財務公司重點領域廉潔風險防控體系建設初探

【摘 要】建立廉潔風險防控體系是實現黨風廉潔建設和反腐敗工作向縱深發(fā)展的現實需要，也是深入推進“治本”方略，構筑 “不能腐”的制度防線的有效措施。本文運用風險管理理論和方法，探索性的開展財務公司重點領域廉潔風險防控體系研究。分析、梳理資金管理、信貸資產管理和結算業(yè)務三大風險領域的廉潔風險點，并借助風險矩陣進行風險評估，依據廉潔風險可能造成的違紀違規(guī)行為的嚴重程度，將廉潔風險劃分為四個等級。通過舞弊三角分析腐敗成因，制定防控措施，逐步建立重點領域廉潔風險防控系統。進而提出采用科技化手段建立廉潔風險防控體系監(jiān)控平臺，提升防控效果，建立健全對權力運行監(jiān)督與制約機制，從源頭有效遏制腐敗行為的發(fā)生，為構筑“不想腐”的思想道德防線奠定扎實的制度基礎。

【關鍵詞】廉潔風險；風險防控；風險辨識

一、財務公司建立重點領域廉潔風險防控體系的必要性

黨的十八大以來，黨中央將廉潔風險防控作為黨風建設和反腐敗工作的一項重要工作內容，并做出了重大部署。中共中央政治局常委、中央紀委書記王岐山在十八屆中紀委二次全會上強調，“深入開展廉政風險防控工作，建立健全防止利益沖突制度，注重運用科技手段防治腐敗”。如何加強對權力運行過程的監(jiān)督與制約，嚴密防控廉潔風險，從源頭上有效遏制腐敗行為的發(fā)生是黨風建設和反腐敗工作中的一項重要課題。

1.建立廉潔風險防控體系的重要意義

（1）建立廉潔風險防控體系是推動黨風建設和反腐敗工作向縱深發(fā)展的現實需要

習近平總書記在十八屆中央紀委七次全會的講話中，突出強調了“堅持標本兼治，深入推進全面從嚴治黨”的重要性，指出“標本兼治是我們黨管黨治黨的一貫要求。治標和治本內在統一、相輔相成。治標為治本贏得時間、創(chuàng)造條件，治本為治標鞏固成果、根除病源?！?因此，只有深入推進“治本”方略，創(chuàng)新體制、機制、制度，加強源頭治理，有效防控廉潔風險體系建設，才能進一步推進黨風建設和反腐敗工作向縱深發(fā)展。

（2）建立廉潔風險防控體系是筑牢“不能腐”的制度防線的有效措施

不能腐，就是從體制機制和制度上消除腐敗發(fā)生的條件，使黨員干部沒有腐敗的機會。習近平總書記強調指出，把權力關進制度的籠子里，首先要建好籠子。這個籠子要松緊有度，疏而不漏，既要讓法定的權力充分行使，又要有效防止權力尋租和利益輸送現象。

用制度的籠子管住權力。從這些年查處的腐敗案件看，權力不論大小，只要不受制約和監(jiān)督，都可能被濫用。要強化制約。合理分解和科學配置權力，不同性質的權力由不同部門、單位、個人行使，就像會計和出納必須由兩個人分別擔任一樣，明確要求領導班子成員不能同時分管相互制約的權力事項，以形成科學的權力結構和運行機制。因此，運用廉潔風險防控體系，加強對權力的監(jiān)督與制約，是筑牢“不能腐”的制度防線的有效措施。

（3）建立廉潔風險防控體系是健全企業(yè)內部控制與風險管理體系，完善企業(yè)治理結構的重要途徑

企業(yè)內部控制與風險管理緊密聯系，內部控制的實質是風險管理。企業(yè)內部風險存在于生產經營活動的各個環(huán)節(jié)，防控廉潔風險便是防控內部風險的重要一環(huán)。因此，防控廉潔風險必須作為企業(yè)內部全面管控體系建設的重要內容，使企業(yè)內部控制、治理結構形成完整閉環(huán)，企業(yè)戰(zhàn)略、價值主張、精益管理、降本增效等措施才能落地。

2.財務公司廉潔風險防控現狀和存在的問題

由于財務公司廉潔風險防控還處在不斷摸索建立過程中，仍然存在一些問題：

（1）廉潔風險防控的重點領域需要進一步明確

廉潔風險防控的重點領域是腐敗現象容易發(fā)生且高發(fā)、多發(fā)的領域，找準、把握重點工作領域，并針對重點領域做好必要的防控是有效進行廉潔風險防范的重要前提。

（2）廉潔風險點尚未系統梳理

在廉潔風險識別過程中，把握廉潔風險依存于業(yè)務風險、又具有自身規(guī)律的特點，找準廉潔風險與業(yè)務風險的結合點，是廉潔風險識別的關鍵環(huán)節(jié)。

（3）廉潔風險防控體系尚未建立

公司目前對風險高發(fā)、頻發(fā)業(yè)務領域的廉潔風險防控主要通過思想教育、整章建制和監(jiān)督檢查等方式，并未按照風險管理的理念和方法，建立完整的廉潔風險辨識、評估和防控體系。風險防控措施未體現出植入業(yè)務流程的實時防控，多流于形式，防控機制未能有效落實。

二、財務公司重點領域廉潔風險防控體系建設思路

1.確定工作框架

財務公司作為非銀行金融機構，為集團成員單位提供結算、 融資、投資、財務顧問四大類金融服務，資金管理、信貸資產管理和結算業(yè)務作為公司的核心業(yè)務，也是財務公司區(qū)別于集團內其他生產經營企業(yè)的特殊風險領域和廉潔風險易發(fā)、高發(fā)、頻發(fā)的領域，因此本文把公司三大核心業(yè)務領域作為廉潔風險防控的重點領域，探索性的開展廉潔風險防控研究。

以崗位為基礎、以部門為單位、以流程為依托，與風險管控、審計、稽核等業(yè)務合作和資源共享，重點對資金管理、信貸資產管理和結算業(yè)務三大風險領域涉及違規(guī)操作、利益輸送、濫用職權、貪污受賄、騙取侵占、奢侈浪費、毀損資源、國資流失、破壞環(huán)境、損害群眾利益等方面的廉潔風險點進行風險辨識。從教育、制度、監(jiān)督、懲處等多角度制定切實可行的、貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程的風險防控措施，并采用科技化手段，建立廉潔風險防控體系監(jiān)控平臺，提升防控效果，完成財務公司廉潔風險防控體系的初步構建。

2.廉潔風險辨識

結合財務公司業(yè)務開展情況，采用集中排查和聯合排查相結合的方式，全面排查廉潔風險點。

（1）集中排查

使用專家經驗法、德爾菲法、多途徑信息收集相結合的方法進行風險辨識，針對審計、稽核、風控梳理的公司重點業(yè)務流程和業(yè)務風險點、歷年監(jiān)管機構檢查、內部審計、稽核、風險排查等工作發(fā)現問題進行分析梳理和篩選提煉，并結合行業(yè)特性、職業(yè)行為規(guī)范、職業(yè)操守指引以及銀監(jiān)局的監(jiān)管要求，查找資金管理、信貸資產管理和結算業(yè)務三大風險領域，涉及違規(guī)操作、利益輸送、濫用職權、貪污受賄、騙取侵占、奢侈浪費、毀損資源、國資流失、破壞環(huán)境、損害群眾利益等方面的風險事項。本次集中排查共梳理31個廉潔風險點，以結算業(yè)務為例，詳見下表：endprint

（2）聯合排查

建立公司上下“整體聯動，深入排查”的工作機制，公司領導班子率先垂范，帶頭查找權力運行風險點，各部門根據各自工作職能，逐一梳理。按照“自己找、交叉提、領導點、組織審”的四步風險查找法進行聯合排查，完成廉潔風險點辨識的閉環(huán)管理。

3.廉潔風險評估

廉潔風險評估是對風險事件的造成影響和損失的可能性進行評估，可以借助風險矩陣來對評估結果實施量化。風險矩陣是評價風險大小的量化工具，通過兩個維度來計算風險的等級：一個是風險發(fā)生的概率；另一個是風險所造成的影響程度。

計算公式為：風險嚴重度=風險概率（風險發(fā)生可能性的大?。溜L險影響（負面影響的大小）

根據風險發(fā)生的可能性，風險概率評級分為很高（5分）、高（4分）、中（3分）、低（2分）和很低（1分）五級。對風險影響的程度實施評估，可以假設企業(yè)在風險出現后，根據造成的管理破壞、經濟損失等因素來進行劃分，風險影響的評級分類分為很高（5分）、高（4分）、中（3分）、低（2分）和很低（1分）五個級別。風險嚴重度評級根據風險概率與風險影響的不同組合，按照風險等級矩陣分為很高、高、中、低、很低五級。

依據廉潔風險可能造成的違紀違規(guī)行為的嚴重程度，將廉潔風險劃分為四個等級。一級廉潔風險是指發(fā)生機率高，或者一旦發(fā)生可能造成嚴重后果的風險，根據職能或職責權限，容易發(fā)生嚴重違紀涉嫌違法立案審查的重大風險；二級廉潔風險是指發(fā)生機率相對較高，或者一旦發(fā)生可能造成相對較為嚴重后果的風險，根據職能或職責權限，容易發(fā)生嚴重違紀行為，受到黨紀重處分、重大職務調整等處分的嚴重風險；三級廉潔風險是指發(fā)生機率較小，或者一旦發(fā)生可能造成一定影響的風險，根據職能或職責權限，容易發(fā)生輕微違紀行為，受到黨紀輕處分、組織調整等處分的風險；四級廉潔風險是指發(fā)生機率較小，或者一旦發(fā)生影響較小，屬于在可承受范圍的風險，根據職能或職責權限，容易發(fā)生苗頭性、傾向性違紀行為，可能受到談話提醒、約談批評、函詢誡勉的風險。一二級廉潔風險為高危風險，要嚴格加以控制。三四級風險也要時常關注，防止苗頭性、傾向性問題、輕微違紀問題發(fā)展演變成嚴重違紀問題。

4.廉潔風險防控

（1）風險防控方法

針對前面通過風險辨識和風險評估排查出的風險事件，采取措施進行防控。為保證防控措施的有效性，必須研究廉潔風險產生的深層次原因和本質。

通過腐敗動機理論——舞弊三角來分析，以個人的想法作為標準，以個人利益作為行為活動目的，從成本——收益的角度，對腐敗行為的發(fā)生原因進行機會、動機、借口三個方面的解析。

機會：存在不被發(fā)現或逃避懲罰的機會，造成這一機會的原因是缺乏制度管理、監(jiān)管制約及懲處措施；

動機：人員出現腐敗行為的動機，可能源于經濟問題、不良嗜好、個人享受、個人發(fā)泄、個人攀比等方面；

借口：當人員有了動機、并獲得機會后，必須為其不廉潔行為找到某個借口，使腐敗行為與其本人的道德觀念、行為準則相吻合。舞弊三角中的三個因素是兩兩相互作用的。

根據上述分析，每個廉潔風險事件都要具備舞弊三角中的要素，這樣就可以分析各類風險點的成因，采取有效措施防范廉潔風險的發(fā)生，建立“決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權”既相互制約，又相互協調的權利運行機制，做到執(zhí)行到位、程序合規(guī)、合理授權、運行透明。

（2）制定廉潔風險防控措施

采用正面防范和反面警示相結合的方式，從教育、制度、監(jiān)督、懲處等多角度，制定切實可行的、貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程的風險防控措施。

①正面防范

針對集中排查階段梳理的31個廉潔風險點，共制定63項防控措施，以結算業(yè)務為例，詳見下表：

②反面警示

定期梳理集團巡視、內部審計發(fā)現的財務、經營管理等相關方面的典型問題及集團內腐敗案例，匯編成冊，下發(fā)各部門，促進重點崗位員工有針對性的開展廉潔風險防范，通過完善制度、再造流程、強化監(jiān)督等措施，有效堵塞管理漏洞，遏制腐敗問題發(fā)生，從而達到源頭治理的目的。同時，通過腐敗案例的警示作用，進一步增強員工的法律意識和崗位風險防范意識，自覺抵制和防范廉潔風險和腐敗行為，筑牢拒腐防變的思想道德防線。

三、財務公司重點領域廉潔風險防控體系實施保障

1.系統構建，整體部署

堅持以制度建設為著力點推進黨風廉潔建設和反腐敗工作“規(guī)范化”、以“一崗雙責”為落腳點推進黨風廉潔建設和反腐敗工作“責任化”、以廉潔風險防控為切入點推進黨風廉潔建設和反腐敗工作“科學化”的工作理念，將廉潔風險防控體系建設納入公司《創(chuàng)建黨風廉潔建設和反腐敗工作先進單位三年工作規(guī)劃實施方案》進行系統籌劃和推進。

2.落實責任，立體防控

（1）落實重點崗位、業(yè)務部門、監(jiān)督部門、領導機構的防控責任，對排查出的風險點，明確責任領導、責任部門和責任人，做到任務明確，責任到人。

（2）按上述要求編制公司領導、部門負責人、關鍵崗位員工三個層面的廉潔風險防控責任分解表，確保責任有效落實。

3.協同監(jiān)督，形成合力

堅持廉潔風險防控與內控體系建設相結合，與審計、稽核、風控等部門建立協同監(jiān)督機制，每季度開展聯合檢查，構建統一領導、各負其責、互聯互動、監(jiān)督有力的體系，確保監(jiān)督全覆蓋、無死角，為構建不敢腐、不能腐、不想腐的體制機制提供有力保障。

4.嚴格考核，嚴肅問責

將廉潔風險防控考核工作與黨風廉潔建設責任制考核工作結合起來，定期或不定期進行檢查考核，對防控責任落實不到位的要進行嚴肅問責，確保廉潔風險防控體系得到有效運行并不斷改進完善。

5.突出重點，循序漸進

在整體部署廉潔風險防控工作的基礎上，結合公司實際和風險評估，優(yōu)先落實重點領域重大風險的防控措施，加強對易發(fā)、高發(fā)腐敗環(huán)節(jié)的權力監(jiān)督，本文因篇幅和時間所限，只針對公司資金管理、信貸資產管理和結算業(yè)務三大風險領域進行風險集中排查，后續(xù)將逐步向財務管理、選人用人、三重一大、信息化建設等領域和崗位拓展，不斷提升廉潔風險防控工作的成效。

參考文獻：

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作者簡介：

蘇宇，神華財務有限公司黨群工作部紀檢監(jiān)察主管。endprint