中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策研究

閆松松

摘要：財(cái)務(wù)管理工作是中小企業(yè)的重要環(huán)節(jié)，對企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用。然而，由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，其財(cái)務(wù)管理工作還存在諸多的不足之處。本文主要分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并針對內(nèi)部控制、投資管理以及人才培養(yǎng)三個(gè)方面，提出了提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的有效措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；對策

引言

中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有十分重要的作用，它在很大程度上緩解了就業(yè)壓力，保持了社會(huì)穩(wěn)定，增加了財(cái)政收入。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是在一定整體目標(biāo)下對資本的投資、籌資和營運(yùn)資金以及利潤分配的管理。處理好財(cái)務(wù)管理工作，才能夠使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。但由于我國中小企業(yè)的自身特點(diǎn)及其所面對的外部環(huán)境，使得自身發(fā)展存在缺陷。因此，就如何做好中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，值得中小企業(yè)管理層深思和探討，同時(shí)也具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題分析

1.1融資渠道單一，資金不足

對于中小企業(yè)來說，其大部分都存在資金不足的現(xiàn)象，這主要是由于中小企業(yè)只能通過合伙人投資來獲得資金，融資渠道較為單一，導(dǎo)致這種現(xiàn)象的原因?yàn)椋河捎谥行∑髽I(yè)的規(guī)模比較小，其本身擁有的資金就比較少，且負(fù)債率比較高，使得借貸能力低，再加上中小企業(yè)經(jīng)常會(huì)存在資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明以及無抵押資產(chǎn)等情況，這就會(huì)使得其通過正常的銀行、金融機(jī)構(gòu)貸款形式手續(xù)繁瑣，很難滿足借貸條件。另外，銀行需要承受來自投資者和監(jiān)管者的雙重壓力，對風(fēng)險(xiǎn)較高的中小企業(yè)融資并不熱衷，這一系列因素導(dǎo)致中小企業(yè)在銀行、金融機(jī)構(gòu)籌集資金的成功率較低，缺乏正常、高效的融資渠道，使中小企業(yè)在發(fā)展過程中常受資金的制約，給企業(yè)發(fā)展帶來負(fù)面影響。

1.2內(nèi)部控制薄弱

通常來說，財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容就是內(nèi)部控制，但是目前中小企業(yè)內(nèi)部控制較為薄弱，從而對企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。對于中小企業(yè)來說，內(nèi)部控制薄弱的原因主要有：第一，中小企業(yè)本身對內(nèi)部控制工作不夠重視，使得內(nèi)部控制工作只是停留在表面，財(cái)務(wù)管理水平無法得到有效的提升；第二，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員配置較為簡單，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的情況，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的關(guān)系混淆，這種情況下，財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)自然也得不到重視，財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)和深造沒有保障，致使內(nèi)部控制更加薄弱。

1.3投資缺乏科學(xué)性

對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來，投資是極為重要的一部分，但是由于我國中小企業(yè)的規(guī)模較小，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)與經(jīng)營管理方式都比較集中，這就使得其在投資方面存在諸多的問題，主要表現(xiàn)為：第一，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)的借貸資金十分高，許多中小企業(yè)只為了追求眼前的利潤，而忽視了資本周轉(zhuǎn)，這就會(huì)出現(xiàn)資金緊張的問題；第二，管理層在投資方面太盲目，沒有掌握到很好的投資趨勢。隨著市場競爭力的加劇，很多中小企業(yè)在設(shè)備與產(chǎn)品開發(fā)方面投入了大量的資金，在一定程度上，這增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，但由于缺乏科學(xué)、全面的分析和論證，結(jié)果造成了投資失誤。

1.4財(cái)務(wù)管理水平較低

在中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，還存在財(cái)務(wù)管理水平低下的問題，從而阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，導(dǎo)致這種問題的原因主要為：第一，許多中小企業(yè)對財(cái)務(wù)管理工作不夠重視，不注重對財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)與資金管理制度的完善；第二，很多中小企業(yè)屬于私有企業(yè)，投資人同時(shí)擁有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，主要按照投資人的意愿，主觀隨意性較強(qiáng)，這就使得許多中小企業(yè)經(jīng)常會(huì)采取家族式的管理模式，員工常常職責(zé)不分，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；第三，中小企業(yè)管理者普遍管理能力較弱，管理素質(zhì)較差。

2解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的有效措施

2.1加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制

2.1.1加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算

針對中小企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的問題，應(yīng)采取合理的措施，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算。首先，加強(qiáng)對企業(yè)會(huì)計(jì)資料與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的重視，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效；其次，企業(yè)應(yīng)規(guī)范自身的行為，在處理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法、稅法等法律法規(guī)；再次，管理者要運(yùn)用管理方法，重視企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的預(yù)測、平衡；最后，財(cái)務(wù)部門把經(jīng)濟(jì)效益作為主要目標(biāo)，對經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行全面系統(tǒng)地核算，為管理人員提供會(huì)計(jì)信息，并且提供預(yù)測、控制等建議。

2.1.2分管企業(yè)內(nèi)部人員職權(quán)和責(zé)任

為了解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，就應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部人員的職權(quán)以及責(zé)任進(jìn)行分管。首先，相關(guān)管理人員應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)分離開來，并分別由兩人或兩人以上的人來擔(dān)任，以起到互相牽制和監(jiān)督的作用；其次，審計(jì)人員要保持高度的謹(jǐn)慎，提高自身的職業(yè)素質(zhì)，認(rèn)真完成每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核；最后，財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員要依據(jù)所了解的信息及時(shí)作出科學(xué)的決策。

2.1.3做好內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)工作

要想提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，還應(yīng)做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)工作。外部審計(jì)指的是不包括企業(yè)在內(nèi)的一些中介機(jī)構(gòu)所執(zhí)行的審核工作；內(nèi)部審計(jì)是指由企業(yè)內(nèi)部的一些職能機(jī)構(gòu)來對企業(yè)實(shí)施的監(jiān)督、評價(jià)、鑒證財(cái)務(wù)信息以及經(jīng)營管理的一系列活動(dòng)，其工作是由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，檢驗(yàn)內(nèi)部控制是否有效、財(cái)務(wù)信息是否完整真實(shí)的一種監(jiān)督審核活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合，才能更有效地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。

2.2提高風(fēng)險(xiǎn)意識，做出正確的投資決策

近年來，我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展使得企業(yè)的憂患意識并不強(qiáng)烈甚至缺失，因此，在此筆者倡導(dǎo)我國企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)憂患意識，建立預(yù)防機(jī)制。中小企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)意識，首先需要建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，短期預(yù)警的目標(biāo)不是盈利，而是保證中小企業(yè)的現(xiàn)金流，從而使企業(yè)可以正常運(yùn)作；其次，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，當(dāng)出現(xiàn)不利于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的因素時(shí)，財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化會(huì)觸發(fā)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，使管理人員有更多時(shí)間從容處理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于中小企業(yè)來說，其在投資時(shí)應(yīng)以對內(nèi)投資為主，加強(qiáng)對本行業(yè)新設(shè)備、新技術(shù)以及人力資本的投資，以促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；在完成初步的資本積累的時(shí)候，中小企業(yè)應(yīng)進(jìn)行多元化經(jīng)營，將投資的風(fēng)險(xiǎn)盡量分散，不斷拓寬市場，尋找新的利潤增長點(diǎn)。

2.3注重人才引進(jìn)和培養(yǎng)

當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)的競爭很大程度上是人才的競爭。中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和持續(xù)發(fā)展，必須改變現(xiàn)有的觀念，轉(zhuǎn)而注重人才的引進(jìn)和培養(yǎng)。首先，應(yīng)該積極招賢納士，在社會(huì)上挑選優(yōu)秀人才為己所用，切勿隨意指定親屬擔(dān)任某個(gè)職位。對于專業(yè)人才，經(jīng)營者不應(yīng)僅僅看到其為企業(yè)帶來的成本，更應(yīng)該看到其為企業(yè)帶來的各種效益；其次，加強(qiáng)人才的培養(yǎng)，建立人才激勵(lì)機(jī)制。一方面，在企業(yè)內(nèi)部定期開展對相關(guān)人員的培訓(xùn)，還可以將一些優(yōu)秀的人才送往高等院?；虺鰢钤?，以促進(jìn)其綜合素養(yǎng)的有效提升，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益；另一方面，建立人才激勵(lì)機(jī)制。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)加強(qiáng)對員工的重視與關(guān)心，通過在情感與物質(zhì)方面的雙重激勵(lì)，激發(fā)員工工作的熱情，提高工作的效率。

結(jié)束語

綜上所述，由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，其在財(cái)務(wù)管理中還存在諸多的問題，要想解決這些問題，就需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，注重對人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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