財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)在集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的實(shí)踐探索

陳薇

摘 要 隨著互聯(lián)網(wǎng)及云計(jì)算技術(shù)的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)決策不再需要具體了解內(nèi)部復(fù)雜的算法，只需要選擇合適的方法來處理數(shù)據(jù)、利用數(shù)據(jù)進(jìn)行決策。由于數(shù)據(jù)來源具有一定的廣度和深度，使得決策更加快速而精準(zhǔn)，很多集團(tuán)企業(yè)為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)資金信息共享、提高資金使用效率，開始積極地探索應(yīng)用財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)。本文就財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)在集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用做具體的研究與分析，提出一些增強(qiáng)應(yīng)用效果的建議。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù) 資金風(fēng)險(xiǎn)管理 實(shí)踐探索

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)的重要性不斷凸顯，集團(tuán)企業(yè)想要獲得更好的發(fā)展，就需要在經(jīng)營管理的過程中加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，尤其是資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面。

一、財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)在集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用范圍狹窄，應(yīng)對(duì)深度不夠

集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理需要綜合考慮各方面因素，因此對(duì)于財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的全面性有非常高的要求。在實(shí)際應(yīng)用過程中，財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的廣泛性不足，體現(xiàn)在數(shù)據(jù)僅涉及財(cái)務(wù)方面的信息，經(jīng)營的其他信息沒有過多涉及；或是僅涉及某一時(shí)期歷史數(shù)據(jù)，不能提供更長時(shí)期或者趨勢的數(shù)據(jù)信息。對(duì)于經(jīng)營環(huán)境瞬息萬變的集團(tuán)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的廣泛性不足以降低財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用性。另外，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)涉及的信息深度不夠，無法有效、準(zhǔn)確地反映集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營情況。如財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)信息中僅包括收入、利潤指標(biāo)，對(duì)于應(yīng)收賬款的壞賬率、應(yīng)收賬款回款天數(shù)等都沒有詳細(xì)信息，這使得集團(tuán)企業(yè)管理者在利用財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析的過程中，能夠用于資金風(fēng)險(xiǎn)管理的信息相對(duì)較少，影響決策的準(zhǔn)確性，影響集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平進(jìn)一步提升。

（二）缺乏完善的大數(shù)據(jù)管理體系，人員綜合素質(zhì)有待提升

集團(tuán)企業(yè)由于分支機(jī)構(gòu)多，管理模式不統(tǒng)一，信息不對(duì)稱，集團(tuán)、子公司、銀行之間資金往來交錯(cuò)，造成集團(tuán)企業(yè)無法對(duì)子公司的每筆資金進(jìn)行監(jiān)控，無法準(zhǔn)確預(yù)測資金需求，無法統(tǒng)一實(shí)行資金調(diào)配，帶來資金管理工作重復(fù)、資金安全漏洞百出、財(cái)務(wù)費(fèi)用高等問題。

在傳統(tǒng)集團(tuán)企業(yè)里，資金管理往往是財(cái)務(wù)部門或資金管理部門的事情，財(cái)務(wù)工作按照業(yè)務(wù)分為核算、統(tǒng)計(jì)、分析等，隨著財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的到來，核算、統(tǒng)計(jì)的部分工作可以格式化，人員被替代，工作的核心轉(zhuǎn)移至數(shù)據(jù)收集與處理，財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營要有一定的理解和把握，包括銷售、生產(chǎn)、預(yù)算、戰(zhàn)略、考核等，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求明顯提升。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)在集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

（一）提升財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用廣度與深度

首先，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)擴(kuò)大數(shù)據(jù)涵蓋范圍，不僅包括財(cái)務(wù)已有的各項(xiàng)指標(biāo)，還應(yīng)深挖財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源、拓展業(yè)務(wù)資源等，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，例如資金需求考慮應(yīng)付賬款，不僅應(yīng)包括應(yīng)付賬款賬面余額，還應(yīng)登記供應(yīng)商實(shí)時(shí)入庫數(shù)量、開票金額、信用額度、賒銷天數(shù)、議價(jià)能力、產(chǎn)品等級(jí)等。集團(tuán)、子公司、分公司各不同主體的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、資金調(diào)撥數(shù)據(jù)、結(jié)余資金數(shù)據(jù)等儲(chǔ)存于云計(jì)算平臺(tái)，實(shí)時(shí)歸集和整理，便于集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)管理的觸角延伸至集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)、產(chǎn)業(yè)鏈，充分獲取集團(tuán)企業(yè)決策需要的數(shù)據(jù)信息，避免財(cái)務(wù)核算秋后算賬、不及時(shí)的問題；避免財(cái)務(wù)報(bào)告分類標(biāo)準(zhǔn)不同、整合難度大、數(shù)據(jù)沉底問題。

（二）完善財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理體系

首先，建立財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)。程平等（2015）設(shè)計(jì)了大數(shù)據(jù)時(shí)代基于云會(huì)計(jì)的資金管理框架模型，包括基礎(chǔ)設(shè)施層、硬件虛擬化層、數(shù)據(jù)層、平臺(tái)層和軟件層，其中數(shù)據(jù)層用于存儲(chǔ)與集團(tuán)、子公司、分公司資金管理相關(guān)的行業(yè)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、現(xiàn)金流數(shù)據(jù)、資金分析數(shù)據(jù)、銀企互聯(lián)數(shù)據(jù)等；軟件層負(fù)責(zé)資金收付管理、資金調(diào)撥、資金分析等相關(guān)業(yè)務(wù)處理。該信息平臺(tái)不僅可以實(shí)時(shí)反映、存儲(chǔ)和分析數(shù)據(jù)，還可以簡化集團(tuán)企業(yè)銀行賬戶體系，減少收付環(huán)節(jié)，提高集團(tuán)資金管控能力，集團(tuán)企業(yè)的決策層可清晰了解集團(tuán)資金使用情況以及對(duì)資金未來需求的預(yù)測，提高資金管理決策的準(zhǔn)確性和資金使用效率。

其次，在共享信息平臺(tái)的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系。如效仿銀行應(yīng)用大數(shù)據(jù)防控信貸風(fēng)險(xiǎn)策略，引入資金與債權(quán)（廣義上指集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)和集團(tuán)對(duì)外債權(quán)）評(píng)級(jí)的二維風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)。通過資金交易規(guī)律、往來款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、行業(yè)特點(diǎn)等，設(shè)置資金風(fēng)險(xiǎn)管理敏感等級(jí)；建立風(fēng)險(xiǎn)分析與檢測制度，持續(xù)實(shí)時(shí)檢測，對(duì)于其中財(cái)務(wù)狀況突然惡化的債權(quán)應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

再次，建立財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用制度和集團(tuán)資金集中管理配套制度。由于財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)發(fā)布了關(guān)于集團(tuán)企業(yè)的全方位信息，對(duì)信息的更新、采集、加工、分析等須實(shí)行監(jiān)督管理，對(duì)相關(guān)人員實(shí)行授權(quán)，以保證財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的安全性和準(zhǔn)確性。為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理，集團(tuán)企業(yè)通常采用內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的資金中心，或者依靠銀行、財(cái)務(wù)公司的方式，為保證集團(tuán)、子公司、分公司均按照統(tǒng)一的資金運(yùn)作規(guī)程來操作，集團(tuán)企業(yè)須制定統(tǒng)一的資金集中管理制度，確保資金集中管理的安全性和有效性。

最后，培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)人員。會(huì)計(jì)四大要素是確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，以數(shù)據(jù)形式如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，可靠記錄并報(bào)告企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的歷史，隨著大數(shù)據(jù)及云計(jì)算技術(shù)的發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求明顯提升。在數(shù)據(jù)積累的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)人員按照內(nèi)部管理需求和財(cái)務(wù)分析需求，深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)在資源，培養(yǎng)系統(tǒng)性和管理性思維，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行高效整理、加工和提煉，為集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營管理決策提供信息支持。

三、結(jié)語

財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)為集團(tuán)企業(yè)實(shí)行高效、安全、科學(xué)的資金管理提供了技術(shù)支持。本文針對(duì)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)在集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用中存在的問題，詳細(xì)闡述了提升財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用廣度和深度，通過建立財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)、建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系以及完善集團(tuán)資金集中管理配套制度等完善財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理體系，本文還提出了財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)的系統(tǒng)性和管理型思維，從會(huì)計(jì)核算向數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變。期望本文的研究能為集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金集中管理提供新的思路。

（作者單位為廣州市市屬國有企業(yè)監(jiān)事工作服務(wù)中心）

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