新形勢(shì)下優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理

最近幾年我國(guó)逐漸涌現(xiàn)出大量的集團(tuán)企業(yè)，這些集團(tuán)企業(yè)憑借其雄厚的資本優(yōu)勢(shì)與龐大的組織結(jié)構(gòu)，已經(jīng)逐漸成為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的主要力量。但是我國(guó)新興的集團(tuán)企業(yè)同國(guó)外大型跨國(guó)集團(tuán)企業(yè)相比較，我國(guó)企業(yè)在綜合實(shí)力、可持續(xù)發(fā)展能力、管理質(zhì)量上都存在一定的差距。主要體現(xiàn)在資金管理上，在當(dāng)前新形勢(shì)下財(cái)務(wù)中的資金管理愈加重要，逐漸成為了集團(tuán)企業(yè)管理的核心，通過優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理不僅能夠提升集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也能夠提升集團(tuán)企業(yè)資金利用效率。本文基于新形勢(shì)下對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的弊端進(jìn)行探析，同時(shí)提出優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理的建議。

集團(tuán)企業(yè)是現(xiàn)代市場(chǎng)組織中高級(jí)的企業(yè)組織形式，其擁有著企業(yè)組織形態(tài)的多種優(yōu)勢(shì)。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模不斷的進(jìn)行擴(kuò)張，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及管理模式不斷的進(jìn)行創(chuàng)新，這個(gè)過程是離不開財(cái)務(wù)管理的支撐的，主要就是體現(xiàn)在資金管理環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心更多的就是對(duì)資金的管理，因?yàn)橘Y金是集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展必不可少的資源，同時(shí)也是凝聚集團(tuán)企業(yè)的重要因素。所以，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理不僅能夠提升集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力，同時(shí)也能夠降低集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

一、優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理的意義

當(dāng)前新形勢(shì)就是我國(guó)已經(jīng)步入新時(shí)代，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷成熟，同時(shí)與國(guó)際舞臺(tái)接軌完畢，集團(tuán)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。集團(tuán)企業(yè)必須要及時(shí)的調(diào)整自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，以此來適應(yīng)新形勢(shì)。通過優(yōu)化資金管理能夠?qū)⑵髽I(yè)集團(tuán)閑散的資金集中起來，在集團(tuán)企業(yè)成員下屬單位之間進(jìn)行相互調(diào)劑，將集團(tuán)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)盤活，降低銀行信貸，從而降低整個(gè)資本成本，提升集團(tuán)資金的利用效率，對(duì)于新形勢(shì)下集團(tuán)企業(yè)發(fā)展有著十分重要的意義。

首先，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理是為了適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。其次，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理是資金科學(xué)配置的需求。最后，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理是控制成本費(fèi)用的重要途徑。

二、集團(tuán)企業(yè)在新形勢(shì)下資金管理存在的難點(diǎn)

（一）集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理體系無法落實(shí)

集團(tuán)企業(yè)誕生較晚，其許多管理模式還在摸索當(dāng)中，同時(shí)在運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理制度以及國(guó)外先進(jìn)大型集團(tuán)企業(yè)的管理理論上還存在許多不足，尤其是全面預(yù)算管理體系無法在集團(tuán)企業(yè)有效的完全的落實(shí)。全面預(yù)算管理是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)重要的先進(jìn)的資金管理的有效模式，對(duì)我國(guó)集團(tuán)企業(yè)資金管理來說有著十分重要的意義。目前來看，盡管我國(guó)大部分集團(tuán)企業(yè)在逐步應(yīng)用全面預(yù)算管理理論，但是由于產(chǎn)權(quán)混亂、缺乏內(nèi)部監(jiān)督等因素造成了全面預(yù)算管理不能夠有效的落實(shí)到集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中，不能夠發(fā)揮出全面預(yù)算管理的最大效用，也就不能夠利用全面預(yù)算管理體系對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理進(jìn)行優(yōu)化。

（二）集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理機(jī)制尚未成熟

我國(guó)集團(tuán)企業(yè)多數(shù)為了進(jìn)行資金管理通常會(huì)成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司，但是該財(cái)務(wù)公司的資金管理體系尚未成熟，也就不能夠更好的為集團(tuán)企業(yè)資金服務(wù)。此類財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部控制制度屬于初建，還需要不斷地完善，因此進(jìn)行資金管理就缺乏嚴(yán)格的流程與標(biāo)準(zhǔn)；而且其通常缺乏對(duì)成員單元的約束力度，容易產(chǎn)生一定的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，財(cái)務(wù)資金管理公司的科學(xué)性、獨(dú)立性都沒有逐漸的完善，科學(xué)的集團(tuán)企業(yè)資金管理都需要根據(jù)科學(xué)、完整的制度體系與專門的管理結(jié)構(gòu)，對(duì)其專門運(yùn)作，實(shí)行剛性管理。但是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部牽涉的利益相關(guān)方是十分多的，甚至集團(tuán)為了照顧某些常年效益差、社會(huì)責(zé)任中的老企業(yè)就不會(huì)遵循資金管理原則。而且缺乏嚴(yán)密的監(jiān)督體系對(duì)其資金管理進(jìn)行監(jiān)管。

（三）集團(tuán)企業(yè)整體信貸風(fēng)險(xiǎn)集中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高

由于集團(tuán)企業(yè)要優(yōu)化資金管理，就只能夠通過財(cái)務(wù)公司將資金集中起來，將財(cái)務(wù)公司設(shè)立為資金管理與結(jié)算中心，同時(shí)也是集團(tuán)籌融資的重要渠道。所以財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)作就不僅僅局限于內(nèi)部市場(chǎng)，同樣還需要面臨外部市場(chǎng)，而且由于資金集中管理會(huì)使得集團(tuán)企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升。首先是將分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為集中風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化資金管理的方式就是將資金進(jìn)行集中，但是當(dāng)對(duì)資金進(jìn)行集中管控后，集團(tuán)企業(yè)各成員單位的銀行借款轉(zhuǎn)變?yōu)橛杉瘓F(tuán)統(tǒng)一借款，集團(tuán)負(fù)有直接還款責(zé)任以及連帶償還責(zé)任，因此其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由之前分散轉(zhuǎn)為集中；其次就是資金管理工作人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力欠缺，由于信息技術(shù)的革命，全面信息化已經(jīng)成為主流，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在這方面還有所欠缺。

三、新形勢(shì)下集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化資金管理的建議

（一）健全集團(tuán)企業(yè)的資金管理制度建設(shè)

1.資金賬戶制度的構(gòu)建。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建資金結(jié)算中心，對(duì)集團(tuán)企業(yè)以及各成員單位的銀行賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)的資金監(jiān)控，同時(shí)將成員單位的賬戶資金進(jìn)行集中管理與統(tǒng)一調(diào)度。借鑒銀行的管理形式，落實(shí)資金的集中管理以及合理分配。

2.收支核算制度的完善：集團(tuán)企業(yè)要積極落實(shí)并且完善收支兩條線管理，將集團(tuán)企業(yè)全部的收入通過收款專戶進(jìn)行管理，要求各成員單元及時(shí)的上繳、不得坐支后者留存。而對(duì)于下?lián)艿闹С鰟t根據(jù)集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理制度執(zhí)行，不僅將全面預(yù)算管理體系有效的落實(shí)到集團(tuán)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)還加強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的資金管控力度。

3.完善管理制度的構(gòu)建：不斷的對(duì)資金管理制度進(jìn)行優(yōu)化以及完善，從而為各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的事前防范與集團(tuán)資金管理流程有序運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。不斷的對(duì)下屬單位的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行規(guī)范化以及標(biāo)準(zhǔn)化，加大對(duì)大額資金的管理力度，從而為資金的周轉(zhuǎn)、資金的使用效率提供保障。

綜上所述，集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化資金管理必須要先健全資金管理制度，要讓集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金管理時(shí)能夠做到有據(jù)可依，避免盲目進(jìn)行資金管理；同時(shí)在構(gòu)建資金管理制度時(shí)，對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制加強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)資金管理制度落實(shí)的平穩(wěn)過渡。

（二）提升集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理公司的綜合實(shí)力

1.加強(qiáng)資金管理制度的落實(shí)，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理公司要根據(jù)集團(tuán)出臺(tái)的資金管理政策積極的進(jìn)行相關(guān)制度的落實(shí)，根據(jù)相關(guān)制度對(duì)自身資金管理制度進(jìn)行建設(shè)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)企業(yè)成員單位進(jìn)行資金管理，要敢管、要根據(jù)制度管，從而為集團(tuán)企業(yè)資金管理執(zhí)行力提供保障。

2.培養(yǎng)資金管理專業(yè)人才，財(cái)務(wù)資金管理公司要積極進(jìn)行資金管理專業(yè)人才的培養(yǎng)，為集團(tuán)企業(yè)資金管理制度提供人力資源支撐。通過聘請(qǐng)資金管理專家對(duì)財(cái)務(wù)資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，定期的對(duì)其學(xué)習(xí)進(jìn)度進(jìn)行考核，制定激勵(lì)政策促進(jìn)資金管理人員主動(dòng)學(xué)習(xí)的動(dòng)力。

（三）構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控體系，嚴(yán)格把握集團(tuán)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.構(gòu)建與優(yōu)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制體系，風(fēng)險(xiǎn)防范首先要對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的識(shí)別，確定其風(fēng)險(xiǎn)種類以及特點(diǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，尤其是對(duì)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、可能性、影響程度做出資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析；在分析之后制定相應(yīng)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施，要保障整個(gè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)都要通過事前、事中、事后等三道防范體系，從而將集團(tuán)企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在集中融資以及成員單位間貸款的環(huán)節(jié)中，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建高效的內(nèi)部評(píng)價(jià)體系，對(duì)成員單位的資金的信用等級(jí)、還款歷史以及用款情況進(jìn)行詳細(xì)的記錄，確保信貸資金的安全。同時(shí)要提高資金管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，穩(wěn)步的提升風(fēng)險(xiǎn)管控效率。

四、結(jié)語

隨著新形勢(shì)的到來，集團(tuán)企業(yè)在規(guī)模擴(kuò)張過程中必定會(huì)面臨各種挑戰(zhàn)，因此集團(tuán)企業(yè)必須要從各方面加強(qiáng)自身的管理提升競(jìng)爭(zhēng)能力。資金管理是集團(tuán)企業(yè)管理的核心，而且集團(tuán)企業(yè)不斷的發(fā)展所涉及到的資金將會(huì)更加龐大，因此必須要提升資金的利用效率才能夠發(fā)揮出集團(tuán)企業(yè)最大的效用。（作者單位為深圳市博視科技有限公司）