于我國多數(shù)貿(mào)易企業(yè)均屬于民營企業(yè)和中小企業(yè)，其整體發(fā)展實力不強(qiáng)，市場內(nèi)部的貿(mào)易企業(yè)發(fā)展不均衡，這些問題的主要原因都是由于部分貿(mào)易企業(yè)管理者沒有意識到內(nèi)控管理的重要作用，在內(nèi)部控制管理上還做的不夠到位，在很大程度上抑制了貿(mào)易企業(yè)的國際化發(fā)展進(jìn)程。新經(jīng)濟(jì)體制下，貿(mào)易企業(yè)如何進(jìn)行管理模式轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為熱點(diǎn)話題。貿(mào)易企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)控管理模式尚且存在許多的不足之處，諸如貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制制度有待優(yōu)化，相關(guān)內(nèi)控流程缺乏科學(xué)性，企業(yè)內(nèi)部缺乏針對內(nèi)控管理流程的監(jiān)督機(jī)制，以及貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險防范工作不到位等都是制約貿(mào)易企業(yè)發(fā)展的影響因素，相關(guān)管理者應(yīng)該重視這些問題，積極探求解決措施，提高貿(mào)易企業(yè)的綜合管理實力，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的工作效率。

一、強(qiáng)化貿(mào)易企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要意義和作用

內(nèi)部控制制度作為貿(mào)易企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，是保障企業(yè)各項業(yè)務(wù)順利開展的基礎(chǔ)，同時也能夠合理防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。通過強(qiáng)化貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制制度，不斷完善企業(yè)的財務(wù)管理流程，提高企業(yè)會計工作的質(zhì)量，提高相關(guān)數(shù)據(jù)的可靠性，為企業(yè)各項財務(wù)活動打好堅實的基礎(chǔ)。與此同時，通過強(qiáng)化貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部控制制度能夠有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，在如今電子商務(wù)等網(wǎng)絡(luò)化交易平臺的背景下，貿(mào)易企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和國際貿(mào)易往來增加，企業(yè)的經(jīng)營模式逐漸趨于國際化和開放性，貿(mào)易企業(yè)所面臨的財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險也隨之增加。因此，良好的內(nèi)控管理制度能夠規(guī)范企業(yè)管理流程，對于一些具有風(fēng)險的項目能夠做到合理規(guī)避。提高企業(yè)的自我調(diào)節(jié)能力，推動貿(mào)易企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的建設(shè)進(jìn)程。

二、 當(dāng)前貿(mào)易企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制過程中遇到的問題和挑戰(zhàn)

（一）貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)控制度有待優(yōu)化，相關(guān)內(nèi)控流程制定缺乏科學(xué)性。影響貿(mào)易企業(yè)內(nèi)控管理制度發(fā)揮功效的主要原因在于貿(mào)易企業(yè)管理者沒能意識到內(nèi)部控制制度對企業(yè)未來發(fā)展的重要作用，沒有在企業(yè)內(nèi)部深入開展內(nèi)控管理工作，企業(yè)內(nèi)部缺乏良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境。在相關(guān)審計工作、預(yù)算工作、以及財務(wù)活動中極易發(fā)生各類經(jīng)營風(fēng)險。此外，貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部控制管理組織體系有待完善，企業(yè)對內(nèi)控管理組織體系建設(shè)的投資力度不足，導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)控活動不能夠有效開展，有的企業(yè)甚至只將內(nèi)控管理工作交由財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理效率不高，相關(guān)內(nèi)控制度流程流于形式。

（二）企業(yè)內(nèi)部缺乏針對內(nèi)控管理流程的監(jiān)督機(jī)制。影響貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制管理無法發(fā)揮出潛在功效的另一大原因就是由于企業(yè)沒有針對自身的內(nèi)控管理流程設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，從而不能對企業(yè)的內(nèi)部控制制度形成強(qiáng)有力的約束作用。就當(dāng)前我國貿(mào)易企業(yè)開展的內(nèi)部控制工作而言，由于管理者的不重視，致使企業(yè)員工在執(zhí)行內(nèi)控管理工作的過程中缺乏責(zé)任意識，甚至有的人員會為了個人利益而做出財務(wù)舞弊等違法亂紀(jì)的事情，影響貿(mào)易企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)往來。由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，也為不法分子提供了犯罪的空間，擾亂了企業(yè)內(nèi)部控制管理的秩序，從而會對貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營形象造成一定的影響。

（三）貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險防范工作不到位。貿(mào)易企業(yè)實行內(nèi)部控制的最終目的就是要降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。然而由于受到傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的影響，企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)落不到實處，多數(shù)貿(mào)易企業(yè)管理者沒有將風(fēng)險管理工作作為企業(yè)管理的重中之重。我國多數(shù)貿(mào)易企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè)上還存在一定的薄弱性，在相關(guān)風(fēng)險管理手段和管理方法還存在一定的上升空間，從而使得內(nèi)部控制無法取得實效。與此同時，由于我國貿(mào)易企業(yè)多數(shù)存在經(jīng)營規(guī)模小的問題，相關(guān)經(jīng)營管理者會直接參與財務(wù)管理、財務(wù)會計工作，在相關(guān)資金調(diào)動，以及人員分配上具有一定的自主權(quán)，因此制定的相關(guān)制度會存在一定的片面性。此外，貿(mào)易企業(yè)缺乏相關(guān)的科學(xué)的風(fēng)險評估機(jī)制以及信息反饋系統(tǒng)，使得企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險系數(shù)大大增加，在進(jìn)行一些大項目的項目投資之前沒有進(jìn)行充分調(diào)研，對一些無法規(guī)避的風(fēng)險，沒有提前制定應(yīng)急預(yù)案，一旦相關(guān)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時就會擾亂貿(mào)易企業(yè)的正常運(yùn)營秩序，同時還會給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

三、 提高貿(mào)易企業(yè)內(nèi)控管理效率的具體方案

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制組織體系建設(shè)。貿(mào)易企業(yè)要提高內(nèi)控管理效率，首要任務(wù)就是要建立良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境。所以貿(mào)易企業(yè)要改善自身的管理結(jié)構(gòu)，結(jié)合政府的相關(guān)扶持政策以及現(xiàn)代化企業(yè)的管理制度要求，建立科學(xué)的內(nèi)控管理組織體系，加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，定期開展企業(yè)員工學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理知識和管理經(jīng)驗，進(jìn)一步提高貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制工作的核心力量。與此同時，貿(mào)易企業(yè)要借鑒一些大型貿(mào)易企業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗。在制定內(nèi)控管理流程上結(jié)合各部門的實際需求，將具體的工作任務(wù)落實到相關(guān)部門和相應(yīng)人員身上，同時配套制定相關(guān)的獎懲制度，提高企業(yè)內(nèi)控管理的執(zhí)行效率。提高內(nèi)控管理的執(zhí)行效率。

（二）設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)監(jiān)督部門。貿(mào)易企業(yè)要提高內(nèi)控管理的效率，保證相關(guān)業(yè)務(wù)流程的順利展開，就必須針對內(nèi)控管理流程，建立企業(yè)完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。在貿(mào)易企業(yè)開展各項財務(wù)活動的同時要對全程進(jìn)行實時的監(jiān)控，加強(qiáng)對管理者以及員工的約束作用。貿(mào)易企業(yè)要聘用專業(yè)的監(jiān)管人員成立專業(yè)的內(nèi)控管理委員會，專門負(fù)責(zé)貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作，防止企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財務(wù)舞弊等違法亂紀(jì)的現(xiàn)象，對違規(guī)違紀(jì)的現(xiàn)象要做出嚴(yán)厲的處罰，保證貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。

（三）建立企業(yè)完善的風(fēng)險防范體系。貿(mào)易企業(yè)要強(qiáng)化自身風(fēng)險防范意識，提升企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理水平，要求管理者要高度重視風(fēng)險評估工作，企業(yè)要引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險評估人才對貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并制定改進(jìn)措施，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)險管理流程，切實做好事前防范、事中控制、事后分析工作。對于一些風(fēng)險系數(shù)較大的經(jīng)營項目要提前制定風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，相關(guān)風(fēng)險分析結(jié)果要以數(shù)據(jù)報表的形式上交給管理人員，幫助企業(yè)有效的規(guī)避風(fēng)險和進(jìn)行科學(xué)的決策。

四、結(jié)束語

總而言之，貿(mào)易企業(yè)要及時跟隨市場的走向，對自身的內(nèi)部控制制度進(jìn)行創(chuàng)新。通過優(yōu)化自身內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制組織體系建設(shè)，設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)監(jiān)督部門，做好風(fēng)險防范工作，從而提高貿(mào)易企業(yè)的綜合實力，長久地占據(jù)市場競爭中的優(yōu)勢地位，早日實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)。

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作者簡介：

丁香，都樂（上海）水果蔬菜貿(mào)易有限公司。