淺談互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營模式中小零售企業(yè)的資金管理問題

近年來，在經(jīng)濟的迅速發(fā)展和國家政策的大力支持下，零售企業(yè)持續(xù)其良好發(fā)展的勢頭，不斷壯大市場規(guī)模，為國民經(jīng)濟做出了巨大貢獻。本文探討現(xiàn)行市場上零售企業(yè)所推崇的資金管理方案，以及其中存在著的問題并提出相應的解決對策，以更好適應企業(yè)發(fā)展的生命周期，最終達到尋求并實現(xiàn)最大的價值和經(jīng)濟效益的目標。我國零售企業(yè)在的大變革以及零售行業(yè)近年來出現(xiàn)增速降低的這一局勢，我們急需從中深刻分析，研究并制定出具有針對性的可行性方案對策。現(xiàn)行企業(yè)對資金的管理主要通過集中和分散的模式來進行相應的運作，由此本文希望在查閱分析之后能夠讓零售企業(yè)資金管理問題的探討有更深層次的意義。

一、研究背景與理論概述

零售企業(yè)，直接向消費者提供生活消費或向社會集團提供非生產(chǎn)性消費作為基本任務的商業(yè)企業(yè)，是通過商品營業(yè)點及展銷柜臺的設置等途徑直接提供商品服務給消費者，并將非自產(chǎn)商品直接面向最終消費者。實行資金管理主要進一步完善內(nèi)部的資金產(chǎn)業(yè)供應鏈，保證各項目經(jīng)營活動能夠持續(xù)有效地進行；不斷提升資金的使用效率，最大程度上避免不必要的成本損耗；制定出合理分配資金的相關舉措方案，提高各部門和各項目組間協(xié)調(diào)運作的經(jīng)營管理水平。最終基于價值管理目標實現(xiàn)以及成本合理耗費，選擇于活動中心環(huán)節(jié)進行資金投放，合理化利用經(jīng)濟規(guī)律。

二、我國零售企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

中國社會消費品零售額所占的GDP比重在2006年至2016年這十年期間從36.1%增長至44.5%，共計增長8.4個百分點，給我國各項經(jīng)濟指標以及發(fā)展前景做出了建設性的改變。宏觀經(jīng)濟進入“新常態(tài)”，市場環(huán)境和客戶消費習慣也在逐漸發(fā)生轉(zhuǎn)變，尤為O2O、B2B、C2C、B2C等電子商務平臺所帶來的強烈顛覆性沖擊最為明顯，使得線下的實體零售面臨著更為嚴峻的發(fā)展形勢，致使該行業(yè)在近年來的增長速率趨于減緩并將可能持續(xù)。

李克強總理提出一定要牢牢把握機遇，要在“新業(yè)態(tài)”、“新技術”和“新產(chǎn)業(yè)”上積極發(fā)揮創(chuàng)新改革精神，發(fā)掘新財富。零售企業(yè)在進行創(chuàng)新重組的同時，不但要把傳統(tǒng)和現(xiàn)代的經(jīng)營方式融合起來，而且更加要注重細節(jié)和品質(zhì)，提高標準化、系統(tǒng)化和信息化的程度。零售商所要面對的成本攀升問題，這就要求企業(yè)需不斷完善內(nèi)部的資金管理，優(yōu)化資源配置。

目前我國零售業(yè)業(yè)態(tài)多元，交易頻繁，流動性強。但同時庫存不合理，資金利用率低。負債多，資金回收率低，資金回報率下降。我國零售業(yè)多元化，并以其擁有的便利性和真實體驗性等優(yōu)勢長期吸引著大量客戶群體，再加上我國居民消費水平和購買力的提高，零售業(yè)態(tài)的發(fā)展不斷進入新的組合和創(chuàng)新階段。交易次數(shù)日趨頻繁意味著企業(yè)資金的流動性就越強，更足以開發(fā)市場的多層次以及滿足開放性需要。但同時貨物的滯銷會導致大量的存貨積壓，企業(yè)中的高庫存很大程度上便意味著虧損。我國零售企業(yè)主要通過占有供貨方的資金來暫時緩解企業(yè)自身運營資金不足所帶來的壓力，但如若企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈或者無法在信用期前按時償付，那就要同時承擔下債務和信譽上的風險。所以企業(yè)應結合自身真實情況，適度舉債，合理滿足企業(yè)的投資需求。

三、零售企業(yè)資金運行管理的建議及對策

（一）發(fā)展規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟，獲取最佳經(jīng)濟效益

企業(yè)可以通過協(xié)調(diào)發(fā)展規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟，在零售企業(yè)營運資金所參與的采購、營銷等業(yè)務流程中設立收支兩條線，把企業(yè)的集權和分權適度結合，盡可能減少不相關成本費用支出，增加可支配現(xiàn)金流維持日常的經(jīng)營所需。同時利用企業(yè)閑置資金投資于其他收益可觀的項目，為新產(chǎn)品進入市場打下基石，也增加其他市場競爭者的進入難度，促使公司零售業(yè)務產(chǎn)品在市場上能夠被消費者更加廣泛地接受和認可，積極推進中央提出“三去一降一補”的五大經(jīng)濟任務實現(xiàn)，有效降低企業(yè)長期平均總成本，獲取最佳經(jīng)濟效益。

（二）加強對企業(yè)資金預算的執(zhí)行監(jiān)督，輔以獎懲機制

在零售企業(yè)里進行全面預算的實施并使資金預算能力有所提高，應該制訂合理的預算標準，通過系統(tǒng)化的集成增加其科學性和合理性，保持企業(yè)的資金流管理處于穩(wěn)健有序的發(fā)展狀態(tài)。對預算問題做出管理、監(jiān)督、獎懲等相關舉措，對企業(yè)的資產(chǎn)結構進行調(diào)整，對資源的合理利用進行配置；杜絕預算“編數(shù)”，確保預算的準確性，建立有效的監(jiān)督制約機制，將利潤中心經(jīng)營狀況最大程度地透明化。通過建立財務模型應對預算目標的偏差問題，對其中各項動態(tài)進行數(shù)據(jù)分析得出結論做出整改；建立預算考核及獎懲制度，并在考核標準上做出責任區(qū)分，加以約束性，從而提高資金管理的規(guī)范化。

（三）推行內(nèi)部審計工作，加強資金的管控操作

企業(yè)該為各部門合理設置職能和職責，時刻堅守不兼容職務要分離制衡的立場，以便在企業(yè)各個關系網(wǎng)之間形成高效的合作、制約與監(jiān)督，為進一步實現(xiàn)良好的橫向縱向管理打好基礎，同時設立嚴格的審批手續(xù)和授權批準制度，盡量降低成本開銷；定期將企業(yè)項目活動有關的賬目與實證實物進行核查比對，確保實質(zhì)資金達到完整、一致以及有效等要求；內(nèi)審部門應當及時發(fā)現(xiàn)其中可能存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，減少壞賬損失和不良資產(chǎn)的占有率，盡量避免出現(xiàn)重大錯報風險。

（四）加強資金管理風險預警能力，實施“激勵機制”

通過在資金循環(huán)運動中建立資金管理評估機制且設立層級，量化評價成果，實時監(jiān)控預警，并通過管理評分法優(yōu)化體系，完善風險管理。企業(yè)可以通過判斷業(yè)務預測的結果來設立一套短期財務預警系統(tǒng)，編制并預測資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表中的對應項目金額，為各項目在非同一會計期間的預算、計劃提供有力的數(shù)據(jù)證明，從而計劃制定出合理有效的風險應對策略。另外，在企業(yè)內(nèi)部實施“激勵機制”的管理決策，如適度增加員工的持股比例；結合股權和積分上的激勵等方式。

（五）加強“銀企互聯(lián)”合作系統(tǒng)，充分利用互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢

在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟、利率市場化這樣的大背景下，商業(yè)零售企業(yè)的資金管理模式也必然要做出相應的改變并不斷優(yōu)化改善。比如確定了“小銀行、大網(wǎng)絡”的信息化銀行戰(zhàn)略，“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略下的轉(zhuǎn)型升級，構建核心競爭優(yōu)勢。通過華潤集團的相關重大舉措，可以借鑒到企業(yè)在現(xiàn)行市場下必須充分利用互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢。例如，對企業(yè)旗下所屬子公司的資金管理實行遠程觀測，實時檢測了解企業(yè)銷售狀況和財務報表等信息，以實現(xiàn)更加全面的資金管理模式。對旗下所有分支機構進行集中化記錄，對資金的調(diào)配盡量做到更加協(xié)調(diào)完善，甚至可以把目光投向銀企合作的邊界市場上，定位細分潛在的客戶群體尋求商機，拓寬市場范圍。

四、結論

頻頻出現(xiàn)的“黑天鵝事件”也導致全球經(jīng)濟的發(fā)展前景存在著很大的不確定性。在這樣的形勢下，中國朝著“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”的發(fā)展理念，沉著應對風險挑戰(zhàn)，堅定推進深化改革，經(jīng)濟大致呈現(xiàn)穩(wěn)中向好的態(tài)勢。要促進零售行業(yè)更好更快發(fā)展，須嚴格執(zhí)行《會計法》等相關財經(jīng)法規(guī)以及公司的財務管理規(guī)章制度，并對以前年度財務報告中的不合格項目以及內(nèi)審核查下發(fā)現(xiàn)的問題或可能發(fā)生的問題進行及時審查整改，加強資金管控及操作能力。企業(yè)資金預算的執(zhí)行監(jiān)督水平和風險管理能力同樣是不容忽視的，線上線下銷售渠道也要持續(xù)協(xié)同拓展，從而滿足國內(nèi)零售行業(yè)長遠發(fā)展的目標。（作者單位為遼寧對外經(jīng)貿(mào)學院）

作者簡介：焦棟（1978.1，遼寧大連人），漢族，英國曼徹斯特大學會計與金融專業(yè)碩士研究生，專業(yè)方向會計專業(yè)雙語教學，應用會計問題研究及創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育。