對中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理的探討

財(cái)務(wù)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最重要的管理內(nèi)容之一。目前，我國中小企業(yè)的金融信用缺失已成為制約中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的瓶頸。因此，在建立和完善信用管理體系的同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立專業(yè)的信用管理部門或監(jiān)管、財(cái)務(wù)措施，如完善應(yīng)用管理制度，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理。

一、財(cái)務(wù)信用管理的內(nèi)涵及意義

金融信用是指一方在商品交易過程中獲得另一方的產(chǎn)品、資金或服務(wù)的能力。財(cái)務(wù)信用是根據(jù)接收產(chǎn)品或服務(wù)的一方的付款承諾（信用證和債務(wù)人）而產(chǎn)生的。信用證可以在欠款的情況下獲得他人的產(chǎn)品和服務(wù)，并維護(hù)公司自身的云展，相當(dāng)于融資；對于信用證（債權(quán)人）來說，出售信用證可以廣泛用于擴(kuò)大市場，提高企業(yè)的競爭力。課件的信用是有價(jià)值的，可以看作是一種資源，企業(yè)可以通過自身的信用創(chuàng)造遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其資產(chǎn)規(guī)模的價(jià)值。

商業(yè)信用的應(yīng)用可以大大降低市場交易的成本，提高賣方在金融信貸發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)中的市場競爭力。但由于信貸銷售過程中存在一定的不確定性，信貸銷售給企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也給企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)營成本和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)信用管理是通過客戶信息管理、客戶信用評價(jià)和應(yīng)該收到付款監(jiān)控和跟蹤收集諸如債務(wù)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只有當(dāng)信貸成本銷售和縣降到最低，從而實(shí)現(xiàn)金融信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

市場經(jīng)濟(jì)的基本特征是信用經(jīng)濟(jì)。一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都有賴于信用的保證。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，信貸銷售，即信貸銷售，將日益成為交易結(jié)算的主導(dǎo)模式。在一些行業(yè)中，信用已經(jīng)占到了總銷售控制的80%以上，因此，企業(yè)需要加強(qiáng)信用管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)信用擔(dān)保公司的成本，以最低的風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的利潤，在競爭中牽伸企業(yè)的地位。因此，信用管理是當(dāng)前企業(yè)中最重要的管理內(nèi)容之一，在現(xiàn)代企業(yè)管理中具有重要的展示意義。

二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的現(xiàn)狀

由于我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的國家信用管理體系并不完美，以及中小企業(yè)規(guī)模小，資本少，產(chǎn)品單一，內(nèi)部管理基礎(chǔ)薄弱，窮人和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力因素，中小企業(yè)缺乏金融信貸、信貸管理混亂。

1 .工作信用登記一般不高，由于中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小，產(chǎn)業(yè)層次低，管理體系不健全，有相當(dāng)tchaikevtaz中小企業(yè)仍然是家族企業(yè)，企業(yè)管理的負(fù)責(zé)人，“父母”，因此，管理風(fēng)險(xiǎn)是巨大的，市場消除速率非常高，信譽(yù)普遍貧窮。一些中小企業(yè)忽視了信貸資源的發(fā)展、培育和積累，缺乏信用記錄，甚至缺乏信用，嚴(yán)重?fù)p害了中小企業(yè)的整體信用水平。一般來說，企業(yè)信用評價(jià)難以達(dá)到跨國銀行貸款系統(tǒng)的門檻，比中小企業(yè)融資成本低，融資成本高，嚴(yán)重影響企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和發(fā)展。

2 .財(cái)務(wù)信息不完整，管理技術(shù)落后。由于規(guī)模、人才、經(jīng)驗(yàn)等限制，大多數(shù)中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)都很簡單，沒有全職的財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理混亂。這樣，由于金融信用管理意識(shí)的管理，只注重企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)，不注重財(cái)務(wù)決策和信用管理，在大型項(xiàng)目中限制中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3 .應(yīng)收賬款被拖欠。在激烈的市場競爭中，企業(yè)利用商業(yè)信譽(yù)擴(kuò)大銷售，加強(qiáng)競爭，本身就是市場經(jīng)濟(jì)的需要。然而，一些中小企業(yè)為了擴(kuò)大市場份額，增加市場份額，在缺乏良好信用政策的情況下，盲目擴(kuò)張信貸，導(dǎo)致不收回應(yīng)收賬款；平衡和懲罰掙扎，逾期應(yīng)收賬款的增加，不良貸款的比例更累越高，使企業(yè)應(yīng)收賬款管理成本，機(jī)會(huì)成本，越來越多的壞賬損失，不僅減少交易成本，信用銷售而不是沉淀企業(yè)流動(dòng)性，資金短缺，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和效益。根據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)的分析，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，企業(yè)要求逾期應(yīng)收賬款金額約占貿(mào)易總額的0.25% ～ 0.5%，比率高達(dá)5%以上的企業(yè)，中國企業(yè)的平均收集期為400天，比一般的海外信貸天超過69天（69天）。

4.缺乏內(nèi)部信貸管理制度和不完善的制度。由于我國市場經(jīng)濟(jì)并不完美，尚未形成一套完整的國家信用管理體系，普遍缺乏社會(huì)信用觀念，因此，除了大型國有企業(yè)內(nèi)部信用管理部門建立了操作少，大多數(shù)中小企業(yè)沒有專業(yè)的信用管理機(jī)構(gòu)。為此，企業(yè)不僅難以建立和維持良好的信用；此外，由于缺乏對客戶信用信息的系統(tǒng)管理，信用不良的客戶可以很容易的賒銷，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款和壞賬，從而導(dǎo)致企業(yè)損失。

三、建立健全信用管理的對策與措施

1 .工作建立國家信用管理體系。良好的市場信用交易是建立在完善的國家信用管理體系之上的，任何現(xiàn)代社會(huì)都需要一個(gè)嚴(yán)格的信用管理體系。因此，中小企業(yè)信用管理的完善有賴于國家信用管理體系的建立。建立國家信用管理體系，著重從以下幾個(gè)方面著手：（1）建立全社會(huì)誠信的道德觀念；（2）建立社會(huì)信用管理支持體系；（3）建立和完善有效的信用擔(dān)保制度；（4）建立信用制約機(jī)制和公司財(cái)務(wù)信用的激勵(lì)機(jī)制。

2.玩金融信用相關(guān)的法律法規(guī)。我國吸收線法律體系中沒有完善的信用管理立法，缺乏債權(quán)保護(hù)制度。如民法通則、票據(jù)法律”、“公司法”、“安全法”、“合同法”等等，只有信用行為的一部分，確保債權(quán)保護(hù)，但遠(yuǎn)未涵蓋所有信貸行為，債務(wù)人履行義務(wù)的約束不夠完美，沒有強(qiáng)制性，=，因?yàn)闆]有一個(gè)完整的系統(tǒng)的專門法律規(guī)范信貸活動(dòng)，還缺乏相應(yīng)的金融信用法律法規(guī)體系，導(dǎo)致缺乏金融信用的行為在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中“硬約束”導(dǎo)致一些企業(yè)利用法律漏洞，企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的債務(wù)，可以拖動(dòng)拖動(dòng)，可以逃避，可以通過，通過，因此，國家應(yīng)該加強(qiáng)立法、加強(qiáng)法制建設(shè)和監(jiān)督的信貸服務(wù)，建立一套完整的信用管理法律法規(guī)和冰規(guī)范信貸服務(wù)，以創(chuàng)建一個(gè)開放和公平的使用信息環(huán)境。

3 .項(xiàng)目明確企業(yè)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)濟(jì)主體的所有權(quán)，是按其承諾償還債務(wù)的信用基礎(chǔ)。但由于我國在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的過程中，企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系并非完全光滑，財(cái)產(chǎn)規(guī)則尚未完全建立，因此，社會(huì)作為一個(gè)整體的財(cái)產(chǎn)和冰的性能沒有市場開發(fā)和市場關(guān)系的發(fā)展和完善。相反，沒有信用規(guī)則，沒有有效的懲罰，信貸鏈不能將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行聯(lián)系起來，這是一個(gè)普遍現(xiàn)象。

在mat市場經(jīng)濟(jì)中，產(chǎn)權(quán)和義務(wù)是相對的。房地產(chǎn)主要反映經(jīng)濟(jì)權(quán)利，而信貸主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)義務(wù)上。信用缺失的本質(zhì)是，失去信的人要有權(quán)利去履行義務(wù)，這不可避免地直接或間接地挑戰(zhàn)財(cái)產(chǎn)關(guān)系和財(cái)產(chǎn)規(guī)則。這種金融信用違約的對策是明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立金融信用的平衡機(jī)制，保護(hù)產(chǎn)權(quán)，履行經(jīng)濟(jì)義務(wù)。

4.建立健全中小企業(yè)內(nèi)部管理制度。建立和完善企業(yè)信用管理，不僅要從宏觀上著手建立良好的信用環(huán)境，更重要的是要在微觀層面上，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信用管理，建立發(fā)揮白企業(yè)信用機(jī)制?？梢圆扇∫韵聦Σ撸海?）作者對信用管理現(xiàn)狀的理解。建立ice加強(qiáng)中小企業(yè)信用意識(shí)，使中小企業(yè)在社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)中認(rèn)識(shí)到，只有真正可靠的信用基礎(chǔ)才能獲得社會(huì)各界的新支持和支持，才能使企業(yè)更強(qiáng)大。中小企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到誠信不僅是道德的要求，更重要的是一種可以利用資源，有意識(shí)地拋棄不可靠的目光短淺，樹立企業(yè)形象的良好形象。（2）完善金融信用管理體系，提高企業(yè)管理水平。因此，中小企業(yè)應(yīng)該建立一套現(xiàn)代化的內(nèi)部信用管理體系，使信用管理規(guī)范化、制度化，包括客戶信用管理系統(tǒng)、客戶信用體系、應(yīng)收賬款監(jiān)控系統(tǒng)等。（作者單位為振發(fā)新能源科技有限公司）