企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方法研究

邱雪

摘 要：企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制可以保護企業(yè)的資金安全，確保會計信息的真實性，提高企業(yè)的資金利用率，是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要手段。在激烈的市場競爭中，企業(yè)需要通過加強財務(wù)的內(nèi)部控制，做好財務(wù)的管理工作，才能在市場競爭中發(fā)揮優(yōu)勢。本文就對現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題進行總結(jié)分析，并在此基礎(chǔ)上提出解決問題的具體措施，通過意識的提高，管理機制的完善，做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作，促進企業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)；內(nèi)部控制；風(fēng)險；管理機制

企業(yè)財務(wù)的內(nèi)控是企業(yè)財務(wù)管理的重要方法，是確保企業(yè)經(jīng)濟健康發(fā)展的重要措施。而隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的工作開展提出了更高的要求。當(dāng)前市場競爭激烈，為了保證企業(yè)在不斷變化的經(jīng)濟形勢下健康的發(fā)展，企業(yè)必須加強財務(wù)的內(nèi)控，以及時糾正財務(wù)管理工作中的錯誤以及薄弱環(huán)節(jié)，能夠在一定程度上預(yù)防經(jīng)濟危機問題的發(fā)生。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的作用

1.保護企業(yè)資產(chǎn)安全

企業(yè)的財務(wù)管理工作是企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)的重要保證，而加強企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制，可以進一步的對企業(yè)的資金安全起到保護作用。企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制可以對企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的活動起到控制作用，通過監(jiān)督和管理，實現(xiàn)對收入和支出情況的動態(tài)掌握，再通過定期盤點階段性的收入與支出，來掌握企業(yè)資金的現(xiàn)狀。對于監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的任何對企業(yè)資金的貪污和過度浪費等情況都要及時上報，配合企業(yè)管理人員進行進一步的處理。而且，通過財務(wù)的內(nèi)控，也對企業(yè)財務(wù)人員以及其他各個職能部門的職責(zé)進行了明確的職責(zé)分工，一方面是約束員工的行為，另一方面，當(dāng)出現(xiàn)問題時可以更好的將責(zé)任落實到部門乃至個人，便于管理工作的開展，為企業(yè)的資金安全提供了保障。

2.保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性

會計是對企業(yè)資金運行情況進行直接記錄、管理的人員。而企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制可以進一步對會計的工作進行監(jiān)督，對會計的工作起到一定的約束作用，進而保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。事實上，企業(yè)的會計信息往往都存在著或多或少的偏差，其中有一些是客觀存在的誤差，還有就是會計人員人為因素造成的。而企業(yè)財務(wù)的內(nèi)控可以減少人為因素而導(dǎo)致的偏差。通過制定一系列的監(jiān)管制度，對會計信息的整個匯總過程進行監(jiān)管，而在檢查過程中發(fā)現(xiàn)了問題則要及時糾正，最終確保會計信息的真實、準(zhǔn)確。

3.有效控制企業(yè)經(jīng)營成本，提高資金利用率

企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制可以有效的控制企業(yè)生產(chǎn)成本，提高資金的利用率，其主要是通過促進制定合理的采購方案來實現(xiàn)。通過財務(wù)的內(nèi)控，可以使企業(yè)的財務(wù)人員提高責(zé)任意識，提高工作的積極性，更好的對企業(yè)會計信息進行分析，對存貨的清點也更好開展，使數(shù)據(jù)分析結(jié)果更真實，這些真實的數(shù)據(jù)，再結(jié)合市場的需求，就可以制定出更準(zhǔn)確的更符合企業(yè)實際發(fā)展需求的采購方案，節(jié)省了不必要的資金開銷，防止采購過多造成的資金積壓，提高資金的運轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

1.企業(yè)缺乏財務(wù)管理內(nèi)部控制意識

對財務(wù)管理內(nèi)部控制工作的忽視是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中的最根本的問題，這種意識的缺乏使得實際的工作很難開展。其中最主要的問題就是企業(yè)管理層對于財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠，認(rèn)為基本的會計管理制度可以保證企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)安全，對財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作缺乏全面的認(rèn)識。有些企業(yè)即使制定了財務(wù)內(nèi)部控制的制度并設(shè)置了相關(guān)人員，但是員工的思想認(rèn)識不足，在工作中不能發(fā)揮實際作用，未能將控制管理標(biāo)準(zhǔn)落到實處，使相關(guān)制度的設(shè)立形同虛設(shè)。

2.財務(wù)內(nèi)部控制機制不健全

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制機制是工作開展的標(biāo)準(zhǔn)，制度制定的情況將直接影響工作開展情況，但是現(xiàn)在很多企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制機制不健全，欠缺規(guī)章制度的系統(tǒng)性和科學(xué)性，影響了財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展。其主要的表現(xiàn)就是，企業(yè)管理層的重視程度不夠，在制度的制定時考慮的不全面，而且其對于制度內(nèi)容的更新意識缺乏，導(dǎo)致內(nèi)控機制不能有效的發(fā)揮作用，對于實際的管理工作不適用。

3.財務(wù)內(nèi)部控制人員素質(zhì)不一

由于企業(yè)管理人員對于財務(wù)內(nèi)部控制工作缺乏重視，所以在相關(guān)人員設(shè)置上也是應(yīng)付了事，一般只是簡單從財務(wù)管理部門選用幾個人員進行財務(wù)的內(nèi)控工作，完全忽視了人員專業(yè)上的限制，使相關(guān)工作不能很好的開展。即使一些企業(yè)是聘用的專業(yè)的人員，但也對人員的專業(yè)要求不高，只是相關(guān)專業(yè)畢業(yè)的即可，對工作經(jīng)驗等沒有任何的要求，這些人員在上崗后往往需要一段時間適應(yīng)，降低了工作效率。而且管理層的重視程度不足，導(dǎo)致相關(guān)人員的工作積極性不高，使實際工作開展的效果不好。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)督機制不完善

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督機制是確保工作順利開展的一個約束所在，而現(xiàn)階段企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作往往就存在著監(jiān)管機制不完善的現(xiàn)象。事實上，為了確保工作有效的開展，我們應(yīng)該積極設(shè)立內(nèi)部審計部門，而很多企業(yè)考慮到資金問題，并沒有設(shè)置內(nèi)部審計部門，而即使一些企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計的部門，其獨立性也受到了很大的約束，工作開展起來壓力重重。另外，基于現(xiàn)在各企業(yè)之間的復(fù)雜的競爭關(guān)系，導(dǎo)致社會監(jiān)督、政府監(jiān)督等一些外部監(jiān)督體制也不能起到很好的監(jiān)督作用。

三、加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的方法

1.加強企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制意識

加強企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制，最主要的就是要從根本上加強企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制的意識。首先管理層需要認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制對于企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)以及生產(chǎn)效益的重要意義，并且在日常工作中能積極宣傳這種思想，使企業(yè)的員工也都認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，可以通過相關(guān)的會議，進行宣傳，使得這種內(nèi)部控制的意識深入人心，為實際工作的開展提供思想基礎(chǔ)。

2.健全財務(wù)內(nèi)部控制管理制度

制度的完善可以使工作開展的標(biāo)準(zhǔn)性更強，而建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理機制需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況來進行。在制度的完善上，應(yīng)該考慮到財務(wù)內(nèi)部控制工作與其他工作之間的聯(lián)系性，進行科學(xué)的、系統(tǒng)的分析，然后合理設(shè)置人員，盡量建立科學(xué)合理的、符合企業(yè)實際發(fā)展的內(nèi)部控制的制度，并加大執(zhí)行力，使每一項具體的工作都有據(jù)可循。

3.提高財務(wù)內(nèi)部控制人員的素質(zhì)

提高財務(wù)內(nèi)部控制人員素質(zhì)主要包括兩個方面。一個是思想素質(zhì)，另一個是專業(yè)素質(zhì)。首先在人員的選用上，企業(yè)的管理者就應(yīng)該注意，可以在條件允許的前提下進行公司內(nèi)人員的調(diào)動，但是在上崗前需要對其進行必要的思想教育，使工作人員認(rèn)識到自身工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性。對于新人員的聘用一定要提高標(biāo)準(zhǔn)，需要專業(yè)知識水平較高的人員，并且要求有一定的工作經(jīng)驗。同時完善工作人員管理制度，以約束其行為，并充分調(diào)動其工作的積極性。對于思想素質(zhì)的宣傳教育，可以采取集中培訓(xùn)等方式，從而達到較好的宣傳效果。

4.健全內(nèi)部監(jiān)督管理體系

建立健全監(jiān)管機制，使這種監(jiān)管的意識不止停留在表面，而是要具體落實下去。首先企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該成立審計的部門，對財務(wù)管理的相關(guān)部門和人員加強審計，審計工作要做到有制度可循，在實際工作中將各項制度有效的落實。另外需要強化社會和政府相關(guān)部門的監(jiān)管意識，對企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制實行全方位監(jiān)管。

四、結(jié)語

綜上所著，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制對于企業(yè)的自身發(fā)展有著很重要的作用，管理層應(yīng)該加大重視，從人員設(shè)置、制度的完善等方面入手，以實現(xiàn)全方位的控制與管理，并且結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，在實際發(fā)展過程中，做到不斷的完善，為企業(yè)健康長遠的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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