利用中國(guó)銀聯(lián)卡跨境洗錢研究

郭怡清　徐文皓　王云珠　楊揚(yáng)　張亞男

摘要：中國(guó)銀聯(lián)最新發(fā)布的《境外保險(xiǎn)類商戶受理境內(nèi)銀聯(lián)卡合規(guī)指引》限制通過銀聯(lián)卡購(gòu)買香港保險(xiǎn)，此舉被認(rèn)為來應(yīng)對(duì)境外保險(xiǎn)商戶出現(xiàn)單卡單戶的多筆消費(fèi)數(shù)量激增的情況，但從長(zhǎng)期看，該規(guī)定并不利于人民幣國(guó)際化。文章通過分析銀聯(lián)卡購(gòu)買香港保險(xiǎn)存在的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)反洗錢措施，使銀聯(lián)卡跨境購(gòu)買海外保險(xiǎn)合法化，加快人民幣國(guó)際化進(jìn)程。

關(guān)鍵詞：銀聯(lián)卡跨境結(jié)算；香港保險(xiǎn) 反洗錢

一、限制使用銀聯(lián)卡購(gòu)買香港保險(xiǎn)的背景

（一）中國(guó)內(nèi)地居民赴香港買保險(xiǎn)現(xiàn)象盛行的原因

1. 香港保險(xiǎn)保費(fèi)較低

眾所周知，保險(xiǎn)公司需根據(jù)當(dāng)?shù)仄骄鶋勖谱鳌吧怼币杂?jì)算保費(fèi)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國(guó)大陸人均壽命為75歲，香港則為85歲，因此，香港的保費(fèi)相對(duì)大陸更低，有些甚至只相當(dāng)于大陸保費(fèi)的75%。

2. 香港保險(xiǎn)保額較高

在中國(guó)大陸，保監(jiān)會(huì)規(guī)定了各年齡層次的公民的最大壽險(xiǎn)保額。未成年人的單筆壽險(xiǎn)保費(fèi)不得超過10萬～50萬，成年人的一半大病險(xiǎn)的最高免體檢額為70萬人民幣左右；在香港，無論未成年人還是成年人都享有更高的保額，比如香港友邦和友誠(chéng)針對(duì)成年人的大病險(xiǎn)上線都在50萬美元，折合人民幣超過300萬元。

3. 香港保險(xiǎn)重大疾病保障范圍更廣

截至2017年，中國(guó)大陸對(duì)于重大疾病的保險(xiǎn)僅僅包括了45種，這顯然是不夠的；在香港，香港保險(xiǎn)的重大疾病保險(xiǎn)普遍涵蓋了50多種疾病，甚至某些保險(xiǎn)公司的有些險(xiǎn)種包括了60多種重大疾病，這對(duì)內(nèi)地投保人而言無疑有了更大的吸引力。

4. 香港保險(xiǎn)收益更高

中國(guó)大陸曾對(duì)傳統(tǒng)壽險(xiǎn)設(shè)置過2.5%的預(yù)定利率上限，因而國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)的收益率一般都在3%～5%之間；相比內(nèi)地，香港的壽險(xiǎn)收益率更高，尤其是儲(chǔ)蓄類的保險(xiǎn)，其收益率可以比內(nèi)地高出2%～3%。

5. 躲避匯率波動(dòng)

中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速下滑，股市持續(xù)低迷，人民幣貶值預(yù)期較高。自2015 年8月11日匯改后，截至2016年年底，人民幣兌港元貶值了10.56%，這增加了海外資產(chǎn)配置的需求，導(dǎo)致資本外流加大。從投資者的角度來看，到香港購(gòu)買美金保單是可取的避險(xiǎn)措施，一方面可以給自己家人增添一重保障，另一方面則能避免匯率風(fēng)險(xiǎn)所致的資產(chǎn)減值。

6. 高凈值人群避債和避稅需求

對(duì)于高凈值人而言，香港保險(xiǎn)更不止于生命、財(cái)產(chǎn)等的保障了，他們可以通過其進(jìn)行避債和避稅，甚至還能將保險(xiǎn)當(dāng)作抵押品，獲得外幣貸款。根據(jù)大陸法規(guī)，企業(yè)若破產(chǎn)面臨債務(wù)清算等問題，旗下保單將不受到債權(quán)人、政府征稅或收費(fèi)的影響；此外，買入的保單可以成為抵押貸款的抵押品，可貸金額多至保單價(jià)值的80%。

（二）限制使用銀聯(lián)卡購(gòu)買香港保險(xiǎn)的原因

根據(jù)中國(guó)銀聯(lián)發(fā)布的《中國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展報(bào)告（2016）》，目前中國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)增勢(shì)平穩(wěn)，銀行卡的發(fā)卡和受理規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，僅2015年一年，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的轉(zhuǎn)接交易金額便達(dá)到53.9萬億元，在全球銀行卡清算市場(chǎng)上進(jìn)一步提高自身份額和地位。目前，銀聯(lián)卡在全球的發(fā)卡量累計(jì)已超過50億張，服務(wù)網(wǎng)絡(luò)已覆蓋157個(gè)國(guó)家和地區(qū)，約有3400萬家商戶和超過200萬臺(tái)ATM都接受銀聯(lián)卡服務(wù)，同時(shí)相應(yīng)的增值服務(wù)也在不斷豐富發(fā)展。

銀聯(lián)卡因其結(jié)算方便（境內(nèi)境外都是）、匯款便利、服務(wù)范圍廣、手續(xù)費(fèi)低等優(yōu)勢(shì)，成為不少犯罪分子的跨境洗錢工具。而且我國(guó)銀行業(yè)反洗錢法律規(guī)范尚不成熟，銀聯(lián)卡跨境結(jié)算存在潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

近年來，中國(guó)銀聯(lián)發(fā)行的銀聯(lián)卡成為中國(guó)較為富裕的人群從內(nèi)地轉(zhuǎn)移資金至香港的流行方式，中國(guó)內(nèi)地居民紛紛赴香港刷卡購(gòu)買保險(xiǎn)。據(jù)報(bào)道，10年大陸客戶在香港投?？偨痤~為44億港幣，4年后已經(jīng)翻了五倍達(dá)到244億港幣，并在2015年繼續(xù)飆升至316億港幣，5年內(nèi)增長(zhǎng)近7倍。2016年保費(fèi)增長(zhǎng)速度更創(chuàng)新高，香港保監(jiān)會(huì)8月月底公布的數(shù)據(jù)顯示，上半年來內(nèi)地赴港投保保費(fèi)高達(dá)301億港幣。

據(jù)中國(guó)銀聯(lián)觀察，部分境外保險(xiǎn)商戶下有單卡單戶多筆交易的情況，且該種反常交易的數(shù)量快速增長(zhǎng)。為了進(jìn)一步規(guī)范境外保險(xiǎn)商戶受理使用境內(nèi)銀聯(lián)卡的交易，2016年10月下旬，中國(guó)銀聯(lián)發(fā)布了《境外保險(xiǎn)類商戶受理境內(nèi)銀聯(lián)卡合規(guī)指引》（下稱《指引》），再次強(qiáng)調(diào)了境外保險(xiǎn)商戶應(yīng)對(duì)銀聯(lián)卡的使用進(jìn)行有效監(jiān)管，重申監(jiān)管規(guī)則，以確保境內(nèi)發(fā)行的銀聯(lián)卡在境外的使用合規(guī)?！吨敢愤m用于境外保險(xiǎn)類商戶在POS終端、互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)支付等所有渠道受理境內(nèi)銀聯(lián)卡的情況，目前僅在香港地區(qū)試行。該規(guī)定適用的情景主要內(nèi)容包括以下三條，1.境內(nèi)居民可以使用銀聯(lián)卡跨境購(gòu)買人身意外、疾病等保險(xiǎn)，禁止使用銀聯(lián)卡跨境購(gòu)買人壽保險(xiǎn)和投資分紅類保險(xiǎn)；2. 境外保險(xiǎn)商戶應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)所規(guī)定的單筆交易不超過5000美元或其它等價(jià)消費(fèi)的規(guī)定；3. 加強(qiáng)境外收單機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)類商戶管理要求。

一方面此措施可以一定程度避免境外保險(xiǎn)類商戶面臨的反常交易數(shù)量激增種潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)，但通過限制銀聯(lián)卡購(gòu)買香港保險(xiǎn)來規(guī)避洗錢風(fēng)險(xiǎn)的舉措并不是長(zhǎng)久之策，從長(zhǎng)期來看，不利于人民幣國(guó)際化。因此，本文通過分析銀聯(lián)卡購(gòu)買香港保險(xiǎn)存在的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)反洗錢措施，使銀聯(lián)卡跨境購(gòu)買海外保險(xiǎn)合法化。

二、香港保險(xiǎn)業(yè)存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)

（一）制度上存在的風(fēng)險(xiǎn)

FATF（Financial Action Task Force，金融特別行動(dòng)小組）自2001年制定“40+9”條反洗錢建議后，便會(huì)對(duì)成員國(guó)家或地區(qū)進(jìn)行不定期的反洗錢力度評(píng)估。根據(jù)其2008年對(duì)中國(guó)香港相關(guān)反洗錢工作的評(píng)估，2012年的跟進(jìn)調(diào)查狀況來看，其保險(xiǎn)業(yè)在核心條款，如R10（客戶盡職調(diào)查）上可以做到部分合規(guī)，但仍存在缺陷。

香港特別行政區(qū)的金融市場(chǎng)由財(cái)政司、香港金融管理局和各金融行業(yè)監(jiān)理處協(xié)同管理，其與反洗錢相關(guān)的法例為《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集（金融機(jī)構(gòu)）條例》，此條例將關(guān)于就客戶盡職審查及備存記錄的規(guī)定，施加于指明的金融機(jī)構(gòu)，其中包括保險(xiǎn)行業(yè)。endprint

（二）FATF對(duì)香港保險(xiǎn)業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

香港在執(zhí)行反洗錢核心條款時(shí)，能依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)于2008年互評(píng)中的缺陷能夠予以修正，同時(shí)補(bǔ)充了一系列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施。但是就保險(xiǎn)業(yè)而言，香港的規(guī)定仍主要集中在識(shí)別客戶身份上，對(duì)于投保人投保目的、若存在提前終止的情況等，均未規(guī)定要進(jìn)行詢問和記錄，為不法分子提供了可趁之機(jī)。

（三）香港保險(xiǎn)業(yè)存在的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)

赴港買保險(xiǎn)在帶來保費(fèi)少、保額高、保障范圍廣等優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，為洗錢犯罪者開啟了方便之門。主要原因有以下幾點(diǎn)。

1. 有關(guān)監(jiān)管制度對(duì)洗錢的影響

外匯局對(duì)于個(gè)人年度換匯便利化額度的要求是沒人每年等值5萬美元，并且逐步加大了對(duì)個(gè)人申報(bào)進(jìn)行事中事后抽查并加大了懲處力度。但是與此同時(shí)，我國(guó)對(duì)于在香港刷銀聯(lián)卡買保險(xiǎn)并沒有設(shè)置上限，而且監(jiān)管力度并不強(qiáng)。通過這種途徑，可以規(guī)避外匯管制，方便其向境外轉(zhuǎn)移資金。

通知發(fā)布后，對(duì)于利用銀聯(lián)卡赴港買保險(xiǎn)的限制，在很大程度上正是為了限制通過這一途徑進(jìn)行的洗錢行為。但內(nèi)地居民仍可以在香港本地開立賬戶，例如在渣打銀行匯豐銀行等外資銀行開設(shè)本地賬戶，再比如在境內(nèi)的中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、交通銀行等開立遠(yuǎn)程交易賬戶。

2. 客戶身份識(shí)別不完善

在購(gòu)買保險(xiǎn)的過程中，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)因?yàn)椴荒芄蚕磴y行等其他金融機(jī)構(gòu)的資源，操作鏈條不銜接等原因，不能夠?qū)τ诳蛻魧?shí)際情況有較為全面的認(rèn)識(shí)，因此，對(duì)于客戶身份識(shí)別存在很大的漏洞。

同時(shí)由于中介的存在，可能并不需要投保人自己刷卡，而是將現(xiàn)金存入中介的賬戶中，之后利用中介賬戶購(gòu)買保險(xiǎn)。這樣一來，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)更加不能區(qū)分其資金來源，這對(duì)于反洗錢的監(jiān)管是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。

3. 交易數(shù)額巨大掩蓋了洗錢的行為

由于交易額巨大，犯罪所得資金可以混跡其中，并且利用監(jiān)管漏洞逃避有關(guān)監(jiān)管，增加了資金成功洗白的概率。除了很多正常的保單之外，有很多保單的金額都超過了5萬美元，甚至高達(dá)數(shù)百萬美元。交易數(shù)額大，監(jiān)管相對(duì)比較寬松，這都使得洗錢者利用這一熱潮來掩蓋其洗錢行為。

4. 洗錢的主要途徑

通過這種途徑進(jìn)行洗錢的主要方式為利用銀聯(lián)卡一次性購(gòu)買大額保單，之后通過保險(xiǎn)詐騙、保單分配、一次性付清、提前支付保費(fèi)、受益人變更或者提前退保等多種符合法律規(guī)定的方式，這些方式都可以使投保人在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)套利。洗錢者并不介意在這一過程中可能存在的損失，他們只需要在這一過程中收回部分資產(chǎn)，并將其洗白即可。

以投保人和受益人之間的轉(zhuǎn)賬交易為例，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)的收益以及賠付都是歸受益人所有，成功的使洗錢行為在個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表中不能得到直接體現(xiàn)，進(jìn)而可以用作資金轉(zhuǎn)移的渠道，最終在名義上將資金從投保人處合法的轉(zhuǎn)移至受益人處，完成洗錢。

5. 套現(xiàn)后的再投資

洗錢者將自己在境內(nèi)的賬戶中的資金，通過銀聯(lián)卡在香港購(gòu)買保險(xiǎn)，然后通過退保、獲得收益等方式進(jìn)行套現(xiàn)，之后將其投資于國(guó)外基金等投資方式，進(jìn)而轉(zhuǎn)移至其他國(guó)家。這一系列過程將資金轉(zhuǎn)移過程復(fù)雜化，會(huì)使原有的境內(nèi)賬戶中的非法資金，通過香港保險(xiǎn)而被洗白。例如購(gòu)買連投險(xiǎn)，可以利用其收益在香港進(jìn)行間接的國(guó)外基金投資，進(jìn)而進(jìn)一步獲得收益，同時(shí)更好的進(jìn)行資金的轉(zhuǎn)移。

三、規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)，降低洗錢風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)地方面

1. 發(fā)展境內(nèi)保險(xiǎn)，增加國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)吸引力，使其吸附資金能力提高。由于香港的保險(xiǎn)相對(duì)來說比較便宜，監(jiān)管的環(huán)境也更加透明，同時(shí)各個(gè)保險(xiǎn)公司之間的競(jìng)爭(zhēng)也逐漸與國(guó)際接軌，其中，在重疾險(xiǎn)方面，香港保險(xiǎn)業(yè)與大部分內(nèi)地保險(xiǎn)公司相比較來說更加多樣化，同時(shí)在投資渠道及范圍等方面更加廣泛。內(nèi)地保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)向其看齊，加快市場(chǎng)化進(jìn)程，完善管理制度，拓寬保單種類，加強(qiáng)國(guó)際合作。

2. 加快人民幣國(guó)際化進(jìn)程，使人民幣堅(jiān)挺，增強(qiáng)人民信心。在人民幣貶值預(yù)期的情況下，內(nèi)地居民爭(zhēng)相通過赴港買保險(xiǎn)的方式進(jìn)行資產(chǎn)保值，與此同時(shí)會(huì)造成資金的外流。只有加快人民幣國(guó)際化進(jìn)程，提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展持久動(dòng)力，增強(qiáng)人民對(duì)人民幣的信心，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)未來發(fā)展持樂觀態(tài)度，緩解赴港購(gòu)險(xiǎn)熱潮。

3. 加強(qiáng)管理內(nèi)地兜售香港保險(xiǎn)中介市場(chǎng)，嚴(yán)格審核資金，使其透明化，避免資金黑化。目前，內(nèi)地兜售香港保險(xiǎn)中介市場(chǎng)混亂，中介人良莠不齊，缺乏規(guī)范管理，風(fēng)險(xiǎn)大大增加。內(nèi)地應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范與香港保險(xiǎn)市場(chǎng)的銜接，讓內(nèi)地居民安全合規(guī)的購(gòu)險(xiǎn)。

4. 提高內(nèi)地居民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，謹(jǐn)慎赴港購(gòu)險(xiǎn)。赴港購(gòu)險(xiǎn)并未萬無一失，香港保單不受內(nèi)地法律保護(hù)、存在匯率風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)、收益存在不確定性等風(fēng)險(xiǎn)。由于匯率風(fēng)險(xiǎn)較難預(yù)測(cè)，居民應(yīng)當(dāng)提高對(duì)于保單優(yōu)劣的辨識(shí)能力，科學(xué)理智的對(duì)待在境外購(gòu)買保險(xiǎn)這一事情，香港保單的劣勢(shì)之一在于，當(dāng)理賠糾紛發(fā)生時(shí)，理賠訴訟等許多成本較內(nèi)地高，例如在地域上，香港的保險(xiǎn)法規(guī)定，如果需要理賠，保單的相關(guān)人員均需要前往香港。

5. 規(guī)范銀聯(lián)卡市場(chǎng)，遏制規(guī)避銀聯(lián)限制的行為。應(yīng)該更加積極的限制客戶通過多張卡或多次刷卡等行為，進(jìn)一步規(guī)范銀聯(lián)卡市場(chǎng)。由于銀聯(lián)卡的交易記錄可以查證，銀行等銀聯(lián)卡的發(fā)卡機(jī)構(gòu)可以聯(lián)合起來，對(duì)于多張卡及多次刷卡等交易及持卡人進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。個(gè)別保險(xiǎn)公司會(huì)引導(dǎo)客戶使用“e-cashier”和“廣州銀聯(lián)卡跨境支付”等網(wǎng)上支付的保費(fèi)繳付方式。在本質(zhì)上，這是保險(xiǎn)公司與第三方支付公司的合作，雖然這其中會(huì)設(shè)置繳費(fèi)限額，但是額度相對(duì)比較寬松。這就需要當(dāng)?shù)乇１O(jiān)會(huì)更加規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)，針對(duì)此種“掛羊頭賣狗肉”的行為給出更加規(guī)范的制度。

（二）香港方面

1. 控制保險(xiǎn)公司與私人銀行的合作機(jī)制，加強(qiáng)審核私人銀行內(nèi)部資金運(yùn)行的合法化。由于香港的保險(xiǎn)具有避債及避稅等特點(diǎn)，使其受到各地高凈值人士的喜愛，這類人士赴港買保險(xiǎn)的特點(diǎn)在于購(gòu)買限額大及配置美元資產(chǎn)等，這在一定程度上成功避開了外匯管制，增加了洗錢等的風(fēng)險(xiǎn)。其中，為避免“套碼“現(xiàn)象嚴(yán)重，套碼是指使本身限制類商戶變成一般消費(fèi)商戶，通過這種方式，可以跨越之前刷卡買保險(xiǎn)的5000美元的上限，銀聯(lián)應(yīng)該在商戶信息與數(shù)據(jù)等方面加強(qiáng)監(jiān)測(cè)與分析，根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于下發(fā)境內(nèi)銀行卡在境外使用的禁止類和限制類商戶類別碼的通知》、《中國(guó)人民銀行關(guān)于內(nèi)地銀行與香港銀行辦理個(gè)人人民幣業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》等規(guī)定，香港當(dāng)局也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商戶的審核，使其市場(chǎng)規(guī)范，符合規(guī)定，為避免不合規(guī)定的商戶，利用不正確的商戶類別規(guī)避上限。endprint

2. 在香港，對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)中銀聯(lián)卡刷卡次數(shù)的限度為10次，金額上限為5萬美元，但是在不同的保險(xiǎn)公司，對(duì)于這一條款有不同的理解。對(duì)于通過跨境電匯繳付保費(fèi)和香港銀行賬戶港元支票或網(wǎng)銀繳費(fèi)等方式、將美金或港元電匯至香港、以及香港保險(xiǎn)公司接受無上限金額的跨境電匯繳費(fèi)的方式來躲避銀聯(lián)限制的行為應(yīng)被重視，并相應(yīng)采取限制措施，使商戶履行規(guī)定，減少此類躲避上限的行為，此外，還有現(xiàn)金支付（大額現(xiàn)金除外）和國(guó)內(nèi)銀行卡自動(dòng)扣款付費(fèi)的渠道也應(yīng)適當(dāng)監(jiān)控，讓資金透明，以此防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

3. 在銷售端以及客戶端銷售的管理和培訓(xùn)等方面，香港的保險(xiǎn)公司仍然需要進(jìn)一步加強(qiáng)，爭(zhēng)取做到每一個(gè)保險(xiǎn)人都規(guī)范行為，避免各種逃避上限的“對(duì)策”用于幫助客戶購(gòu)買超過限制的大額保單，從基層做起，規(guī)范市場(chǎng)，另外，詳細(xì)限制實(shí)際操作，避免關(guān)于政策解讀眾說紛紜，執(zhí)行不到位。

雖然在實(shí)際操作中，通過赴港買保險(xiǎn)等方式來洗錢的很少，主要原因有以下幾點(diǎn)，一是保險(xiǎn)公司有一套完整的反洗錢制度與措施；二來保單的流動(dòng)性較差。雖然通過保單質(zhì)押等方式可以實(shí)現(xiàn)套現(xiàn)，但是目標(biāo)太大，而且完全有跡可循。但我們?nèi)砸岣呔瑁?guī)避洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

近年來，我國(guó)大陸居民等對(duì)赴港買保險(xiǎn)熱衷度逐漸上升，這在很大程度上，對(duì)于反洗錢工作是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。

本文首先從我國(guó)內(nèi)地居民赴港買保險(xiǎn)盛行、以及我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于這一現(xiàn)象的限制原因等方面介紹了我國(guó)內(nèi)地居民使用銀聯(lián)卡赴港買保險(xiǎn)的背景。其次，從制度上、FATF的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、及其潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)等方面分析了香港保險(xiǎn)業(yè)存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。最后，從內(nèi)地和香港兩方面進(jìn)行考慮，提出了規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)而降低洗錢風(fēng)險(xiǎn)的建議。

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[5]黃華.比較視野下客戶身份識(shí)別存在的難點(diǎn)及建議[J].時(shí)代金融，2016（05）.

[6]Financial Action Task Force. 4th FO

LLOW UP REPORT： Mutual Evaluation of Hong Kong[J].China，2012.

[7]Financial Action Task Force. Mutual Evaluation of Hong Kong[J].China，2008.

*本文為上海立信會(huì)計(jì)金融學(xué)院創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練項(xiàng)目成果（201611639003），本項(xiàng)目受到上海立信會(huì)計(jì)金融學(xué)院大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計(jì)劃項(xiàng)目資助。

（作者單位：上海立信會(huì)計(jì)金融學(xué)院。指導(dǎo)老師：程萬鵬）endprint