把關(guān)“盡職審查”

文/胡全寧 孟婧 編輯/白琳

把關(guān)“盡職審查”

文/胡全寧 孟婧 編輯/白琳

如何按照展業(yè)三原則的要求以及“真實性-合規(guī)性-審慎性”的層層遞進邏輯開展盡職審查，對銀行內(nèi)控來說是一個需要不斷研究和完善的課題。

案例背景

業(yè)務(wù)類型: 180天遠期跨境人民幣信用證

開證申請人：北京I公司

受益人：香港E公司

開證行：M銀行

通知行、議付行：香港U銀行

交易商品：電解銅

開證金額：1648萬元人民幣

業(yè)務(wù)初審

2015年10月14日，開證申請人I公司在M銀行申請開立進口信用證，信用證要求的主要單據(jù)是發(fā)票和正本倉單。單證人員初步審核發(fā)現(xiàn)有以下幾點需要引起注意。第一，開證申請人為新客戶, 企業(yè)類型為臺港澳法人獨資有限公司，成立時間不足一年，屬首次在M行辦理開證業(yè)務(wù)。第二，貿(mào)易合同和開證申請書約定的貨物交割地點為上海保稅區(qū)倉庫，貿(mào)易術(shù)語為EXW（工廠交貨），貨權(quán)憑證為倉單。本筆交易的實質(zhì)是境內(nèi)保稅區(qū)轉(zhuǎn)賣, 僅貨權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，貨物本身并未發(fā)生移動。從貿(mào)易合同、開證申請書和要求的單據(jù)來看，無法判斷貨物是否最終報關(guān)進口，開證申請人可將貨物轉(zhuǎn)賣給境外買家，有操作轉(zhuǎn)口貿(mào)易的可能。第三，交易標的物為電解銅，易于成為套利和投機炒作的工具。第四，付款期限為180天，較一般進口信用證付款期限長，也為套利或套取銀行低成本融資提供了便利條件?；诹私饪蛻?、了解業(yè)務(wù)的基本原則，開證行針對上述情況，加強了對該筆業(yè)務(wù)的真實性審核。

延伸審查

在了解客戶方面，單證人員通過咨詢經(jīng)辦機構(gòu)和進行工商查詢了解到：（1）申請人表面上為臺港澳法人獨資有限公司，但其100%控股股東為某大型國有企業(yè)在香港設(shè)立的全資子公司，完全是國企背景。（2）企業(yè)已在M行取得授信額度，經(jīng)辦機構(gòu)和風(fēng)險部門已按照行內(nèi)授信調(diào)查的要求，完成對客戶背景的詳盡調(diào)查。（3）客戶的主營業(yè)務(wù)包括有色金屬、礦產(chǎn)品等大宗商品貿(mào)易，本筆業(yè)務(wù)屬于客戶的主營業(yè)務(wù)范疇。

在了解業(yè)務(wù)方面做了如下工作：

（1）與開證申請人核實貿(mào)易方式。申請人明確表示，該筆業(yè)務(wù)為一般貿(mào)易進口，進口后直接銷售給國內(nèi)企業(yè)。對于提交國內(nèi)下游銷售合同佐證貿(mào)易背景的要求，申請人表示目前下游銷售合同尚未簽訂，可后補提交?；谇笆隽私夂秃侠斫忉專瑔巫C人員同意申請人后補證明材料，要求申請人先出具加蓋公章的紙質(zhì)說明，內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的基本情況、預(yù)計貨權(quán)轉(zhuǎn)移時間和預(yù)計進口報關(guān)時間，并要承諾在合理日期前向開證行提供該筆貨物進口對應(yīng)的進口報關(guān)單、國內(nèi)下游銷售合同及合同項下開立的增值稅專用發(fā)票的復(fù)印件等。

（2）核查申請人與受益人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。單證人員通過香港注冊處綜合資訊系統(tǒng)查詢到受益人注冊時間為2006年，并通過網(wǎng)站公開信息查詢到其從事有色金屬貿(mào)易近十年，為業(yè)內(nèi)較知名企業(yè)，下游客戶范圍較廣，從而基本排除了受益人與申請人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（3）判斷物權(quán)憑證的有效性。本筆信用證項下唯一的物權(quán)憑證為倉單，因此倉單的有效性對驗證貿(mào)易背景真實性至關(guān)重要。開證申請書要求提交的倉單由C.STEINWEG LOGISTICS CO. LTD（世天威）出具，乃M銀行認可的四大倉儲公司之一。由此可以確認物權(quán)憑證的有效性也符合要求。

（4）要求經(jīng)辦機構(gòu)提交紙質(zhì)后續(xù)監(jiān)控方案。銀行履行展業(yè)三原則，不僅包括事前客戶背景調(diào)查，事中業(yè)務(wù)審核，也要包括事后持續(xù)的監(jiān)控和報告等。對于該客戶的首筆開證業(yè)務(wù)，單證部門特別要求經(jīng)辦機構(gòu)提交紙質(zhì)后續(xù)監(jiān)控方案，以提示和督促經(jīng)辦機構(gòu)落實好開證后的監(jiān)控和報告工作。

單證人員基本排除了客戶轉(zhuǎn)口貿(mào)易或跨境套利的嫌疑后，為客戶辦理了該筆開證業(yè)務(wù)?？蛻艉罄m(xù)也如期補交了相關(guān)資料，證明了單證人員對業(yè)務(wù)背景真實性的判斷。該筆業(yè)務(wù)順利辦結(jié)。

作者胡全寧單位：中國民生銀行交易銀行部北京單證中心
作者孟婧單位：中國民生銀行北京分行交易銀行部