關(guān)于農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的分析

摘 要：銀行業(yè)是我國具有較大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的高危行業(yè)，近幾年隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及市場(chǎng)利率的變化，使得銀行市場(chǎng)的競爭力不斷增加，信貸業(yè)務(wù)作為當(dāng)前銀行發(fā)展過程中的主要業(yè)務(wù)，存在較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并成為當(dāng)前社會(huì)、業(yè)界所關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn)問題。本文將結(jié)合實(shí)際情況對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行分析，旨在進(jìn)一步完善農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；信貸業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制

隨著我國金融改革的不斷深化，農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)歷農(nóng)村信用社股份制改革后，逐漸呈現(xiàn)出規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展趨勢(shì)。然而在實(shí)際經(jīng)營的過程中，由于農(nóng)村商業(yè)銀行自身體制及經(jīng)營管理不善等方面因素，使得當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐年上升，進(jìn)而嚴(yán)重影響到農(nóng)村商業(yè)銀行今后發(fā)展，為農(nóng)商銀行發(fā)展帶來一定風(fēng)險(xiǎn)因素。本文將結(jié)合實(shí)際情況對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行分析，以期為今后開展的相關(guān)工作提供寶貴經(jīng)驗(yàn)。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）各個(gè)部門之間職責(zé)不清

雖然農(nóng)村商業(yè)銀行在長期發(fā)展過程中根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)中的相關(guān)規(guī)定建立起較為完善的信貸管理授權(quán)制度，但是當(dāng)前客戶的授權(quán)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制專家組決策方面仍然存在諸多問題?，F(xiàn)階段，農(nóng)村商業(yè)銀行在實(shí)際管理的過程中，各個(gè)部門可是之間的權(quán)責(zé)不清，缺乏明確規(guī)定，且部分農(nóng)村商業(yè)銀行還會(huì)出現(xiàn)權(quán)利過大、權(quán)利與責(zé)任相脫節(jié)、部門可是身兼數(shù)職等情況，而農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度也無法充分發(fā)揮其自身效力，職權(quán)濫用現(xiàn)象普遍，使得農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。除此之外，三查制度與審貸分離制度執(zhí)行力度不足也是影響農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的重要因素。由于貸前調(diào)查與貸后監(jiān)查部門之間的沒有分權(quán)，同時(shí)對(duì)于各自的職能沒有進(jìn)行明確劃分，導(dǎo)致這兩個(gè)部門在履行自身權(quán)利時(shí)缺乏分工，使得農(nóng)村商業(yè)銀行極其容易出現(xiàn)權(quán)利集中化的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致管理階層較為胡亂，為農(nóng)商銀行發(fā)展帶來諸多不利因素。

（二）內(nèi)部控制執(zhí)行力度不足

良好的內(nèi)部控制制度是保障農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)步進(jìn)行的重要保證，然而在農(nóng)村商業(yè)銀行日常管理的過程中，并不能嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度中的相關(guān)規(guī)定完成相關(guān)工作，無法做到上行下效，嚴(yán)重影響到信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的執(zhí)行效力，這也就導(dǎo)致信貸部門負(fù)責(zé)人及信貸工作人員在實(shí)際工作過程中不能嚴(yán)格按照上級(jí)要求以及相關(guān)規(guī)程中的具體要求完成相關(guān)工作，存在憑借主觀意志、濫用職權(quán)、審批隨意的情況，使得農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度無法得到有效落實(shí)，進(jìn)而為農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營管理帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部控制制度缺乏創(chuàng)新

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)形式逐漸發(fā)生變化，然而農(nóng)村商業(yè)銀行在長期發(fā)展過程中并沒有結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)對(duì)銀行內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善與創(chuàng)新。雖然近幾年在國家相關(guān)政策的推動(dòng)下，農(nóng)村商業(yè)銀行建立了一系列較為完善的信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是在內(nèi)部控制制度的完善方面投入的精力明顯不足，缺乏一套健全、全面、完善的內(nèi)部控制制度，最終導(dǎo)致相關(guān)工作人員在實(shí)際工作的過程中缺乏有力參考依據(jù)。與此同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行因缺乏合理的信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，使得信貸業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)無法受到監(jiān)管體系的有效監(jiān)管，存在操作忙去，進(jìn)而影響到農(nóng)村商業(yè)銀行的日常管理水平。

（四）信貸業(yè)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)欠佳

隨著我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷變化，銀行內(nèi)部相關(guān)制度也在金融市場(chǎng)變革的時(shí)代背景下，這就對(duì)銀行工作人員提出了更高的要求。然而在時(shí)代發(fā)展的過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)工作人員主要是來自于改制前農(nóng)村信用社的相關(guān)工作人員，而這些信貸工作人員在日常工作的過程中仍然采用傳統(tǒng)工作方式，并沒有隨著當(dāng)前金融市場(chǎng)變化而做出改變，缺乏風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)意識(shí)以及靈活的營銷技巧，且這些信貸人員自身并不具備較強(qiáng)的市場(chǎng)調(diào)查能力與市場(chǎng)拓展能力，對(duì)市場(chǎng)發(fā)展缺乏敏銳度與觀察力。與此同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)客戶經(jīng)理上崗要求相對(duì)較低，并不需要相關(guān)證書、額外條件作為支撐，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行中的客戶經(jīng)理通常不具備較強(qiáng)的專業(yè)水平，沒有受過正規(guī)高等教育，因此在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析這一工作的過程中通常是采用傳統(tǒng)分析手段與方法，無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)，進(jìn)而嚴(yán)重影響到農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平。

二、完善內(nèi)部控制的有效措施

（一）完善內(nèi)部控制職能部門設(shè)置

在農(nóng)村商業(yè)銀行今后的發(fā)展過程中，銀行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制職能部門設(shè)置情況，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況以及銀行管理中存在的問題，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。在此基礎(chǔ)上應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)自身監(jiān)督制約作用，通過優(yōu)化監(jiān)事會(huì)職位配置的方式來提高監(jiān)事會(huì)成員的整體素質(zhì)，在選拔干部時(shí)應(yīng)通過考試、民主評(píng)議、競爭上崗等方式，使得銀行內(nèi)具備較強(qiáng)專業(yè)知識(shí)與工作能力的優(yōu)秀工作人員可以得到更為良好的工作機(jī)會(huì)，進(jìn)而在今后工作過程中充分發(fā)揮自身主觀能動(dòng)性，有效提高工作效率。與此同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部建立完善的信息系統(tǒng)，有效加強(qiáng)各個(gè)職能部門之間的聯(lián)系，使得各個(gè)部門在實(shí)際工作的過程中可以形成一種互相制約、互相監(jiān)督的良好監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)而為農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

（二）健全信貸管理體系

為了有效提高農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)水平，銀行相關(guān)部門應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合銀行發(fā)展的實(shí)際情況健全信貸管理體系，以充分保證信貸業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。首先，應(yīng)健全信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控指標(biāo)體系。內(nèi)控指標(biāo)主要是包括資本充足率、存貨比等內(nèi)容，相關(guān)部門應(yīng)在今后發(fā)展過程中重視觀察各項(xiàng)指標(biāo)的變化狀況，根據(jù)當(dāng)前指標(biāo)變化情況對(duì)未來可能出現(xiàn)、發(fā)生的信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，及時(shí)采取有效措施，以有效規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)。其次，健全信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中領(lǐng)域內(nèi)控體系。在今后發(fā)展過程中銀行相關(guān)部門應(yīng)重視對(duì)授信集中領(lǐng)域這一部分工作內(nèi)容，針對(duì)這一工作內(nèi)容中的風(fēng)險(xiǎn)邊界進(jìn)行明確設(shè)定，提高信貸資產(chǎn)資源的有效分配率，以規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中存在的主要問題，銀行領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)及時(shí)對(duì)現(xiàn)階段銀行信貸管理體系進(jìn)行完善，同時(shí)根據(jù)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況合理制定內(nèi)部控制制度，更新傳統(tǒng)觀念，引進(jìn)先進(jìn)理論，制定完善的內(nèi)部控制管理制度，為相關(guān)信貸人員的相關(guān)工作提供有力的參考依據(jù)[4]。

（四）提高員工綜合素質(zhì)

人才是當(dāng)前市場(chǎng)競爭的核心要素，同時(shí)也是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。農(nóng)村商業(yè)銀行作為我國銀行業(yè)中的重要組成部分，對(duì)我國銀行業(yè)發(fā)展具有重要的促進(jìn)作用。因此，在今后發(fā)展過程中銀行應(yīng)從以下兩方面著手，全面提高銀行信貸人員的綜合素質(zhì)：第一，堅(jiān)持以為為本原則，注重人才引進(jìn)。銀行業(yè)作為我國現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的中的高危產(chǎn)業(yè)，對(duì)員工綜合素質(zhì)有著較高要求。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況適當(dāng)提高資薪待遇，吸引優(yōu)秀專業(yè)人才，尤其是技術(shù)人才與管理人才，為銀行發(fā)展注入新鮮血液。第二，對(duì)在職信貸人員進(jìn)行綜合培訓(xùn)。為了而有效提高農(nóng)商銀行信貸人員的專業(yè)水平，銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信貸人員的綜合培訓(xùn)，使得這些信貸人員可以有效加強(qiáng)自身對(duì)于相關(guān)知識(shí)的掌握情況，同時(shí)可以將這些理論知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際工作中，在此基礎(chǔ)上，銀行應(yīng)加強(qiáng)信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并可以在今后工作過程中不斷提高自身的法律意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而有效規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高工作質(zhì)量及工作效率。

三、結(jié)束語

綜上所述，當(dāng)前我國農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)仍然處于初級(jí)發(fā)展階段，且內(nèi)部控制制度存在諸多不合理制定出，無法與發(fā)達(dá)國家相提并論。隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，當(dāng)前金融市場(chǎng)也在不同程度上發(fā)生變化，為我國農(nóng)村商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。在這樣的時(shí)代背景下，我國應(yīng)結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況對(duì)完善相關(guān)法律法規(guī)，而各個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行也應(yīng)根據(jù)銀行發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展目標(biāo)、管理情況等方面因素，對(duì)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，建立起較為完善的內(nèi)控機(jī)制，同時(shí)有效提高信貸人員的專業(yè)素質(zhì)，為農(nóng)村商業(yè)銀行的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣瀟.SF農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究[D].湖南大學(xué)，2015.

[2]李華實(shí).農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)影響因素研究[D].西南大學(xué)，2017.

作者簡介：程偉（1982-），男，四川省西充縣人，民族：漢，學(xué)歷：大學(xué)本科，職稱：經(jīng)濟(jì)師。