強(qiáng)化對(duì)企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告的監(jiān)管

文/鄭衛(wèi)東 編輯/謝松燕

強(qiáng)化對(duì)企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告的監(jiān)管

文/鄭衛(wèi)東 編輯/謝松燕

對(duì)企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告的監(jiān)測(cè)和管理，是核查、督促境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的重要方式，也是防范異常資金跨境流動(dòng)的重要手段。目前，在進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革、完善真實(shí)合規(guī)性審核和支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)下，應(yīng)進(jìn)一步完善貨物貿(mào)易信貸監(jiān)測(cè)和管理方式，提高管理的有效性和針對(duì)性。

現(xiàn)行管理的主要特點(diǎn)

企業(yè)信貸報(bào)告為主動(dòng)性報(bào)告。報(bào)告分為義務(wù)性報(bào)告和主動(dòng)性報(bào)告。義務(wù)性報(bào)告是指企業(yè)必須按照法規(guī)規(guī)定對(duì)貿(mào)易外匯收支及進(jìn)出口情況進(jìn)行的報(bào)告，如果未按規(guī)定進(jìn)行義務(wù)報(bào)告，外匯局可將其降為B類企業(yè)；主動(dòng)性報(bào)告是指企業(yè)根據(jù)是否影響其外匯收支與進(jìn)出口的匹配來(lái)自主決定是否對(duì)貿(mào)易外匯收支及進(jìn)出口情況進(jìn)行的報(bào)告。對(duì)主動(dòng)性報(bào)告，企業(yè)的自主性更強(qiáng)。

采用貿(mào)易信貸余額比率管理。對(duì)于預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款或延期付款各項(xiàng)貿(mào)易信貸余額比率大于25%的企業(yè)，監(jiān)測(cè)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將其納入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)庫(kù)。對(duì)納入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)庫(kù)的企業(yè)，或一年期以上的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款、延期付款等貿(mào)易信貸發(fā)生額大于10%的企業(yè)，外匯局可以對(duì)其進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查；對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)核查不能清楚說(shuō)明原因的，可將其列為B類企業(yè)。

實(shí)施貿(mào)易信貸報(bào)告時(shí)限管理。企業(yè)發(fā)生的預(yù)收/預(yù)付貨款超過(guò)出口/進(jìn)口日期30天（不含）或延收/延付貨款超過(guò)出口/進(jìn)口日期90天（不含）的，應(yīng)在貨物進(jìn)出口或收付匯實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端自主向外匯局報(bào)告。未在30天內(nèi)報(bào)告的，企業(yè)應(yīng)提交相關(guān)材料到所在地外匯局現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告。未按規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)的企業(yè)，外匯局可將其降為B類企業(yè)。

當(dāng)前監(jiān)管存在的問(wèn)題

企業(yè)自主報(bào)告率低、數(shù)據(jù)質(zhì)量差。一是缺乏政策約束力。由于企業(yè)是否進(jìn)行報(bào)告不會(huì)影響其正常的貿(mào)易收支業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)對(duì)貿(mào)易信貸報(bào)告工作不重視，許多中小貿(mào)易公司甚至沒(méi)有專職負(fù)責(zé)貿(mào)易信貸工作的崗位和人員。二是企業(yè)人員變動(dòng)快，工作銜接不到位，政策法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，對(duì)貿(mào)易信貸報(bào)告相關(guān)條款不熟悉，不能準(zhǔn)確把握?qǐng)?bào)告的內(nèi)容。三是貿(mào)易信貸報(bào)告系統(tǒng)的維護(hù)不到位或報(bào)關(guān)單電子信息傳輸不及時(shí)。許多企業(yè)反映，在使用服務(wù)平臺(tái)時(shí)，不能正常登錄或登錄后無(wú)報(bào)關(guān)單信息的情況時(shí)有發(fā)生，從而無(wú)法及時(shí)報(bào)告或錯(cuò)過(guò)報(bào)告時(shí)間。

貿(mào)易信貸報(bào)告管理手段有限。在核銷制度改革之前，企業(yè)通過(guò)預(yù)收貨款和延期付款登記才能產(chǎn)生可收匯或可付匯額度，并作為銀行為企業(yè)辦理收/結(jié)匯或售/付匯的依據(jù)，因此，企業(yè)非常重視貿(mào)易信貸報(bào)告；制度改革后，企業(yè)貿(mào)易信貸與貿(mào)易收付匯管理脫離，除B、C類企業(yè)外，銀行對(duì)大部分A類企業(yè)的貿(mào)易收支予以便利化，企業(yè)是否進(jìn)行了貿(mào)易信貸報(bào)告基本不會(huì)影響企業(yè)的貿(mào)易收支行為，導(dǎo)致許多企業(yè)不重視貿(mào)易信貸報(bào)告。此外，雖然按照《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，可以將未按規(guī)定履行貿(mào)易信貸報(bào)告義務(wù)的企業(yè)降為B類管理，但對(duì)具體情況沒(méi)有詳細(xì)說(shuō)明，針對(duì)性不強(qiáng)。

貿(mào)易信貸報(bào)告內(nèi)容設(shè)計(jì)不合理?，F(xiàn)行貿(mào)易信貸政策對(duì)預(yù)收/預(yù)付貨款相對(duì)應(yīng)的出口或進(jìn)口預(yù)計(jì)時(shí)間跨度、延收/延付相對(duì)應(yīng)的收匯或付匯預(yù)計(jì)時(shí)間跨度，以及報(bào)告的金額等沒(méi)有提出明確要求，企業(yè)可自行根據(jù)合同或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況在實(shí)際發(fā)生進(jìn)出口或收付匯30天內(nèi)登錄應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行貿(mào)易信貸報(bào)告。這可能導(dǎo)致異常資金借貿(mào)易信貸渠道形成跨境流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生大量的隱性債權(quán)/債務(wù)，不利于貨物貿(mào)易外匯管理，易對(duì)國(guó)際收支平衡造成較大沖擊。

銀行對(duì)企業(yè)的貿(mào)易信貸報(bào)告不重視。目前，外匯局對(duì)企業(yè)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)管主要在事后，銀行成為防范異常資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的第一道防線，擔(dān)負(fù)著依據(jù)“展業(yè)三原則”履行代位監(jiān)管的職責(zé)，其重要性不言而喻。但在實(shí)際中，銀行并沒(méi)有參與到企業(yè)貿(mào)易信貸的管理中去。由于沒(méi)有企業(yè)貿(mào)易信貸的數(shù)據(jù)，對(duì)于在多家銀行均有貿(mào)易外匯收支的企業(yè)，銀行無(wú)法全面掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。如果在這種情況下僅憑企業(yè)提供的相關(guān)單證進(jìn)行表面審核，很難判斷資金的性質(zhì)。再加上銀行對(duì)企業(yè)的貿(mào)易信貸報(bào)告不夠重視，其代位監(jiān)管職能難以得到有效發(fā)揮。

強(qiáng)化企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告監(jiān)管

合理設(shè)置貿(mào)易信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。一是建立收/付匯率或貿(mào)易信貸余額率指標(biāo)?？蓪⒊隹谑諈R率或出口付匯率的正常閾值范圍設(shè)定在50%—150%，將貿(mào)易信貸余額率的正常閾值范圍設(shè)定在0—25%。二是對(duì)貿(mào)易信貸報(bào)告中預(yù)計(jì)的收付匯或進(jìn)出口日期以365天（含）作為最長(zhǎng)時(shí)限。三是調(diào)整企業(yè)報(bào)告次數(shù)，以2次為最高限。對(duì)超過(guò)指標(biāo)值的，企業(yè)必須到外匯局現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料供外匯局審核貿(mào)易背景真實(shí)性。此外，將企業(yè)自主的報(bào)告期限放寬，由30天調(diào)整為45天，減少因報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)傳輸延誤或網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)出口或收付匯后30天之內(nèi)不能及時(shí)做貿(mào)易信貸報(bào)告的影響，為企業(yè)做好貿(mào)易信貸報(bào)告提供便利，減輕企業(yè)到外匯局現(xiàn)場(chǎng)做貿(mào)易信貸報(bào)告要準(zhǔn)備各種相關(guān)證明材料的工作成本，提升企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告率。

進(jìn)一步完善貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。一是加強(qiáng)應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)的日常維護(hù)，保證企業(yè)能夠隨時(shí)登錄貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（企業(yè)版）進(jìn)行貿(mào)易信貸報(bào)告。二是增加貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（企業(yè)版）的提示預(yù)警及禁止功能。針對(duì)收付匯率和貿(mào)易信貸余額率超出正常閾值范圍、貿(mào)易信貸期限超過(guò)365天（含）或調(diào)整報(bào)告次數(shù)超過(guò)2次的，增加系統(tǒng)登錄后的自動(dòng)預(yù)警和禁止操作的功能，并提示不能報(bào)告的原因。三是增加企業(yè)對(duì)貿(mào)易信貸報(bào)告修改和刪除的明細(xì)查詢?，F(xiàn)有監(jiān)測(cè)系統(tǒng)雖然可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易信貸報(bào)告修改和刪除的次數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，但卻無(wú)法查看其明細(xì)。因此，應(yīng)增設(shè)此項(xiàng)查詢功能，以方便外匯局甄別企業(yè)的資金運(yùn)作是否違規(guī)。

將銀行納入到企業(yè)貿(mào)易信貸日常管理工作中。由于銀行人員熟悉外匯管理政策，并且又與客戶企業(yè)經(jīng)常接觸，外匯局可每月定期通過(guò)網(wǎng)間互聯(lián)向銀行發(fā)送企業(yè)的貿(mào)易信貸余額信息，讓銀行及時(shí)掌握企業(yè)的貿(mào)易信貸的報(bào)告情況，并通過(guò)企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，督促和輔導(dǎo)客戶企業(yè)及時(shí)開(kāi)展貿(mào)易信貸登記，提高企業(yè)貿(mào)易信貸登記數(shù)據(jù)的質(zhì)量。這樣做，也可以為銀行在依據(jù)“展業(yè)三原則”對(duì)企業(yè)的貿(mào)易背景進(jìn)行真實(shí)性審核時(shí)，提供重要的參考數(shù)據(jù)。對(duì)于從中發(fā)現(xiàn)的存在貨物流與資金流背離且沒(méi)有按要求進(jìn)行貿(mào)易信貸登記進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，銀行可以要求其必須先完成登記，再辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。

細(xì)化違規(guī)處罰細(xì)則。鑒于現(xiàn)行的《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》對(duì)貿(mào)易信貸違規(guī)處罰較為抽象，針對(duì)性不強(qiáng)，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化針對(duì)貿(mào)易信貸報(bào)告違規(guī)行為的處罰條款，明確違規(guī)程度的處罰標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)嚴(yán)重違反貿(mào)易信貸管理規(guī)定的，直接降為B、C類企業(yè)，同時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行一定的經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)于出現(xiàn)未按規(guī)定要求及時(shí)進(jìn)行貿(mào)易信貸報(bào)告等輕微程序性違規(guī)行為且不適合直接列為B、C類的企業(yè)，可根據(jù)其違規(guī)程度實(shí)施其他處罰。如規(guī)定一定金額罰款，進(jìn)行行政處罰；或?qū)ζ髽I(yè)在銀行辦理外匯收支或貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行考核，并將企業(yè)貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)質(zhì)量高低作為銀行年度考核的一項(xiàng)重要參考依據(jù)。

建立內(nèi)部的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。在外匯局內(nèi)部各業(yè)務(wù)崗位之間建立貿(mào)易信貸協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，并可嘗試將貿(mào)易信貸調(diào)查數(shù)據(jù)與貨物貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng)核查制度進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，充分利用貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的資金流和貨物流數(shù)據(jù)，以及貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)中的企業(yè)貿(mào)易信貸、遠(yuǎn)期信用證、海外代付、其他銀行融資和差額等數(shù)據(jù)，對(duì)樣本企業(yè)進(jìn)行全面分析，以提高監(jiān)測(cè)效率。在貿(mào)易信貸調(diào)查系統(tǒng)企業(yè)端增加源自貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的調(diào)查期末總量核查指標(biāo)，包括總量差額、總量差額率、資金貨物比、貿(mào)易信貸余額和貿(mào)易信貸余額比率，進(jìn)出口收/付匯率等，以方便數(shù)據(jù)的核對(duì)與校驗(yàn)。此外，系統(tǒng)還可以根據(jù)貿(mào)易信貸調(diào)查的各種數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，自動(dòng)校驗(yàn)上述數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系是否平衡，以此強(qiáng)化對(duì)貿(mào)易信貸抽樣企業(yè)的管理和制約，提高企業(yè)填報(bào)的積極性。

作者單位：中國(guó)人民銀行西安分行