企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題與對(duì)策

摘 要：企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)有著直接的聯(lián)系，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況直接反應(yīng)的就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況。隨著市場(chǎng)的不斷變革，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)在不斷加大，企業(yè)財(cái)務(wù)情況對(duì)于指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)作用越來(lái)越凸顯。本文通過(guò)分析企業(yè)在經(jīng)營(yíng)各個(gè)階段中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的防范措施，以此促進(jìn)企業(yè)最大程度的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓財(cái)務(wù)更好的指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)；防范

引言

有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠確保企業(yè)更好的發(fā)展，進(jìn)而帶動(dòng)企業(yè)管理水平的提升。通過(guò)分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際現(xiàn)狀，能夠更加直觀的了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，從而提前制定出應(yīng)對(duì)措施，以此帶動(dòng)企業(yè)更好的發(fā)展。所以，分析并控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。

一、企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）企業(yè)在籌資環(huán)節(jié)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要想擴(kuò)大規(guī)模，其首要的任務(wù)就是籌資，企業(yè)籌資的方式基本上是以融資為主。企業(yè)融資主要分為內(nèi)融資和外融資兩種形式，所謂的內(nèi)融資指的是企業(yè)通過(guò)內(nèi)部資源整合來(lái)實(shí)現(xiàn)資本的增加；而外融資指的是企業(yè)依靠銀行、民間金融機(jī)構(gòu)等方式進(jìn)行融資。在融資的過(guò)程中，企業(yè)都會(huì)因?yàn)闆Q策、融資渠道的選擇、履行合同、支付方式等因素而產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，這也是企業(yè)所不能夠預(yù)控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形式。

（二）企業(yè)在營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中，其利潤(rùn)會(huì)有較大的波動(dòng)性，同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面臨的壓力越來(lái)越大。如企業(yè)在擴(kuò)張的過(guò)程中會(huì)選擇購(gòu)進(jìn)新的設(shè)備，這些都會(huì)增大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本；而且，企業(yè)在新產(chǎn)品的開放上也會(huì)加大投入，從而增加相應(yīng)的成本。這些成本的增加并不意味著企業(yè)的利潤(rùn)會(huì)呈現(xiàn)相應(yīng)比例的提升，企業(yè)面臨較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而且，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)的固定成本比例在不斷提高，不過(guò)這方面的風(fēng)險(xiǎn)同樣也會(huì)相應(yīng)的增加企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）企業(yè)在收益分配環(huán)節(jié)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)收貨款對(duì)客戶來(lái)說(shuō)就是負(fù)債，所以，客戶償還債務(wù)能力的大小就決定了企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。當(dāng)客戶存在良好的財(cái)務(wù)情況以及信用，則企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就較??；反之，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就相對(duì)較大。所以，企業(yè)受益環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和客戶賬務(wù)償還能力有著直接的聯(lián)系。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）宏觀環(huán)境的復(fù)雜性和易變性

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)已經(jīng)逐漸的全球化，國(guó)外資本在快速的涌入我國(guó)市場(chǎng)，而且國(guó)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也在不斷增加，導(dǎo)致了我國(guó)的企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)壓力在不斷的增加。企業(yè)要想在這種環(huán)境下持續(xù)發(fā)展，就必須要對(duì)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)效益等評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)如果不能夠提升自身產(chǎn)品的質(zhì)量以及服務(wù)，就會(huì)逐漸的在市場(chǎng)上失去競(jìng)爭(zhēng)力，嚴(yán)重的導(dǎo)致破產(chǎn)。一些規(guī)模較小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的企業(yè)所面臨的環(huán)境更加惡劣，嚴(yán)重制約著其健康發(fā)展。

（二）微觀主體自身存在的缺陷

1.企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要想得以控制，必須要從管理層面給予足夠的重視。從管理者自身認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的不足，進(jìn)而不斷的完善相應(yīng)措施。而我國(guó)的企業(yè)管理者在這方面的能力相對(duì)較弱，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)認(rèn)識(shí)不足，使得企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)在無(wú)形中擴(kuò)大。

2.現(xiàn)代企業(yè)制度尚不健全

良好的企業(yè)制度能夠強(qiáng)化企業(yè)操作標(biāo)準(zhǔn)、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。而縱觀我國(guó)的企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，具有良好企業(yè)制度的企業(yè)比例較少，使得企業(yè)在受到?jīng)_擊的時(shí)候，抗風(fēng)險(xiǎn)能力都稍顯不足，讓企業(yè)暴露在巨大的風(fēng)險(xiǎn)之下。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低下

由于各種原因，使得我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力水平較低，這種現(xiàn)象也直接導(dǎo)致了企業(yè)在融資過(guò)程中，企業(yè)不能向信貸機(jī)構(gòu)提供良好的財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)造假事件頻頻發(fā)生，使得企業(yè)融資非常困難，加大了其在籌資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。而且，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)由于資本的不足，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員往往會(huì)承擔(dān)較大的工作壓力。企業(yè)在設(shè)定崗位的時(shí)候沒有充分的考慮到彼此崗位之間的來(lái)聯(lián)系，沒有充分的發(fā)揮出監(jiān)督的作用。而且，由于財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)靈活的工作，并且具有較強(qiáng)的變動(dòng)性，公企業(yè)并沒有對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作人云進(jìn)行培訓(xùn)，工作人員的技術(shù)水平非常有限。這些都導(dǎo)致了企業(yè)必定會(huì)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

（一）建立系統(tǒng)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)必須要增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，同時(shí)還要改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念，不斷的利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段，提高財(cái)務(wù)管理水平。在構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系的過(guò)程中，企業(yè)必須要在自身能力范圍之內(nèi)，科學(xué)的運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及ERP系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理程序，必須要建立科學(xué)的操作制度，讓財(cái)務(wù)工作處在一個(gè)有序的環(huán)境下進(jìn)行，基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作以及后期的審計(jì)都需要加強(qiáng)程序規(guī)范，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。財(cái)務(wù)管理工作需要各部分之間的相互配合，明確分配責(zé)任和義務(wù)，共同推進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作合理進(jìn)行。同時(shí)，隨著第三方財(cái)務(wù)服務(wù)效果的不斷加強(qiáng)，企業(yè)需要跟隨市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)，充分利用第三方財(cái)務(wù)支持，從而為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供更科學(xué)的意見，促進(jìn)公司更好的發(fā)展。

（二）擴(kuò)展融資渠道，從多角度考慮融資方式

第一，銀行作為企業(yè)主要的貸款渠道，企業(yè)必須要充分的利用銀行的資源。銀行在選擇向企業(yè)進(jìn)行信貸的時(shí)候，基本上都會(huì)對(duì)其資歷進(jìn)行考慮，企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到這一問(wèn)題，要提高自身的信用情況，從而更便捷的獲得貸款。我國(guó)的企業(yè)也因該向發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)行借鑒，通過(guò)購(gòu)買大型固定資產(chǎn)等方式來(lái)緩解短時(shí)間資金需求的困難，從而讓公司具備大量的流動(dòng)資金，從而實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展。第二，企業(yè)也要加大對(duì)民間融資模式的利用。企業(yè)和信貸公司之間進(jìn)行合作，以此快速的獲得資金，通過(guò)簽訂有效的合同，確保雙方的利益。鑒于民間大量閑置資本總量的不斷增加，這已經(jīng)成為了企業(yè)融資的重要渠道。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理，提高企業(yè)資金管理水平

隨著企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)在不斷增加，如果企業(yè)僅僅分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，則必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律來(lái)做出正確的選擇。企業(yè)要充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，加大對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，從而促進(jìn)公司正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。首先，其必須要對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行優(yōu)化，企業(yè)的任何活動(dòng)都必須要基于提高企業(yè)利潤(rùn)為目的，為了實(shí)現(xiàn)這一目的，其必須要控制采購(gòu)過(guò)程，控制采購(gòu)成本。企業(yè)在開展采購(gòu)工作之前，其必須要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行合理的調(diào)查，通過(guò)比較分析，進(jìn)而選擇對(duì)合理的采購(gòu)商，同時(shí)，還要合理的制定采購(gòu)計(jì)劃，防止盲目采購(gòu)現(xiàn)象的發(fā)生。其次，企業(yè)必須要加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金的使用效率。第一步就是要提高現(xiàn)金管理的效率。企業(yè)首要做的就是要提高現(xiàn)金收益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金能夠合理的利用。通過(guò)健全現(xiàn)金使用規(guī)范，做到明確分工、相互監(jiān)督，盡量的避免人為因素的干擾。制定一個(gè)科學(xué)的現(xiàn)金收支計(jì)劃，為了減少資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，必須要防止使用短期借款來(lái)獲得長(zhǎng)期資金需求的目的。對(duì)閑置資金要合理的使用，將其投入到短期能夠獲得效益的理財(cái)中，實(shí)現(xiàn)其價(jià)值的增加。第二步，要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)的產(chǎn)品銷售有著巨大的作用。通過(guò)制定科學(xué)的賒銷政策，只有具有高信用評(píng)級(jí)的企業(yè)才能夠進(jìn)行賒賬，從而防止敗帳的發(fā)生。當(dāng)有企業(yè)進(jìn)行賒賬的時(shí)候，企業(yè)需要指派專業(yè)的人員到對(duì)方企業(yè)進(jìn)行了解，掌握其賬務(wù)償還的能力，確保對(duì)方企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。

（四）提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的高低和其工作人員的整體素質(zhì)有著直接的聯(lián)系，即便公司擁有最先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，如果沒有高素質(zhì)的人才作為支持，其必然也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理水平大大降低，因此，企業(yè)必須要盡可能的安排培訓(xùn)，從而提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加大，企業(yè)存在的問(wèn)題在不斷的增多，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，已經(jīng)成為制約公司發(fā)展的重要原因。目前，我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有：籌資環(huán)節(jié)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配環(huán)節(jié)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有通過(guò)建立系統(tǒng)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、擴(kuò)展融資渠道、提高企業(yè)資金管理水平、提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)等方面進(jìn)行完善，以此促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

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作者簡(jiǎn)介：竺維青，杭州萬(wàn)華實(shí)業(yè)有限公司。