國際貿(mào)易中的信用證詐騙案例分析

方芳

【摘要】眾所周知，國際貿(mào)易具有相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險性。而國際貿(mào)易中的信用證結(jié)算方式同樣存在風(fēng)險。本文就國際貿(mào)易信用證結(jié)算風(fēng)險案例的分析，揭示其風(fēng)險及應(yīng)對措施。

【關(guān)鍵詞】國際貿(mào)易；信用證；結(jié)算風(fēng)險

【中圖分類號】F740

在國際貿(mào)易中，由于買賣雙方處在不同的國家和地區(qū)，在語言文字、法律制度、外貿(mào)政策、貿(mào)易習(xí)慣等諸多方面存在不少差異。同時，在全球一體的貿(mào)易環(huán)境中，國際市場競爭激烈、瞬息萬變，市場價格的波動極大地影響著買賣雙方的利益。而且買賣雙方的經(jīng)營條件也可能發(fā)生變化，例如由于不可抗力、企業(yè)一時資金周轉(zhuǎn)不靈或生產(chǎn)事故等原因造成無法履行合同，這些都將使買方或賣方承擔(dān)較大的商業(yè)信用風(fēng)險。對買方來說，一旦預(yù)先支付貨款，屆時如果賣方不能按合同規(guī)定交貨，則買方無法及時收到符合要求的貨物；對賣方來說，如果先行交付貨物，屆時買方找理由拒付，則賣方收款存在重大風(fēng)險。而信用證結(jié)算方式以銀行作為信用擔(dān)保人，用“銀行信用”取代“商業(yè)信用”，極大地減少了買賣雙方各自承擔(dān)的商業(yè)信用風(fēng)險，有利于國際貿(mào)易的順利進行，因而成為國際貿(mào)易中一種被廣泛應(yīng)用的結(jié)算方式。

雖然信用證結(jié)算屬于銀行信用，但依然存在多種風(fēng)險。銀行在審查單證相符、單單相符后即支付貨款，而不負(fù)責(zé)審查是否單貨相符，這為不法分子實行欺詐提供了可乘之機。

一、風(fēng)險案例

2009年7月，香港甲公司受國內(nèi)乙公司委托，代理乙公司從加拿大再生能源公司（以下簡稱供應(yīng)商）進口一批廢鋼。我國進口廢鋼要求賣方必須取得中國質(zhì)檢總局認(rèn)可的“進口可用作原料的固體廢物境外供貨商注冊登記證書”，甲公司憑借優(yōu)良的進口廢料記錄取得了該項注冊證書。由于是代理業(yè)務(wù)，為最大限度地避免貿(mào)易風(fēng)險，甲公司與供應(yīng)商簽訂的采購合同和甲公司與乙公司簽訂的銷售合同均為背對背條款。即除去價格條款外，其他貿(mào)易條款完全一致，采購、銷售合同均采用跟單信用證結(jié)算方式。采購單價為每噸288.46加元，按當(dāng)時美元兌加元的匯率1：1.10，約合每噸262美元，合同金額約663.5萬加元。而當(dāng)時國際市場上同等級廢鋼的中國到岸價約為280美元左右。

合同簽訂后，甲公司收到了乙公司開出的跟單信用證，甲公司據(jù)此向供應(yīng)商開出了背對背的跟單信用證。不久，甲公司收到委托人乙公司的郵件，要求在甲公司開給供應(yīng)商的信用證中加可保兌條款。同時允許保兌行電索，并在2個工作日內(nèi)付款。甲公司認(rèn)為這樣的條款極大地增加了付款風(fēng)險，但考慮到乙公司在業(yè)界的良好聲譽及已向甲公司提供了足額的擔(dān)保，在乙公司書面確認(rèn)后，甲公司同意在已開出的跟單信用證中增加可保兌條款，同時允許電索。但付款時間為開證銀行收到保兌行電文后的5個工作日之內(nèi)，保兌行電文需說明所有裝船單據(jù)與信用證要求一致，并已通過快遞寄給甲公司開證銀行（列明快遞寄出日期及快遞單號）。其后，供應(yīng)商又提出了3次信用證修改要求。最終，經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司將信用證修改為：可保兌信用證，同時允許保兌行電索，并在收到保兌行電文后的3個工作日內(nèi)付款；在信用證項下裝船單據(jù)中，由裝港中國檢驗認(rèn)證集團加拿大公司（以下簡稱“加中檢”）出具的裝運前檢驗證書和質(zhì)量證書均由一份正本改為一份副本。甲公司信用證的最后一次修改日期為2009年9月11日。

在改證期間，甲公司與供應(yīng)商聯(lián)系，安排裝港由加中檢進行裝運前的檢驗事宜。但事情進展并不順利，一開始，供應(yīng)商說加中檢由于不具備合格的檢驗設(shè)備而無法進行檢驗。但經(jīng)甲公司了解，該說法并不正確，加中檢完全具備獨立檢驗?zāi)芰?。于是，甲公司將加中檢的聯(lián)系人方式告知供應(yīng)商，并請他們盡快為加中檢開具裝港準(zhǔn)入證明，以便檢驗機構(gòu)可以進入港口進行采樣。但到9月10日，甲公司了解到供應(yīng)商仍未安排人員配合加中檢進行裝港檢驗。

9月24日星期四，甲公司的開證銀行突然收到供應(yīng)商的保兌行——加拿大皇家銀行的電索電文，陳述貨物已于9月16日裝出，全套裝船單據(jù)與信用證要求一致，并已寄往甲公司開證銀行，要求開證銀行按信用證要求在收到電文的3個工作日內(nèi)，即不遲于9月28日支付貨款675萬加元。

收到開證銀行通知后，甲公司感到非常意外，難道加中檢的裝運前檢驗報告和裝港質(zhì)量報告這么快就出具了嗎？雖然開證銀行還未收到正本裝船單據(jù)，甲公司一方面立即要求開證銀行就保兌行發(fā)來的裝船單據(jù)復(fù)印件進行審單，發(fā)現(xiàn)存在三處微小的瑕疵；另一方面，于9月24日當(dāng)晚，甲公司緊急與加中檢聯(lián)系，加中檢表示并未就該批貨物出具過任何證書。顯然，這是信用證項下的詐騙！9月25日星期五，甲公司緊急向其開證銀行說明情況，提出是否就單據(jù)中的問題作為不符點先予以拒付。但開證銀行認(rèn)為即使是假單據(jù)，由于這是在保兌信用證并允許保兌行電索的情況下，保兌行不負(fù)責(zé)辨別裝船單據(jù)的真?zhèn)?，只要所有裝船單據(jù)與信用證要求一致，開證行便無理由拒付，除非獲得香港法院出具的止付令。

為爭取時間，甲公司一方面要求其開證銀行于最遲支付期限9月28日，向保兌行就裝船單據(jù)復(fù)印件中的不符點發(fā)出拒付通知，同時提醒保兌行信用證受益人有詐騙行為；另一方面，緊急請加中檢協(xié)助出具一份書面證明，證實其并未發(fā)行過保兌行提供的裝船單據(jù)復(fù)印件中的兩份檢驗證書；與此同時，在其他公司的協(xié)助下，查到供應(yīng)商所提供的受載船舶的即時衛(wèi)星動態(tài)圖，證實該船舶目前的位置并非中國航向，并聯(lián)絡(luò)該船舶的船長出具郵件，證明此船舶過去、目前和未來并沒有裝運廢鋼的航次。根據(jù)以上書面證據(jù)，甲公司緊急聯(lián)絡(luò)律師，向香港法院申請止付令。在甲公司開證銀行于9月28日以不符點拒付保兌行的電文發(fā)出的當(dāng)晚，開證銀行收到保兌行的電文回復(fù)，表示受益人已就裝船單據(jù)中的不符點做出修改，目前全套裝船單據(jù)清潔，保兌行不接受拒付，請開證銀行務(wù)必于香港時間9月29日付款。

幸運的是，在各方的努力和配合下，甲公司終于在香港時間9月29日拿到了香港法院的止付令，最終使這筆跟單信用證詐騙案化險為夷。

二、案例啟示endprint

從此案例中，我們得到如下啟示：

當(dāng)交易價格與市場價格有一定差異時，應(yīng)對供應(yīng)商和委托人的資信情況進行全面深入的調(diào)查，謹(jǐn)慎判斷業(yè)務(wù)的真實性。

代理業(yè)務(wù)并非只要合同條款背對背就沒有風(fēng)險或風(fēng)險不大，代理人作為貿(mào)易合同鏈條中的一環(huán)，首先承擔(dān)著合同項下的第一法律責(zé)任，然后才能向被代理人追索。如果追索失敗，代理人將承擔(dān)巨大的經(jīng)濟損失。因此，在開展代理業(yè)務(wù)時，首先必須對代理的原因及目的、委托人的情況進行詳細了解，評估代理風(fēng)險，必要時需委托人提供相應(yīng)的經(jīng)濟擔(dān)?；虻盅?；其次還要對貿(mào)易合同簽約方的資信情況進行了解，對于規(guī)模小、欠缺貿(mào)易經(jīng)驗、資信不良的企業(yè)要謹(jǐn)慎對待，采取相應(yīng)措施避免被其拖入泥潭。

三、信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險

跟單信用證是一種由銀行依照客戶要求和指示開立的有條件的承諾付款的書面文件，由于銀行只負(fù)責(zé)審核紙質(zhì)單據(jù)是否符合信用證要求，并不負(fù)責(zé)審核單據(jù)的真?zhèn)魏蛦呜浭欠裣喾?，因此跟單信用證結(jié)算存在以下風(fēng)險：

（一）偽造單據(jù)的風(fēng)險

即使跟單信用證受益人偽造貨物裝船單據(jù)，使之與信用證條款完全相符，而實際沒有交貨或者交了與信用證要求完全不符的貨物，開證行或付款行也必須由于單證相符而對信用證受益人付款，從而使進口商落得錢貨兩空。

（二）貨物品質(zhì)不符

進口商收到的貨物可能遲裝、短裝或者質(zhì)量低劣，使進口商無法按照預(yù)期出售或使用貨物而蒙受巨大損失，尤其是成組化運輸方式，供應(yīng)商把貨物裝在托盤或集裝箱中，承運人和銀行對箱內(nèi)裝的是什么貨、貨物是否完好都不負(fù)責(zé)，于是一些與合同不符的貨物也可能瞞天過海。例如：進口設(shè)備缺乏主要零部件、進口貨物為垃圾、危險品等情況。

（三）擔(dān)保提貨的風(fēng)險

信用證項下的裝船單據(jù)到達之前，進口商已經(jīng)被要求擔(dān)保提貨。這時進口商如不及時提貨，將會面臨滯期罰款風(fēng)險，只好請求開證行擔(dān)保提貨，開證行會要求進口商提供書面擔(dān)保，保證不論收款銀行寄來的單據(jù)是否與信用證相符，都將對外付款。也就是說進口商即使后續(xù)發(fā)現(xiàn)貨物有問題也不能拒付。

（四）進口商違規(guī)的風(fēng)險

進口商不按合同規(guī)定開證，甚至故意設(shè)置“軟條款”（指信用證中加列條款，使信用證項下付款與否取決于信用證開證人和受益人之外的第三者是否提供條件，使受益人做到單證相符），從而利用貨物裝船單據(jù)與信用證產(chǎn)生的不符點使結(jié)算產(chǎn)生困難。

除上述較典型的風(fēng)險外，因具體進出口業(yè)務(wù)操作過程中的差異，還可能會產(chǎn)生其它類別的風(fēng)險。因此，即便在跟單信用證結(jié)算方式下，業(yè)務(wù)人員也切不可疏忽大意。要謹(jǐn)慎操作，密切跟蹤貿(mào)易過程中的每一個節(jié)點，避免這些風(fēng)險的產(chǎn)生。

四、防范措施

可保兌信用證是國際貿(mào)易中一種較常見的信用證，而允許電索是這種信用證項下的慣常要求。但該類信用證的受益人一般資金實力不夠雄厚，貨物可能已抵押給保兌行，所以要通過保兌行進行融資。因此，對于這類供應(yīng)商的業(yè)務(wù)要從嚴(yán)審核，并在合同執(zhí)行過程中與各貿(mào)易節(jié)點的相關(guān)方取得聯(lián)系，跟進貨物動態(tài)，確保單貨一致。

在商務(wù)談判中，盡量避免使用可保兌信用證或可電索條款。當(dāng)然，這取決于買賣雙方誰在商務(wù)談判中占據(jù)更有利的地位。

必須清晰掌握所有貿(mào)易環(huán)節(jié)的順序，清楚每一環(huán)節(jié)慣常所需的大概操作時間。對于貿(mào)易進行過程中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時查明原因并快速做出應(yīng)對，避免因問題處理不及時造成損失或使損失進一步擴大。endprint