中小型企業(yè)財務(wù)風險防控

我國中小型企業(yè)歷來發(fā)展實踐都足以證明企業(yè)財務(wù)風險是不可避免的，本文主要通過結(jié)合近年來對財務(wù)風險的理論分析與研究，探討了財務(wù)風險產(chǎn)生的原因以及類型，總結(jié)了各類風險的特征與識別預警的要領(lǐng)。然后本文結(jié)合中小型企業(yè)自身特點，梳理籌資、投資等財務(wù)風險現(xiàn)狀，通過建立風險預警系統(tǒng)以達到加強對財務(wù)風險的控制目的，實施具有現(xiàn)實效益的風險防范措施，來提高中小型企業(yè)經(jīng)營管理水平，這對于實現(xiàn)資金的完整性、盈余性與安全性等有著重要的實際意義。

緊隨經(jīng)濟全球化的迅猛發(fā)展，市場競爭也逐漸變大，中小型企業(yè)具有成本低，資金靈活等特點，但中小型企業(yè)在市場競爭中所面臨的財務(wù)風險也不斷加大。與此同時，財務(wù)風險對中小型企業(yè)的逐漸成長發(fā)揮著重要作用，因此有必要在針對中小型企業(yè)的特點的同時，正確認識中小型企業(yè)的財務(wù)風險并且對其進行全面防控。本文以中小型企業(yè)財務(wù)風險為主要研究目標，探析中小型企業(yè)財務(wù)風險的特性、成因及其出現(xiàn)形式，另外分別按照資金運動的具體流程和成因?qū)χ行⌒推髽I(yè)財務(wù)風險類型依次分類。旨在可以針對中小型企業(yè)自身特點建立并且不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng)，能夠有效提高中小型企業(yè)的財務(wù)競爭力，使其可持續(xù)發(fā)展并且不斷壯大。

一、中小型企業(yè)財務(wù)風險的識別與預警

在日益激烈的市場競爭下，所有企業(yè)都面臨財務(wù)危機，所以財務(wù)風險預警就是站在財務(wù)管理的角度，用來提高企業(yè)管理層次和經(jīng)濟效益。能夠揭露企業(yè)經(jīng)營風險管理中的問題和可能存在的風險，從根源上減少危機發(fā)生的可能以減少發(fā)生危機所造成的損失。規(guī)避財務(wù)風險的一種有效手段就是建立起健全的財務(wù)風險預警系統(tǒng)。中小型企業(yè)要先以確定的預警范圍為目的來明確財務(wù)風險的成因和類型，中小型企業(yè)一般通過建立健全的指標體系進行籌資風險。這類預警一定要結(jié)合企業(yè)特點與該企業(yè)財務(wù)風險的現(xiàn)狀。另外一點來說，企業(yè)最為重要的流動資產(chǎn)是風險預警現(xiàn)金，中小型企業(yè)應(yīng)該就現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況等來建立全面預算，以周期來建立滾動式現(xiàn)金流量預算。為了確保預算制度的正確有效的實施，中小型企業(yè)應(yīng)對預算進行全面監(jiān)督，對于可能出現(xiàn)的偏差及時校正調(diào)整。

在常見的財務(wù)風險管理中，企業(yè)對實際發(fā)生的警報，通過調(diào)整財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和變量，以達到調(diào)整企業(yè)財務(wù)資源分配，控制財務(wù)狀況異動的目的，使得中小型企業(yè)更加穩(wěn)定發(fā)展。另一方面，一旦財務(wù)風險警報發(fā)生，企業(yè)應(yīng)該就當前情況采取有效措施，盡量擺脫財務(wù)風險所帶來的不利影響。

二、防范與控制中小型企業(yè)財務(wù)風險對策分析

（一）正確合理使用金融工具，有效轉(zhuǎn)移企業(yè)財務(wù)風險

在生產(chǎn)經(jīng)營流程中不可避免的存在的財務(wù)風險（如市場風險、運輸風險以及一些不可預見的潛在風險及突發(fā)情況），而中小型企業(yè)因為自身規(guī)模不大、資本有限，規(guī)避這些風險能力不夠，或者說成本與代價太大而不去規(guī)避。可以適當根據(jù)企業(yè)經(jīng)營成果，考慮流動資金以及財務(wù)周轉(zhuǎn)狀況，靈活管理企業(yè)資本成本。對于這類財務(wù)風險的處理方式是進行適當?shù)姆指钷D(zhuǎn)移，中小型企業(yè)應(yīng)該加強運用在財務(wù)風險方面上的保險決策，有資金剩余的企業(yè)可以一步步利用保險合同轉(zhuǎn)移風險以及金融衍生工具來分散風險，一般采用三種基本方法：保險、分散和對沖。

（二）堅持規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險

中小型企業(yè)如果能夠在財務(wù)風險發(fā)生之前，就提前發(fā)現(xiàn)該項企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)將會給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風險，用嚴謹?shù)膽B(tài)度去采取措施規(guī)避風險，選擇放棄或拒絕承擔風險，都將會大大減少損失。下列情況就應(yīng)該采取風險規(guī)避措施：

預期該項業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的財務(wù)風險大大超過了企業(yè)的應(yīng)對風險的能力，比如說某項業(yè)務(wù)發(fā)生時會有大的財務(wù)風險發(fā)生概率，那么一旦風險發(fā)生，將給企業(yè)造成極大傷害。進行該項經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)收的收益與其風險承擔達不到平衡，可能產(chǎn)生的風險造成的損失遠遠大于獲得的預期收益。假如該項業(yè)務(wù)產(chǎn)生的財務(wù)風險范圍廣涉及面大，超出了企業(yè)能夠處理的能力極限，且企業(yè)無法規(guī)避分散或者轉(zhuǎn)移。那些僅僅產(chǎn)生風險而沒有利益回收的經(jīng)營，企業(yè)應(yīng)采取提前風險規(guī)避。

（三）根據(jù)中小型企業(yè)對風險的承擔與抗打擊能力，適當保留企業(yè)財務(wù)風險

對于企業(yè)經(jīng)營中必然存在而又無法規(guī)避轉(zhuǎn)移的財務(wù)風險，企業(yè)最好的做法就是采取保留這種風險的方式，因為如果此類風險一旦發(fā)生，產(chǎn)生的損失都在企業(yè)應(yīng)對處理的能力范圍內(nèi)，不會產(chǎn)生太大傷害。例如以下幾種情況：第一，企業(yè)所經(jīng)營該項業(yè)務(wù)為獲取某種風險收益就必須要承擔財務(wù)風險，這項經(jīng)營活動雖然會發(fā)生財務(wù)風險，但對于企業(yè)運行來說至關(guān)重要，如果不承擔此種風險，會影響整個企業(yè)今后的發(fā)展。例如銀行不會因為貸款風險而放棄貸款，科技公司不會為了技術(shù)創(chuàng)新風險而放棄發(fā)展企業(yè)核心競爭力。第二，企業(yè)財務(wù)風險保留預期發(fā)生的風險費用小于風險控制成本。第三，企業(yè)面臨對企業(yè)發(fā)展有很大好處的投資機會，預期投資風險很低。第四，企業(yè)進行某項投資活動時，預期能獲得的利益遠遠超過可能貴發(fā)生的風險所造成的損失。第五，企業(yè)對于這項財務(wù)風險應(yīng)施加使得企業(yè)可以控制的管理措施。

（四）加強內(nèi)部控制管理，防控財務(wù)風險

中小型企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)時，不僅會遇到大量由企業(yè)外部導致的風險因素，還會面臨由企業(yè)內(nèi)部引發(fā)的風險因素，包括企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營、管理活動相關(guān)的財務(wù)風險，還有內(nèi)部人員管理不嚴引發(fā)的的財務(wù)風險。有些內(nèi)部人員會利用崗位特權(quán)，在去也內(nèi)部控制不嚴的情況下，中飽私囊，挪用甚至轉(zhuǎn)移資金、偽造憑單或是篡改票據(jù)；因為管理上存在漏洞，抱著僥幸心理制造假合同等，造成企業(yè)損失重大。因此，企業(yè)必須加強企業(yè)內(nèi)部管理，建立有效的監(jiān)控管理制度，這也是防范規(guī)避財務(wù)風險的一個重要內(nèi)容。

（五）建立財務(wù)預測機制，完善財務(wù)預警系統(tǒng)

對企業(yè)即將發(fā)生的融資需求的合理估計即是財務(wù)預測，精確的財務(wù)預測能夠起到規(guī)避風險的作用，通過合理的財務(wù)預測和有效的風險預警，能夠使企業(yè)在風險發(fā)生之前預先了解自己的財務(wù)需求做好應(yīng)急準備，提前安排好融資策略，籌資來滿足投資風險，避免企業(yè)在經(jīng)營活動中遇到財務(wù)風險而無法繼續(xù)進行。與此同時，建立預警系統(tǒng)是幫助企業(yè)健全自動偵查預警功能，一旦發(fā)下財務(wù)風險信號，就能及時有效地傳達給管理者，及時處理防止擴大。

三、結(jié)語

中小型企業(yè)對推動社會經(jīng)濟發(fā)展有著極其重要的極其重要的作用，在經(jīng)理多次市場競爭的激烈浪潮之后，必須要直面企業(yè)自身在財務(wù)風險管理與控制上的問題。企業(yè)的財務(wù)風險是不可避免的也是客觀存在的，在通常情況下是可以預見控制管理的，同時財務(wù)風險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。中小型企業(yè)在融資、償債等問題上面臨著各式各樣的財務(wù)風險，不僅是宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響，同時也是企業(yè)自身漏洞管理制度不嚴格的集中體現(xiàn)。面對這些財務(wù)風險，企業(yè)首先要分析其現(xiàn)狀與原因，盡量提前預測，加大防控力度，發(fā)現(xiàn)問題后要快速控制防止擴大，企業(yè)要制定常規(guī)風險的解決方案，以便發(fā)生突發(fā)情況時能夠及時應(yīng)對；加強財務(wù)風險意識，重視投資的同時也要健全企業(yè)內(nèi)部控制機制。防止企業(yè)財務(wù)風險造成的巨大損失，使中小型企業(yè)持久穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位為安徽省六安市公共交通總公司）