淺談如何加強(qiáng)企業(yè)往來款項管理

隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)各種債務(wù)債權(quán)型經(jīng)濟(jì)聯(lián)系逐漸加強(qiáng)，相應(yīng)地企業(yè)的往來款項也隨之增多。企業(yè)往來款項一方面與企業(yè)的經(jīng)營成本和費(fèi)用有關(guān)系，另一方面也與企業(yè)的虛盈、潛虧密切相關(guān)。同時，企業(yè)往來款項隱藏著各類企業(yè)的管理問題，對于內(nèi)外審計具有至關(guān)重要的意義。因此，加強(qiáng)企業(yè)往來款項的管理十分有必要。本文淺析了企業(yè)往來款項管理中存在的問題，探究了加強(qiáng)企業(yè)往來款項管理的措施，以期為我國的企業(yè)往來款項管理提供借鑒。

企業(yè)往來款項是企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的重要內(nèi)容，主要包括企業(yè)的債權(quán)關(guān)系和債務(wù)關(guān)系，具體包括各類賬款，諸如應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。加強(qiáng)企業(yè)往來款項管理，對于真實(shí)有效地反映企業(yè)經(jīng)營狀況，防止企業(yè)虛盈和企業(yè)潛虧以及提高企業(yè)資金的利用效率，避免企業(yè)資金鏈的斷裂等具有至關(guān)重要的意義。然而，在企業(yè)往來款項的管理中通常存在諸多問題，有必要探究加強(qiáng)企業(yè)往來款項管理的措施。

一、企業(yè)往來款項管理中存在的問題

1.風(fēng)險意識薄弱

當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)對往來款項管理的風(fēng)險意識薄弱。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的大力拓展，通常會采取各種措施增加企業(yè)銷售量。但是，由于企業(yè)的風(fēng)險意識薄弱，企業(yè)片面重視銷售業(yè)績的同時，相對忽視了對應(yīng)收賬款及時有效地回收。這種情況導(dǎo)致了企業(yè)對應(yīng)收賬款的回收存在較長時間的拖延，極易導(dǎo)致企業(yè)流動資金的利用效率嚴(yán)重降低，增加企業(yè)資金的回收風(fēng)險，甚至為企業(yè)帶來資金鏈斷裂的巨大風(fēng)險。

2.缺乏對賬款財務(wù)的及時核對

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)量逐漸增多，企業(yè)產(chǎn)生了數(shù)額巨大的往來款項，涉及了諸多的往來項目。然而，多數(shù)企業(yè)缺乏對往來款項的科學(xué)管理，缺乏對往來款項的及時核對。長此以往，企業(yè)往來款項必然產(chǎn)生含混不清的狀況，導(dǎo)致企業(yè)賬款管理的混亂，嚴(yán)重影響企業(yè)的良好發(fā)展，大幅度增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

3.缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)往來款項與企業(yè)采購、企業(yè)銷售以及企業(yè)管理等諸多環(huán)節(jié)具有密切的聯(lián)系。企業(yè)內(nèi)部管理制度的缺陷，導(dǎo)致企業(yè)缺乏對往來款項的有效內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)業(yè)務(wù)部門為實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績的大幅度提高，通常采取盲目性的賒購方式，相對忽視了對應(yīng)收賬款的及時回收；為實(shí)現(xiàn)對貨物的及時采購，通常向供貨商直接預(yù)付款項，而忽視了在采購業(yè)務(wù)完成后及時向財務(wù)人員報銷；企業(yè)財務(wù)人員缺乏對業(yè)務(wù)信息的充分了解和掌握，缺乏與業(yè)務(wù)人員的溝通交流，極易造成往來款項的壞賬情況。企業(yè)缺乏對往來款項的有效管理，缺乏對往來款項的有效監(jiān)督控制，缺乏對企業(yè)往來款項的責(zé)任制管理，對于企業(yè)往來款項的催收核對缺乏明確的時間限制，加上企業(yè)財務(wù)人員的變動，極易導(dǎo)致對往來款項管理的混亂，產(chǎn)生嚴(yán)重脫節(jié)，喪失企業(yè)監(jiān)督和控制，為企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、加強(qiáng)企業(yè)往來款項管理的措施

1.強(qiáng)化財務(wù)管理的風(fēng)險意識

企業(yè)往來款項具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，在對往來款項的管理過程中極易產(chǎn)生各種錯誤。加強(qiáng)企業(yè)往來款項管理，要加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的教育培訓(xùn)，增強(qiáng)財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，強(qiáng)化財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。企業(yè)往來款項管理不僅涉及財務(wù)部門，同時會對企業(yè)其他部門產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)要重點(diǎn)強(qiáng)化財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，同時對企業(yè)其他部門人員進(jìn)行良好的風(fēng)險意識傳遞。

2.健全企業(yè)財務(wù)管理制度

加強(qiáng)企業(yè)往來款項管理，要健全企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)要制定科學(xué)合理的財務(wù)管理政策和管理程序，對于企業(yè)往來款項要加強(qiáng)核算，對會計科目進(jìn)行充分應(yīng)用，有效保障會計賬戶的明確性和余額的精確性，確保賬表相符，在月底列出分戶清單并向相關(guān)部門提交，實(shí)現(xiàn)報賬清算；對企業(yè)往來款項的時限進(jìn)行定期統(tǒng)計，并制作相應(yīng)的賬齡統(tǒng)計表，同時編制賬款清理對策表，實(shí)現(xiàn)賬款清理責(zé)任的有效落實(shí)。另外，企業(yè)要安排專業(yè)的財務(wù)管理人員對往來款項進(jìn)行管理，每月實(shí)施核對，及時發(fā)現(xiàn)賬款拖欠問題并查明原因，在此基礎(chǔ)上加緊催收，避免產(chǎn)生壞賬。

3.加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，要完善企業(yè)的內(nèi)控制度，在企業(yè)財務(wù)管理中，加強(qiáng)事前預(yù)算、事中控制以及事后監(jiān)督。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，具體要做到以下兩點(diǎn)：（1）建立健全對往來款項的管理制度。針對企業(yè)不同的往來款項，要制定科學(xué)合理的相應(yīng)審批程序和執(zhí)行程序。對企業(yè)往來款項的管理實(shí)施責(zé)任制，安排專人負(fù)責(zé)企業(yè)往來款項的催收工作并將責(zé)任落實(shí)到負(fù)責(zé)人身上，將催收工作效果與催收人員的薪資待遇掛鉤，形成有效激勵。（2）要加強(qiáng)對企業(yè)往來款項信息的有效溝通，避免往來款項的催收延期。企業(yè)要督促財務(wù)人員對業(yè)務(wù)人員定期反饋往來款項的信息，并激勵業(yè)務(wù)人員的工作態(tài)度，有效避免應(yīng)收賬款的延期。另外，要督促財務(wù)人員向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時報告往來款項的管理問題和風(fēng)險，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對往來款項管理信息的準(zhǔn)確掌握。

三、結(jié)語

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)往來款項管理對于企業(yè)發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。加強(qiáng)企業(yè)往來款項管理，關(guān)鍵是要加強(qiáng)企業(yè)對往來款項的控制，提高企業(yè)對往來款項的管理意識，采用正確規(guī)范的記賬方法，有效提高企業(yè)往來款項的管理水平，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。（作者單位為國網(wǎng)新疆電力公司培訓(xùn)中心）