銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則研究

隨著外匯管理改革的深入推進(jìn)，外匯管理政策傳導(dǎo)機(jī)制也隨之發(fā)生變化，原來由外匯管理局履行的審核職能下放到銀行，加大了銀行真實(shí)性審核義務(wù)，對銀行盡職義務(wù)的要求日益突出。因此，在當(dāng)前外匯管理形勢下，銀行履行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)展業(yè)原則的重要性與日俱增。本文旨在通過梳理銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)展業(yè)原則的基本要求，分析銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)展業(yè)原則中存在的問題，提

出加快展業(yè)原則在外匯管理領(lǐng)域的細(xì)化與落實(shí)的相關(guān)建議。

一、展業(yè)原則的基本要求

銀行作為外匯業(yè)務(wù)的一線服務(wù)窗口和外匯政策傳導(dǎo)的重要紐帶，在辦理外匯業(yè)務(wù)上擁有了更多的自主性與靈活性，2013年外匯局印發(fā)的《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》中體現(xiàn)展業(yè)原則，其中規(guī)定：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“了解你的客戶、了解你的業(yè)務(wù)”的原則合理盡職。2017年《國家外匯管理局關(guān)于便利銀行開展貿(mào)易單證審核有關(guān)工作的通知》文件中規(guī)定：銀行可按照“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查”的原則，自主決定是否通過系統(tǒng)對相應(yīng)進(jìn)口報關(guān)電子信息的核驗(yàn)。2017年外匯局對《銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行了變更，要求銀行應(yīng)當(dāng)制定包含展業(yè)自律情況的內(nèi)控制度，主要包括是否按照展業(yè)自律要求，履行客戶身份識別職責(zé)、是否按照展業(yè)自律要求，履行業(yè)務(wù)審核職責(zé)等內(nèi)容。以上政策規(guī)定都對展業(yè)原則進(jìn)行了詳細(xì)闡述，展業(yè)原則已成為以上規(guī)定文件的支柱。在近年來外匯管理改革穩(wěn)步推進(jìn)的環(huán)境下，展業(yè)原則在銀行外匯業(yè)務(wù)的經(jīng)營及管理中已占據(jù)舉足輕重的地位。

二、銀行履行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)展業(yè)原則中存在的問題

（一）政策認(rèn)識不到位

銀行對政策認(rèn)識滯后不到位。外匯管理改革后，由規(guī)則監(jiān)管到原則監(jiān)管，旨在能給銀行更大的審核空間，能多渠道多方式了解客戶，確保外匯業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。但在實(shí)際工作中有些銀行認(rèn)為：銀行的根本動機(jī)是盈利性的，審核資金交易的真實(shí)性和合規(guī)性是政策的要求，是代外匯管理局審核外匯業(yè)務(wù)，有些銀行將融資風(fēng)險管理等同于真實(shí)性審核，存在認(rèn)識誤區(qū)，銀行強(qiáng)調(diào)對于該項(xiàng)貿(mào)易融資已經(jīng)做好風(fēng)險管理，不存在資金無法收回風(fēng)險。銀行對展業(yè)原則理解不同，辦理業(yè)務(wù)時對相關(guān)資料的真實(shí)性審核標(biāo)準(zhǔn)不一，不能把握原則監(jiān)管的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，銀行認(rèn)為現(xiàn)行外匯管理法規(guī)只是規(guī)定對經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查，而未對如何審查規(guī)定“標(biāo)準(zhǔn)動作”，甚至認(rèn)為由于外匯局沒有明確規(guī)定，不能認(rèn)定銀行未進(jìn)行真實(shí)性審核。

（二）銀行展業(yè)原則配套內(nèi)部管理制度不完善

根據(jù)《銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》及《銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)（2017年）》有關(guān)規(guī)定，銀行應(yīng)當(dāng)建立與“了解業(yè)務(wù)、了解客戶、盡職審查”原則相適應(yīng)的內(nèi)部管理制度，完善和統(tǒng)一審核流程、明確盡職要求、盡職部門等等。然而，實(shí)際工作中部分銀行建立的內(nèi)控制度與“展業(yè)原則”要求不相符，內(nèi)控制度未覆蓋所有外匯業(yè)務(wù)，主要表現(xiàn)在業(yè)務(wù)審核職責(zé)及業(yè)務(wù)持續(xù)監(jiān)測職責(zé)分工不明，盡職審查流程不清；內(nèi)控制度操作指導(dǎo)性不強(qiáng)，在業(yè)務(wù)審核時只是注重單證表面真實(shí)性，而忽略了單證的內(nèi)在真實(shí)性；一些制度中“必要時”的要求在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中很難把握，完全依靠業(yè)務(wù)人員的判斷和喜好，削弱了制度的約束力。

（三）銀行缺乏執(zhí)行展業(yè)原則的積極性與主動性

銀行未堅持真實(shí)性審核，在利益驅(qū)動及市場競爭壓力下，部分銀行降低審核標(biāo)準(zhǔn)，僅做表面文章，不盡職履行真實(shí)性審核責(zé)任，特別是當(dāng)“利益”遇上“合規(guī)”時，銀行為了挽留客戶進(jìn)行底線尋租，協(xié)助企業(yè)造假，利益驅(qū)動致使盡職調(diào)查、真實(shí)性審核流于形式。再者銀行考核機(jī)制對盡職調(diào)查有一定的制約。根據(jù)各銀行考核制度，遭到客戶投訴的經(jīng)辦人員在考核及工資收入方面都會受到較大的負(fù)面影響，從而對經(jīng)辦人員盡職調(diào)查的積極性造成了影響。從維護(hù)客戶關(guān)系和自身經(jīng)營利益的角度出發(fā)，面對可能產(chǎn)生的外部監(jiān)管風(fēng)險，銀行心存僥幸心理，缺乏執(zhí)行展業(yè)原則的主動性和積極性。

（四）銀行信息不對稱直接制約其發(fā)揮展業(yè)原則的作用

全面準(zhǔn)確的交易信息是銀行開展盡職調(diào)查的基礎(chǔ)，由于信息的不對稱，導(dǎo)致銀行難以有效判斷客戶的真實(shí)情況、需求和風(fēng)險，直接制約了盡職調(diào)查的效力。目前，銀行信息不對稱主要表現(xiàn)在三個方面：一是銀行內(nèi)部缺乏對企業(yè)不同業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)比對機(jī)制，例如辦理外匯業(yè)務(wù)的部門只了解企業(yè)涉外交易的情況，卻不了解企業(yè)的信貸融資情況；二是銀行間缺乏信息互通機(jī)制，難以了解企業(yè)在其他銀行的業(yè)務(wù)情況；三是銀行獲得外部信息渠道有限，由于缺乏信息共享平臺，銀行難以獲得企業(yè)在工商、稅務(wù)、審計、公安等部門的信息情況，從而使銀行真實(shí)性審核效果不理想。

三、相關(guān)建議

（一）外匯局做好細(xì)化指導(dǎo)、宣傳解讀以及監(jiān)督檢查工作

一是做好細(xì)化指導(dǎo)工作。為幫助銀行正確全面理解政策，使政策落實(shí)到位，外匯局應(yīng)盡早出臺相關(guān)細(xì)化指導(dǎo)類文件，如展業(yè)原則的全貌內(nèi)容、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)要求說明等。二是做好政策解讀宣傳工作。外匯局應(yīng)通過會議、報刊、媒體等途徑，加強(qiáng)對政策的宣傳，保證銀行及時了解政策，并做好對各級外匯局以及商業(yè)銀行從業(yè)人員的培訓(xùn)工作。三是要不斷督促銀行提高對自律展業(yè)重要性的認(rèn)識程度，讓銀行真正意識到認(rèn)真執(zhí)行自律展業(yè)原則不僅是銀行滿足監(jiān)管的需要，更是自身業(yè)務(wù)合規(guī)、有序發(fā)展的有力保障。

（二）督促銀行盡快建立和完善與展業(yè)原則相適應(yīng)的內(nèi)控制度

銀行應(yīng)在充分識別風(fēng)險的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，設(shè)計適合其特點(diǎn)的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)操作流程，將展業(yè)原則與銀行相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，建立客戶的身份審查和風(fēng)險業(yè)務(wù)的監(jiān)督審查機(jī)制，實(shí)現(xiàn)不同部門間的客戶交易、經(jīng)營、信用評級等信息共享，在本行內(nèi)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的盡職審查流程和審查要求，明確職責(zé)分工和問責(zé)機(jī)制，確保盡職審查有效銜接，強(qiáng)化銀行貫徹展業(yè)原則的內(nèi)部機(jī)制保障。

（三）建立完善與展業(yè)原則相適應(yīng)的銀行考核評價體系

建立獎懲分明的銀行考核評價機(jī)制，既是銀行開展自律展業(yè)的驅(qū)動力，也是對銀行落實(shí)展業(yè)原則的約束力。一是銀行應(yīng)制定內(nèi)部指引，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的管理監(jiān)督，明晰的責(zé)任分工、完善的系統(tǒng)控制，增強(qiáng)展業(yè)原則意識和責(zé)任，提高內(nèi)控制度和操作流程的執(zhí)行力；二是外匯局通過非現(xiàn)場核查評估和現(xiàn)場檢查評估，繼續(xù)細(xì)化并完善銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核標(biāo)準(zhǔn)，將考核結(jié)果在進(jìn)行通報的基礎(chǔ)上，作為對銀行差異化管理的依據(jù)，從而對銀行形成較強(qiáng)的監(jiān)管壓力。三是外匯局做好監(jiān)督檢查工作。要持續(xù)開展對銀行履行真實(shí)性與合規(guī)性審核職責(zé)的監(jiān)督檢查，加大對銀行未履行真實(shí)性審核辦理外匯業(yè)務(wù)的處罰力度，并通報相關(guān)典型案例，促使展業(yè)原則更好的得以貫徹落實(shí)。

（四）搭建信息共享平臺，協(xié)助銀行提升展業(yè)水平

目前跨境交易復(fù)雜多樣，銀行要對客戶真正做到盡職調(diào)查，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合規(guī)性審核，單靠銀行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息是不能支撐的，因此需要搭信息共享平臺。一是從外匯局內(nèi)部條線向銀行開放更多的企業(yè)數(shù)據(jù)信息，增加銀行端可查詢項(xiàng)目，將報關(guān)信息、合同提單信息、監(jiān)測指標(biāo)信息等開放經(jīng)辦銀行查詢，便于銀行對貿(mào)易單證真實(shí)性進(jìn)行有效驗(yàn)證。二是加強(qiáng)與反洗錢、海關(guān)等部門的信息共享與聯(lián)合監(jiān)管。三是銀行與相關(guān)部門（工商、稅務(wù)、商務(wù)、公安、審計等部門）以及銀行間的數(shù)據(jù)信息共享平臺，在保護(hù)客戶商業(yè)秘密的前提下，充分運(yùn)用數(shù)據(jù)信息，多維度對業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，從而有效保障展業(yè)原則的落實(shí)。（作者單位為中國人民銀行烏海市中心支行）